Die Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027 bringt zahlreiche Änderungen für Arbeitgeber, Unternehmen und Personalabteilungen. Neue steuerliche Freibeträge, höhere Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung, die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns sowie neue Anforderungen an die digitale Betriebsprüfung erfordern eine sorgfältige Vorbereitung.

Wer die Änderungen nicht rechtzeitig berücksichtigt, riskiert fehlerhafte Lohnabrechnungen, unnötige Nachberechnungen und mögliche Beanstandungen bei Betriebsprüfungen.

In diesem Beitrag erfahren Sie, welche gesetzlichen Neuerungen zum 1. Januar 2027 relevant sind, welche Änderungen bereits feststehen und wie Sie Ihre Lohnbuchhaltung rechtssicher und effizient auf das neue Jahr vorbereiten.

Wichtig zum Rechtsstand: Einige der beschriebenen Änderungen befinden sich am 5. November 2026 noch im Gesetzgebungs- oder Verordnungsverfahren. Geplante Werte werden deshalb ausdrücklich als vorläufig gekennzeichnet.

1. Lohnabrechnung 2027: Die wichtigsten Änderungen im Überblick

Zum Jahreswechsel 2026/2027 stehen insbesondere Änderungen bei der Lohnsteuer, den sozialversicherungsrechtlichen Rechengrößen und den geringfügigen Beschäftigungen im Mittelpunkt.

Bereich	Änderung 2027	Status
Gesetzlicher Mindestlohn	14,60 € je Stunde	Beschlossen
Minijob-Verdienstgrenze	633 € monatlich	Gesetzlich abgeleitet
Grundfreibetrag	12.564 € jährlich	Geplant
Kindergeld	267 € monatlich je Kind	Geplant
Beitragsbemessungsgrenze Kranken- und Pflegeversicherung	6.375 € monatlich	Kabinettsentwurf
Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung	8.850 € monatlich	Kabinettsentwurf
Künstlersozialabgabe	5,0 %	Beschlossen
Einheitliche Minijob-Pauschsteuer	Anhebung von 2 % auf 5 %	Geplant

Für Arbeitgeber bedeutet dies: Neben der Aktualisierung der Lohnabrechnungssoftware müssen auch Beschäftigungsverhältnisse, Arbeitszeitvereinbarungen und die sozialversicherungsrechtliche Einordnung einzelner Arbeitnehmer überprüft werden.

2. Lohnsteuer 2027: Welche steuerlichen Änderungen sind geplant?

Höherer Grundfreibetrag und zusätzliche Entlastungen für Familien

Mit dem geplanten Einkommensteuerreformgesetz 2027 sollen Arbeitnehmer und Familien steuerlich entlastet werden.

Der Regierungsentwurf sieht folgende Anpassungen vor:

• Grundfreibetrag 2027: 12.564 Euro jährlich
• Kindergeld 2027: 267 Euro monatlich je Kind
• Freibeträge für Kinder: insgesamt 10.056 Euro bei zusammenveranlagten Eltern einschließlich des Freibetrags für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: geplante Anhebung von 1.230 Euro auf 1.430 Euro

Diese Werte sind zum Redaktionsstand noch nicht endgültig gesetzlich verabschiedet.

Was bedeutet das für Arbeitgeber?

Sobald die Änderungen beschlossen sind, müssen die neuen Vorgaben in der Lohn- und Gehaltsabrechnung berücksichtigt werden.

Insbesondere die Anpassung des Einkommensteuertarifs kann sich auf den monatlichen Lohnsteuerabzug und damit auf das Nettogehalt der Beschäftigten auswirken.

Kinderfreibeträge sind bei der laufenden Lohnabrechnung insbesondere für die Berechnung des Solidaritätszuschlags und gegebenenfalls der Kirchensteuer relevant. Das Kindergeld selbst wird grundsätzlich nicht über die reguläre Arbeitgeber-Lohnabrechnung ausgezahlt.

Steuer-Tipp: Prüfen Sie frühzeitig, ob Ihr Lohnabrechnungsprogramm die endgültigen amtlichen Programmablaufpläne für 2027 berücksichtigt. Eine Kontrollabrechnung für unterschiedliche Steuerklassen und Einkommenshöhen hilft, mögliche Abweichungen zu erkennen.

Rechtsgrundlagen: §§ 32, 32a, 38b und 39b EStG; Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027 vom 2. September 2026.

3. Jahressteuergesetz 2026: Neuerungen für die Entgeltabrechnung

Mit dem Jahressteuergesetz 2026 und den vorgesehenen Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2027 sollen verschiedene steuerliche Regelungen angepasst und Verwaltungsverfahren modernisiert werden.

Für die betriebliche Lohnabrechnung sind insbesondere folgende Themen relevant.

Erste Tätigkeitsstätte und Reisekosten

Die Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte ist entscheidend für die steuerliche Behandlung beruflich veranlasster Fahrten.

Je nachdem, ob Arbeitnehmer ihre erste Tätigkeitsstätte aufsuchen oder eine berufliche Auswärtstätigkeit ausüben, gelten unterschiedliche steuerliche Regelungen.

Arbeitgeber sollten deshalb prüfen, ob die arbeitsrechtlichen Zuordnungen ihrer Beschäftigten eindeutig dokumentiert sind.

Auch bei Reisekostenabrechnungen bleibt eine sorgfältige Unterscheidung zwischen Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten erforderlich.

Die konkreten Auswirkungen der Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2027 müssen anhand der endgültigen Richtlinienfassung geprüft werden.

Abschiedsfeiern, Jubiläumsfeiern und Parkplatzgestellung

Auch die lohnsteuerliche Behandlung betrieblicher Veranstaltungen und bestimmter Arbeitgeberleistungen kann Fragen aufwerfen.

Bei Abschieds- und Jubiläumsfeiern kommt es insbesondere darauf an, ob die Veranstaltung überwiegend betrieblich oder privat veranlasst ist.

Bei der Überlassung von Parkplätzen ist zu prüfen, ob und unter welchen Voraussetzungen ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil vorliegt.

Die jeweiligen steuerlichen Folgen hängen von der konkreten Ausgestaltung ab. Eine pauschale Steuerfreiheit lässt sich daraus nicht ableiten.

Digitalisierung und Textform

Im Zusammenhang mit steuerlichen Modernisierungsvorhaben werden auch Erleichterungen bei elektronischen Verfahren und Formerfordernissen diskutiert.

Arbeitgeber sollten beachten, dass die Textform nicht automatisch die gesetzlich vorgeschriebene Schriftform ersetzt.

Maßgeblich bleibt stets die konkrete gesetzliche Vorschrift und ihr Zeitpunkt des Inkrafttretens.

Rechtsgrundlagen: §§ 8, 9 und 19 EStG; Regierungsentwurf Jahressteuergesetz 2026 vom 12. August 2026; Entwurf der Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2027 vom 4. August 2026.

4. Steuerfreie Zuschläge für Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit

Zuschläge für tatsächlich geleistete Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit können unter den Voraussetzungen des § 3b EStG steuerfrei bleiben.

Die steuerliche Begünstigung richtet sich unter anderem nach dem Grundlohn und dem Zeitpunkt der Arbeitsleistung.

Nach bisheriger Rechtslage liegt die für die Steuerfreiheit maßgebende Grundlohngrenze bei 50 Euro je Stunde.

Im Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 ist eine Anhebung dieser Grenze auf 75 Euro für Sonntags- und Feiertagszuschläge vorgesehen. Die endgültige gesetzliche Ausgestaltung bleibt abzuwarten.

Auswirkungen auf die Lohnabrechnung

Arbeitgeber sollten prüfen, ob die begünstigten Arbeitszeiten vollständig erfasst und die jeweiligen Zuschläge korrekt berechnet werden.

Besonders wichtig ist die Unterscheidung zwischen steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Behandlung.

Achtung – häufiger Fehler: Steuerfreie Zuschläge sind nicht automatisch sozialversicherungsfrei. Für die Sozialversicherung gelten teilweise andere Voraussetzungen und eine gesonderte Grundlohngrenze.

Rechtsgrundlagen: § 3b EStG und § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 SvEV.

5. Neue Sachbezugswerte 2027 für Verpflegung und Unterkunft

Erhalten Arbeitnehmer vom Arbeitgeber kostenlose oder verbilligte Mahlzeiten beziehungsweise eine Unterkunft, kann dies einen steuer- und sozialversicherungspflichtigen Sachbezug darstellen.

Für die Bewertung gelten amtliche Sachbezugswerte.

Im Jahr 2026 beträgt der monatliche Sachbezugswert für Verpflegung 345 Euro.

Die endgültigen Sachbezugswerte für das Jahr 2027 müssen vor der ersten Lohnabrechnung des neuen Jahres anhand der amtlichen Vorgaben überprüft werden.

Was Arbeitgeber beachten sollten

Die neuen Werte sind insbesondere relevant für:

• kostenlose oder verbilligte Mahlzeiten
• Essensmarken und digitale Essenszuschüsse
• Kantinenverpflegung
• arbeitgeberseitig gestellte Unterkünfte

Bei der Abrechnung muss geprüft werden, welcher Sachbezugswert anzusetzen ist und ob gegebenenfalls besondere steuerliche Begünstigungen greifen.

Praxis-Tipp: Aktualisieren Sie die Sachbezugswerte rechtzeitig in Ihrer Lohnabrechnungssoftware. Kontrollieren Sie dabei auch die Abrechnung bereits bestehender Verpflegungs- und Unterkunftsleistungen.

Rechtsgrundlagen: § 8 Abs. 2 EStG und § 2 SvEV. Verbindliche Werte für 2027 sind vor Anwendung zu prüfen.

6. Digitale Lohnsteuer-Außenprüfung: Steigende Anforderungen an Arbeitgeber

Die Digitalisierung der steuerlichen Betriebsprüfung schreitet weiter voran.

Bereits seit 2018 sind Arbeitgeber grundsätzlich verpflichtet, bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung die relevanten Daten über die Digitale LohnSchnittstelle (DLS) bereitzustellen.

Die DLS ermöglicht der Finanzverwaltung eine standardisierte elektronische Auswertung lohnsteuerrelevanter Daten.

Für Arbeitgeber bedeutet dies, dass die digitale Dokumentation der Entgeltabrechnung zunehmend an Bedeutung gewinnt.

Welche Daten sind besonders wichtig?

Neben den eigentlichen Lohnabrechnungsdaten können auch ergänzende Unterlagen und Informationen relevant sein, beispielsweise Reisekostenabrechnungen, Arbeitszeitaufzeichnungen oder Dokumentationen zu steuerfreien Arbeitgeberleistungen.

Die konkreten Datenzugriffsrechte richten sich nach den gesetzlichen Vorschriften.

Mögliche Erweiterungen der DLS sind anhand der jeweils gültigen amtlichen Schnittstellenbeschreibung zu prüfen.

Steuer-Tipp: Testen Sie regelmäßig den digitalen Datenexport aus Ihrer Lohnabrechnungssoftware. Stellen Sie sicher, dass auch steuerlich relevante Daten aus vorgeschalteten Systemen nachvollziehbar dokumentiert werden.

Rechtsgrundlagen: § 41 EStG, § 4 Abs. 2a LStDV und § 147 Abs. 6 AO; BMF-Schreiben vom 26. Mai 2017, BStBl I 2017, S. 789.

7. Sozialversicherung 2027: Neue Beitragsbemessungsgrenzen und Rechengrößen

Zum Jahreswechsel werden die Rechengrößen der Sozialversicherung regelmäßig an die Einkommensentwicklung angepasst.

Die Bundesregierung hat im Oktober 2026 den Entwurf der Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027 beschlossen.

Die endgültige Zustimmung des Bundesrates steht zum Redaktionsstand noch aus.

Geplante Sozialversicherungswerte 2027

Rechengröße	Monatlich	Jährlich
Beitragsbemessungsgrenze Kranken- und Pflegeversicherung	6.375 €	76.500 €
Beitragsbemessungsgrenze allgemeine Renten- und Arbeitslosenversicherung	8.850 €	106.200 €
Allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze	7.012,50 €	84.150 €
Besondere Jahresarbeitsentgeltgrenze	6.075 €	72.900 €
Bezugsgröße Sozialversicherung	4.130 €	49.560 €

Die angegebenen Werte entsprechen dem Kabinettsentwurf für 2027 und sind vor der produktiven Anwendung anhand der endgültigen Verordnung zu prüfen.

Was bedeuten die höheren Beitragsbemessungsgrenzen?

Die Beitragsbemessungsgrenze legt fest, bis zu welcher Einkommenshöhe Beiträge zur jeweiligen Sozialversicherung berechnet werden.

Steigt diese Grenze, können sich bei Arbeitnehmern mit entsprechend hohen Einkommen die beitragspflichtigen Entgeltanteile erhöhen.

Dies kann sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber finanziell betreffen.

Die Jahresarbeitsentgeltgrenze hat dagegen eine andere Funktion: Sie ist insbesondere für die Frage relevant, ob Arbeitnehmer aufgrund ihres regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts krankenversicherungsfrei werden können.

Achtung: Beitragsbemessungsgrenze und Jahresarbeitsentgeltgrenze dürfen nicht miteinander verwechselt werden. Sie erfüllen unterschiedliche sozialversicherungsrechtliche Funktionen.

Rechtsgrundlagen: § 18 SGB IV, §§ 6 und 223 SGB V sowie §§ 159 und 160 SGB VI; Kabinettsentwurf der Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027 vom 7. Oktober 2026.

8. Künstlersozialabgabe 2027 steigt auf 5,0 Prozent

Für Unternehmen, die selbstständige Künstler oder Publizisten beauftragen, ist die Entwicklung der Künstlersozialabgabe relevant.

Der Abgabesatz steigt zum 1. Januar 2027 von 4,9 Prozent auf 5,0 Prozent.

Die Abgabepflicht betrifft nicht ausschließlich klassische Medienunternehmen, Werbeagenturen oder Verlage.

Unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen können auch andere Unternehmen abgabepflichtig sein, wenn sie künstlerische oder publizistische Leistungen in Anspruch nehmen.

Rechenbeispiel

Ein Unternehmen zahlt im Jahr 2027 insgesamt 20.000 Euro an selbstständige Künstler für abgabepflichtige Leistungen.

Bei einem Abgabesatz von 5,0 Prozent ergibt sich:

20.000 Euro × 5,0 Prozent = 1.000 Euro Künstlersozialabgabe.

Im Vergleich zum bisherigen Satz von 4,9 Prozent entspricht dies bei gleicher Bemessungsgrundlage einer Mehrbelastung von 20 Euro.

Praxis-Tipp: Überprüfen Sie Ihre Zahlungen an freie Grafikdesigner, Fotografen, Texter und andere Kreativdienstleister. Entscheidend ist, ob die gesetzlichen Voraussetzungen für eine Künstlersozialabgabepflicht vorliegen.

Rechtsgrundlagen: §§ 24 bis 26 KSVG; Künstlersozialabgabe-Verordnung 2027.

9. Mindestlohn 2027: Anhebung auf 14,60 Euro

Eine der wichtigsten bereits beschlossenen Änderungen betrifft den gesetzlichen Mindestlohn.

Zum 1. Januar 2027 steigt der allgemeine gesetzliche Mindestlohn auf 14,60 Euro brutto je Arbeitsstunde.

Im Jahr 2026 beträgt der gesetzliche Mindestlohn 13,90 Euro.

Damit ergibt sich eine Erhöhung um 0,70 Euro je Stunde.

Welche Auswirkungen hat die Mindestlohnerhöhung?

Arbeitgeber müssen sicherstellen, dass alle betroffenen Arbeitnehmer mindestens den neuen gesetzlichen Mindestlohn erhalten.

Dies betrifft insbesondere geringfügig Beschäftigte, Teilzeitkräfte und Beschäftigte in niedrigeren Entgeltgruppen.

Auch vertraglich vereinbarte Arbeitszeiten und eventuell geltende Branchenmindestlöhne müssen berücksichtigt werden.

Praxisbeispiel: Vollzeitbeschäftigung

Ein Arbeitnehmer arbeitet regelmäßig 40 Stunden pro Woche und erhält den gesetzlichen Mindestlohn.

Bei einer vereinfachten durchschnittlichen Monatsarbeitszeit von 173,33 Stunden ergibt sich:

Berechnung	Betrag
Monatsbrutto bei 13,90 €	ca. 2.409,29 €
Monatsbrutto bei 14,60 €	ca. 2.530,62 €
Monatliche Erhöhung	ca. 121,33 €

Die tatsächliche Vergütung richtet sich nach der vereinbarten Arbeitszeit und den maßgeblichen arbeitsvertraglichen sowie gesetzlichen Regelungen.

Steuer-Tipp: Prüfen Sie nicht nur die Stundenlöhne, sondern auch die Auswirkungen auf die Personalplanung und die Arbeitgebernebenkosten.

Rechtsgrundlage: § 1 MiLoG; Fünfte Mindestlohnanpassungsverordnung vom 7. November 2025, BGBl. 2025 I Nr. 268.

10. Minijob 2027: Neue Verdienstgrenze von 633 Euro

Durch die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns verändert sich auch die Verdienstgrenze für geringfügig entlohnte Beschäftigungen.

Die monatliche Minijob-Grenze steigt zum 1. Januar 2027 von 603 Euro auf 633 Euro.

Grundlage hierfür ist die dynamische Berechnung nach § 8 Abs. 1a SGB IV.

Wie viele Stunden dürfen Minijobber 2027 arbeiten?

Bei einem Stundenlohn von 14,60 Euro können Minijobber im rechnerischen Monatsdurchschnitt rund 43,33 Stunden arbeiten, ohne allein dadurch die Verdienstgrenze zu überschreiten.

Bei der Beurteilung sind allerdings auch regelmäßig zu erwartende Sonderzahlungen zu berücksichtigen.

Midijobs im Übergangsbereich

Der Übergangsbereich beginnt 2027 oberhalb der neuen Geringfügigkeitsgrenze von 633 Euro und reicht nach derzeitiger Rechtslage bis 2.000 Euro monatlich.

Für Beschäftigte im Übergangsbereich gelten besondere Berechnungsvorschriften für die Sozialversicherungsbeiträge.

Arbeitgeber müssen deshalb sicherstellen, dass ihre Lohnabrechnungssoftware die maßgeblichen Berechnungsformeln korrekt berücksichtigt.

Minijob-Pauschsteuer: Erhöhung auf 5 Prozent geplant

Ein weiterer Punkt betrifft die pauschale Besteuerung geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse.

Im Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 ist vorgesehen, die einheitliche Pauschsteuer von bisher 2 Prozent auf 5 Prozent anzuheben.

Diese Änderung ist zum Redaktionsstand noch nicht endgültig beschlossen.

Arbeitgeber sollten mögliche Mehrkosten bei ihrer Planung berücksichtigen, jedoch die endgültige gesetzliche Regelung abwarten.

Rechtsgrundlagen: § 8 Abs. 1 und 1a SGB IV, § 20 Abs. 2 SGB IV und § 40a Abs. 2 EStG; Regierungsentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027.

11. Elektronische Entgeltunterlagen: Was Arbeitgeber beachten müssen

Die Digitalisierung der Sozialversicherungsprüfung schreitet ebenfalls voran.

Im Mittelpunkt steht die elektronisch unterstützte Betriebsprüfung (euBP) durch die Deutsche Rentenversicherung.

Ab dem 1. Januar 2027 wird das Verfahren grundsätzlich auch für Arbeitgeber verbindlich, die bisher von einer befristeten Befreiung Gebrauch gemacht haben.

Für Unternehmen bedeutet dies, dass prüfungsrelevante Entgeltabrechnungsdaten und gegebenenfalls Daten aus der Finanzbuchhaltung elektronisch bereitgestellt werden müssen.

Darüber hinaus gelten Anforderungen an die elektronische Führung und Aufbewahrung von Entgeltunterlagen.

Praktische Handlungsempfehlungen

Prüfen Sie rechtzeitig, ob Ihre Lohnabrechnungssoftware die notwendigen elektronischen Übermittlungen unterstützt.

Kontrollieren Sie außerdem, ob Personalunterlagen und Abrechnungsnachweise vollständig und nachvollziehbar elektronisch vorliegen.

Besonders wichtig ist, dass die elektronischen Daten bei einer Betriebsprüfung vollständig und fristgerecht zur Verfügung gestellt werden können.

Rechtsgrundlagen: § 28p SGB IV und § 8 BVV; Deutsche Rentenversicherung, Informationen zur euBP 2026/2027.

12. Arbeitsrecht 2027: Aktuelle Rechtsprechung für die Lohnabrechnung

Nicht nur steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Vorschriften beeinflussen die Entgeltabrechnung.

Auch Entscheidungen der Arbeitsgerichte können Auswirkungen auf die Berechnung von Vergütungen, Zuschlägen und Nachzahlungen haben.

Überstundenzuschläge für Teilzeitbeschäftigte

Das Bundesarbeitsgericht hat sich mit Urteil vom 28. April 2026 (Az. 5 AZR 96/25) erneut mit der Benachteiligung teilzeitbeschäftigter Arbeitnehmer bei Mehrarbeitszuschlägen befasst.

Im Mittelpunkt stand die Frage, ob einheitliche Stundengrenzen für die Zahlung von Überstundenzuschlägen Teilzeitbeschäftigte unzulässig benachteiligen können.

Nach den arbeitsrechtlichen Grundsätzen dürfen Teilzeitkräfte wegen ihrer geringeren Arbeitszeit grundsätzlich nicht schlechter behandelt werden als vergleichbare Vollzeitbeschäftigte, sofern keine sachlichen Gründe vorliegen.

Das Verfahren wurde zur weiteren Entscheidung zurückverwiesen. Über sämtliche geltend gemachten Zahlungsansprüche war damit noch nicht abschließend entschieden.

Auswirkungen auf die Abrechnungspraxis

Arbeitgeber sollten insbesondere überprüfen:

• arbeitsvertragliche und tarifliche Zuschlagsregelungen,
• die Erfassung von Mehrarbeitsstunden,
• unterschiedliche Arbeitszeitmodelle,
• die Gleichbehandlung von Teilzeit- und Vollzeitbeschäftigten sowie
• mögliche Nachzahlungsansprüche.

Praxis-Tipp: Überprüfen Sie bestehende Regelungen zur Mehrarbeitsvergütung regelmäßig auf ihre Vereinbarkeit mit der aktuellen arbeitsgerichtlichen Rechtsprechung.

Rechtsgrundlage: § 4 Abs. 1 TzBfG; BAG, Urteil vom 28. April 2026 – 5 AZR 96/25.

13. Checkliste: So bereiten Sie Ihre Lohnabrechnung auf 2027 vor

Eine systematische Vorbereitung ist entscheidend, um Fehler beim Jahreswechsel zu vermeiden.

Mit dieser Checkliste können Arbeitgeber die wichtigsten Maßnahmen organisieren.

• Gesetzesänderungen prüfen: Endgültige Regelungen und Inkrafttretenszeitpunkte kontrollieren.
• Lohnsoftware aktualisieren: Neue Lohnsteuertabellen, Programmablaufpläne und Sozialversicherungswerte übernehmen.
• Mindestlohn überprüfen: Arbeitsverträge und Stundenlöhne an die neue Untergrenze von 14,60 Euro anpassen.
• Minijobs kontrollieren: Neue Verdienstgrenze von 633 Euro und regelmäßige Sonderzahlungen berücksichtigen.
• Sozialversicherungsstatus prüfen: Neue Jahresarbeitsentgeltgrenzen bei betroffenen Arbeitnehmern berücksichtigen.
• Sachbezüge aktualisieren: Amtliche Werte für Verpflegung und Unterkunft 2027 einpflegen.
• Künstlersozialabgabe prüfen: Abgabepflichtige Entgelte und den neuen Satz berücksichtigen.
• Digitale Unterlagen kontrollieren: Anforderungen an DLS, euBP und elektronische Entgeltunterlagen erfüllen.
• Arbeitsrechtliche Regelungen überprüfen: Insbesondere Mehrarbeitszuschläge und Teilzeitvereinbarungen.
• Kontrollabrechnung durchführen: Die erste Lohnabrechnung 2027 anhand der endgültigen Rechtslage überprüfen.

14. Fazit: Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027 rechtzeitig vorbereiten

Der Jahreswechsel 2026/2027 bringt zahlreiche Herausforderungen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung.

Besonders relevant sind die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns auf 14,60 Euro, die neue Minijob-Grenze von 633 Euro sowie die geplanten Änderungen bei der Lohnsteuer und den Rechengrößen der Sozialversicherung.

Hinzu kommen neue Anforderungen an die elektronische Bereitstellung von Entgeltunterlagen und aktuelle arbeitsgerichtliche Entscheidungen mit möglichen Auswirkungen auf die Vergütungspraxis.

Für Arbeitgeber gilt deshalb: Eine frühzeitige Vorbereitung reduziert Abrechnungsfehler und schafft Sicherheit bei der Umsetzung gesetzlicher Änderungen.

Dabei ist besonders wichtig, zwischen bereits beschlossenen Regelungen und noch laufenden Gesetzgebungsverfahren zu unterscheiden.

Unsere Steuerkanzlei unterstützt Sie bei der Lohnabrechnung 2027

Ob laufende Lohn- und Gehaltsabrechnung, sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen oder die Vorbereitung auf neue gesetzliche Anforderungen: Eine professionelle Lohnbuchhaltung sorgt für zuverlässige Abrechnungsprozesse und entlastet Ihr Unternehmen.

Sie möchten Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung 2027 optimal vorbereiten?

Sprechen Sie uns an. Wir unterstützen Sie dabei, gesetzliche Änderungen rechtzeitig umzusetzen, Fehlerquellen zu vermeiden und Ihre Lohnbuchhaltung effizient zu organisieren.

Häufig gestellte Fragen zur Lohnabrechnung 2027

Welche Änderungen gelten ab Januar 2027 sicher?

Die Erhöhung des gesetzlichen Mindestlohns auf 14,60 Euro je Stunde ist bereits beschlossen. Daraus ergibt sich die neue Minijob-Grenze von 633 Euro monatlich. Weitere Änderungen befinden sich zum Teil noch im Gesetzgebungsverfahren.

Wie hoch ist der Mindestlohn 2027?

Ab dem 1. Januar 2027 beträgt der allgemeine gesetzliche Mindestlohn 14,60 Euro brutto je Arbeitsstunde. In einzelnen Branchen können höhere Mindestlöhne gelten.

Wie viel darf man 2027 im Minijob verdienen?

Die monatliche Verdienstgrenze beträgt 633 Euro im Jahresdurchschnitt. Regelmäßig zu erwartende Sonderzahlungen sind bei der Beurteilung zu berücksichtigen.

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2027?

Der Regierungsentwurf sieht einen Grundfreibetrag von 12.564 Euro jährlich vor. Zum Rechtsstand 5. November 2026 handelt es sich um einen geplanten Wert.

Welche Beitragsbemessungsgrenze gilt 2027 in der Krankenversicherung?

Nach dem Kabinettsentwurf beträgt die Beitragsbemessungsgrenze 6.375 Euro monatlich beziehungsweise 76.500 Euro jährlich. Die endgültige Verordnung ist vor Anwendung zu prüfen.

Steigt die Minijob-Pauschsteuer 2027?

Im Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 ist eine Erhöhung der einheitlichen Pauschsteuer von 2 auf 5 Prozent vorgesehen. Die endgültige gesetzliche Umsetzung steht zum Redaktionsstand noch aus.

Was müssen Arbeitgeber bei der digitalen Betriebsprüfung beachten?

Ab 2027 wird die elektronisch unterstützte Betriebsprüfung der Deutschen Rentenversicherung grundsätzlich auch für bisher befreite Arbeitgeber verpflichtend. Relevante Entgeltabrechnungsdaten müssen entsprechend den gesetzlichen Anforderungen elektronisch übermittelt werden können.

Wie vermeiden Unternehmen Fehler bei der Lohnabrechnung 2027?

Entscheidend sind eine aktuelle Lohnabrechnungssoftware, die Überprüfung bestehender Beschäftigungsverhältnisse, vollständige elektronische Entgeltunterlagen und eine Kontrollabrechnung auf Grundlage der endgültigen Rechtslage.

Quellen und Rechtsgrundlagen

1. Bundesministerium der Finanzen: Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027, Regierungsentwurf vom 2. September 2026.
2. Bundesministerium der Finanzen: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2026, Regierungsentwurf vom 12. August 2026.
3. Bundesministerium für Arbeit und Soziales: Fünfte Mindestlohnanpassungsverordnung, vom 7. November 2025, BGBl. 2025 I Nr. 268.
4. Bundesministerium für Arbeit und Soziales: Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027, Kabinettsbeschluss vom 7. Oktober 2026.
5. Bundesministerium für Arbeit und Soziales: Künstlersozialabgabe-Verordnung 2027, abgeschlossen am 10. September 2026.
6. Minijob-Zentrale: Aktuelle Minijob-Vorhaben, Informationen zur Minijob-Grenze und zu Gesetzgebungsvorhaben.
7. Bundesministerium der Finanzen: Lohnsteuer-Änderungsrichtlinien 2027, Entwurf vom 4. August 2026; Lohnsteuer-Richtlinien 2023.
8. Bundesministerium der Finanzen: BMF-Schreiben zur Digitalen LohnSchnittstelle vom 26. Mai 2017, BStBl I 2017, S. 789.
9. Bundesarbeitsgericht: Urteil vom 28. April 2026 – 5 AZR 96/25, ECLI:DE:BAG:2026:280426.U.5AZR96.25.0.
10. Gesetzliche Grundlagen: § 3b EStG, § 8 EStG, § 40a EStG, § 8 SGB IV, § 28p SGB IV, § 1 MiLoG, § 4 TzBfG und Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV).

Rechtlicher Hinweis: Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespräch mit einem Steuerberater. Die Inhalte berücksichtigen den Rechtsstand vom 5. November 2026. Noch nicht abgeschlossene Gesetzgebungsverfahren und Verordnungen sind vor der Anwendung zu überprüfen.