Die Unterscheidung zwischen gewerblicher und freiberuflicher Tätigkeit ist für Selbstständige von großer Bedeutung, da sie erhebliche rechtliche und steuerliche Konsequenzen nach sich zieht. Dieser Blogbeitrag soll Ihnen helfen, eine erste Zuordnung Ihrer Tätigkeit vorzunehmen und die wesentlichen Unterschiede sowie häufig auftretende Abgrenzungsfälle zu verstehen.

Allgemein

Freiberufliche Tätigkeiten unterscheiden sich von gewerblichen Tätigkeiten insbesondere durch die Notwendigkeit einer besonderen beruflichen Qualifikation oder schöpferischen Begabung. Sie umfassen die persönliche, eigenverantwortliche und fachlich unabhängige Erbringung von Dienstleistungen höherer Art im Interesse der Auftraggeber und der Allgemeinheit.

„Katalogberufe“

Zu den traditionell als freiberuflich anerkannten Berufen zählen unter anderem Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten, Ingenieure, Journalisten und Künstler. Diese Berufe erfordern in der Regel eine akademische Ausbildung oder eine besondere kreative Leistung.

Abgrenzungsfälle

EDV-Berater

EDV-Berater können als Freiberufler eingestuft werden, wenn ihre Tätigkeit eine dem Ingenieur ähnliche Qualifikation erfordert und sie beispielsweise individuelle Softwarelösungen entwickeln. Die bloße Anwendung von Standardsoftware fällt jedoch in der Regel nicht darunter.

Fahrschulen

Während der Inhaber einer Fahrschule, der aktiv unterrichtet und über eine Fahrlehrererlaubnis verfügt, steuerrechtlich als Freiberufler gilt, wird die Fahrschule gewerberechtlich als Gewerbe betrachtet.

Unterricht

Steuerrechtlich wird jede Art von Unterrichtstätigkeit, einschließlich Sport- und Gymnastikunterricht, als freiberuflich angesehen. Gewerberechtlich kann dies jedoch anders bewertet werden, abhängig von der Art des Unterrichts und landesrechtlichen Bestimmungen.

Künstler

Die Einstufung als Künstler erfordert eine eigenschöpferische Leistung und eine gewisse Gestaltungshöhe. Die Grenzen zwischen Kunst und Handwerk oder gewerblicher Tätigkeit sind oft fließend.

Unternehmensberater

Ob Unternehmensberater als Freiberufler gelten, hängt von ihrer Ausbildung und dem Inhalt ihrer Beratungstätigkeit ab. Ein betriebswirtschaftliches Studium kann ein Indiz für eine freiberufliche Tätigkeit sein, sofern die Beratung in diesem Fachbereich erfolgt.

Pflichten und Rechte

Freiberufler sind von der Pflicht zur Gewerbeanmeldung befreit und unterliegen nicht der Gewerbesteuer. Allerdings müssen sie ihre Tätigkeit dem Finanzamt melden und sind zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet. In bestimmten Fällen kann auch die Mitgliedschaft in einem berufsständischen Versorgungswerk erforderlich sein.

Fazit

Die korrekte Einordnung Ihrer Tätigkeit ist entscheidend für die Erfüllung Ihrer rechtlichen und steuerlichen Pflichten. Bei Unsicherheiten oder komplexen Sachverhalten empfiehlt es sich, professionellen Rat einzuholen, um eine korrekte Bewertung sicherzustellen.

Mehr Infos siehe https://www.steuerschroeder.de/freiberufler.htm