In der Welt der Selbstständigkeit und des Unternehmertums ist es unvermeidlich, dass nicht jede Investition den erhofften Nutzen bringt oder dass betriebliche Gegenstände beschädigt werden oder verloren gehen. Doch wie geht man am besten mit solchen Situationen um, insbesondere aus steuerlicher Sicht? In diesem Blogbeitrag beleuchten wir zwei typische Fälle: den Umgang mit defekten Gegenständen und das Dilemma von Fehlinvestitionen.

Fall 1: Der Umgang mit defekten Gegenständen

Stellen Sie sich vor, ein betrieblich genutztes Gerät erleidet einen Totalschaden. Es ist noch keine zwei Jahre alt und somit weit von seiner vollständigen Abschreibung entfernt. Muss die Abschreibung nun trotzdem bis zum Ende der geplanten Nutzungsdauer fortgeführt werden?

Die kurze Antwort lautet: Nein. Bei einem Defekt, Diebstahl oder Verlust ist es nicht notwendig, die Abschreibung bis zum ursprünglich angesetzten Ende fortzusetzen. Stattdessen können Sie den Restwert zum Zeitpunkt des Schadens oder Verlusts als außerplanmäßige Abschreibung geltend machen und diesen als Anlagenabgang buchen.

Aber Vorsicht: Das Finanzamt hat ein wachsames Auge auf solche Vorgänge. Der Verdacht, dass betriebliche Gegenstände fälschlicherweise als „defekt“ deklariert werden, um sie privat weiterzunutzen, ist nicht unbegründet. Um möglichen Unannehmlichkeiten vorzubeugen, sollten Sie folgende Schritte beachten:

• Bewahren Sie einen Nachweis über den Totalschaden auf, zum Beispiel einen Kostenvoranschlag einer Werkstatt, der bestätigt, dass eine Reparatur wirtschaftlich unvernünftig wäre.
• Im Falle eines Diebstahls fügen Sie die Diebstahlanzeige zu Ihren Unterlagen hinzu.

Fall 2: Was tun mit einer Fehlinvestition?

Ein anderes häufiges Szenario ist der Kauf einer teuren Spezialmaschine für einen Großauftrag, der dann doch nicht zustande kommt. Das Gerät, das nun keinen Zweck mehr erfüllt, verstaubt in einer Ecke.

Kann die Abschreibungsdauer für solche Fehlinvestitionen verkürzt werden? Für Einnahmen-Überschuss-Rechner lautet die Antwort leider: Nein. Nur bilanzierende Unternehmen können unter bestimmten Umständen größere Abschreibungen für nicht mehr benötigte Gegenstände oder Fehlinvestitionen vornehmen.

Die praktikabelste Lösung ist oft, das Gerät zu verkaufen, den Restwert abzuschreiben und den Verkaufserlös als Einnahme zu verbuchen. Dies minimiert den finanziellen Verlust und ermöglicht es Ihnen, sich wieder auf profitablere Aspekte Ihres Unternehmens zu konzentrieren.

Fazit

Der Umgang mit defekten Gegenständen und Fehlinvestitionen ist ein integraler Bestandteil des Geschäftslebens. Wichtig ist, dass Sie sich der steuerlichen Möglichkeiten und Grenzen bewusst sind und entsprechende Vorsichtsmaßnahmen treffen, um steuerrechtliche Komplikationen zu vermeiden. Durch den strategischen Umgang mit solchen Situationen können Sie sicherstellen, dass Ihr Unternehmen auch bei unerwarteten Rückschlägen weiterhin erfolgreich bleibt.

Siehe auch AfA-Rechner: https://www.steuerschroeder.de/Steuerrechner/AfA.html