AfA-Rechner 2026: Abschreibung online berechnen
Mit dem AfA-Rechner 2026 berechnen Sie die steuerliche Abschreibung für Maschinen, Fahrzeuge, Büroausstattung, Software, Gebäude und andere Wirtschaftsgüter. Der Rechner unterstützt die lineare AfA, die degressive AfA, die Ermittlung des Restbuchwerts sowie die Planung von GWG, Sammelposten und Sonderabschreibungen.
Kurzüberblick 2026
- Lineare AfA: gleichmäßige Abschreibung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer.
- Degressive AfA: für bewegliche Wirtschaftsgüter bei Anschaffung nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 bis zu 30 %, höchstens das Dreifache der linearen AfA.
- GWG: Sofortabschreibung für selbstständig nutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter bis 800 € netto.
- Sammelposten: alternativ für Wirtschaftsgüter über 250 € bis 1.000 € netto.
- Sonder-AfA § 7g EStG: für begünstigte Betriebe bis zu 40 % zusätzlich möglich.
- Wohngebäude: lineare AfA grundsätzlich 2 %, 2,5 % oder 3 %; neue degressive Wohngebäude-AfA 5 % unter Voraussetzungen.
Inhalt
AfA-Rechner: Abschreibung und Restbuchwert berechnen
Der Rechner hilft Ihnen, die jährliche AfA, den verbleibenden Buchwert und den steuerlichen Abschreibungsverlauf zu planen. Geben Sie Anschaffungskosten, Anschaffungsdatum, Nutzungsdauer und Abschreibungsmethode ein.
Was ist AfA?
AfA steht für Absetzung für Abnutzung. Gemeint ist die steuerliche Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf dessen Nutzungsdauer. Statt die gesamten Kosten sofort abzuziehen, werden sie über die Jahre berücksichtigt, in denen das Wirtschaftsgut betrieblich oder zur Einkünfteerzielung genutzt wird.
Typische Beispiele sind Maschinen, Firmenfahrzeuge, Computer, Büroausstattung, Photovoltaikanlagen, Mietgebäude oder Betriebsvorrichtungen. Grund und Boden ist dagegen nicht abnutzbar und deshalb nicht abschreibbar.
Steuer-Tipp: Prüfen Sie vor der Buchung immer, ob das Wirtschaftsgut sofort als GWG, über einen Sammelposten, linear, degressiv oder zusätzlich mit Sonderabschreibung abgeschrieben werden kann. Die optimale Methode hängt von Anschaffungszeitpunkt, Nutzungsdauer, Gewinnsituation und Investitionsplanung ab.
Welche Abschreibungsmethoden gibt es?
Lineare AfA
Bei der linearen Abschreibung werden die Anschaffungs- oder Herstellungskosten gleichmäßig auf die Nutzungsdauer verteilt.
Jährliche AfA = Anschaffungs- oder Herstellungskosten ÷ Nutzungsdauer
Bei unterjähriger Anschaffung oder Herstellung ist die AfA grundsätzlich zeitanteilig nach Monaten zu berechnen.
Degressive AfA
Die degressive AfA führt zu höheren Abschreibungen in den ersten Jahren. Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens ist sie 2026 besonders relevant: Bei Anschaffung oder Herstellung nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 beträgt der degressive Satz höchstens 30 % und darf zugleich höchstens das Dreifache der linearen AfA betragen.
Achtung / Häufiger Fehler: Die alte Aussage „maximal 25 % bzw. 2,5-fache lineare AfA“ ist für 2026 nicht mehr der aktuelle Hauptfall. Für Investitionen ab Juli 2025 gilt die neue 30-%-Regel. Für Anschaffungen im ersten Halbjahr 2025 bestand grundsätzlich eine Lücke bei der allgemeinen degressiven AfA für bewegliche Wirtschaftsgüter.
Leistungsabschreibung
Bei der Leistungsabschreibung richtet sich die AfA nach der tatsächlichen Nutzung, zum Beispiel nach Maschinenstunden, Produktionsmengen oder gefahrenen Kilometern. Sie ist vor allem dann sinnvoll, wenn die Nutzung stark schwankt und objektiv nachgewiesen werden kann.
AfA = Anschaffungskosten × tatsächliche Leistung ÷ voraussichtliche Gesamtleistung
Wichtige AfA-Regeln 2026 im Überblick
| Bereich | Regel 2026 | Praxis-Hinweis |
|---|---|---|
| Lineare AfA | Verteilung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer | Regelfall für viele Wirtschaftsgüter |
| Degressive AfA beweglicher Wirtschaftsgüter | Bis 30 %, höchstens dreifache lineare AfA, für Anschaffungen nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 | Besonders attraktiv bei längerer Nutzungsdauer |
| Elektrofahrzeuge im Betriebsvermögen | Spezielle arithmetisch-degressive AfA mit 75 % im Anschaffungsjahr unter Voraussetzungen | Nur für begünstigte reine Elektrofahrzeuge im relevanten Zeitraum prüfen |
| GWG | Sofortabzug bis 800 € netto | Nur bei selbstständig nutzbaren beweglichen Wirtschaftsgütern |
| Sammelposten | Über 250 € bis 1.000 € netto | Einheitlich je Wirtschaftsjahr anwenden |
| Sonder-AfA § 7g EStG | Bis zu 40 % für begünstigte bewegliche Wirtschaftsgüter | Gewinngrenze und betriebliche Nutzung prüfen |
| AfA-Tabellen | Orientierung für betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer | Keine Rechtsnorm, aber in der Praxis wichtig |
GWG 2026: Wann ist eine Sofortabschreibung möglich?
Geringwertige Wirtschaftsgüter können sofort abgeschrieben werden, wenn sie beweglich, abnutzbar, selbstständig nutzbar und dem Anlagevermögen zuzuordnen sind. Die maßgebliche Grenze beträgt 2026 weiterhin 800 € netto.
| Nettowert | Behandlung |
|---|---|
| Bis 250 € | Sofort als Betriebsausgabe abziehbar; bei Sammelposten ebenfalls sofort |
| Über 250 € bis 800 € | GWG-Sofortabschreibung möglich |
| Über 250 € bis 1.000 € | Alternativ Sammelposten möglich |
| Über 1.000 € | Reguläre AfA nach Nutzungsdauer |
Achtung / Häufiger Fehler: Ein Wirtschaftsgut für 924 € netto ist 2026 nicht automatisch ein GWG. Es liegt über der 800-€-Grenze. Möglich ist aber je nach Wahlrecht ein Sammelposten, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
Sonderabschreibung nach § 7g EStG
Kleine und mittlere Betriebe können für bestimmte bewegliche Wirtschaftsgüter zusätzlich zur regulären AfA eine Sonderabschreibung nutzen. Für begünstigte Wirtschaftsgüter, die nach dem 31.12.2023 angeschafft oder hergestellt wurden, beträgt die Sonderabschreibung bis zu 40 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Voraussetzung ist insbesondere, dass die gesetzlichen Größen- und Nutzungsvoraussetzungen eingehalten werden. In der Praxis besonders wichtig sind die Gewinngrenze, die fast ausschließliche betriebliche Nutzung und die richtige Dokumentation im Jahr der Anschaffung oder Herstellung.
Steuer-Tipp: Die Kombination aus Investitionsabzugsbetrag, degressiver AfA und Sonder-AfA kann die Steuerbelastung im Investitionsjahr deutlich senken. Sie sollte aber vorab berechnet werden, weil spätere Nutzungsänderungen oder Gewinnentwicklungen zu Korrekturen führen können.
Gebäude-AfA 2026: Was gilt für Immobilien?
Bei Gebäuden gelten besondere AfA-Regeln. Entscheidend sind insbesondere Nutzungsart, Fertigstellungszeitpunkt, Anschaffungszeitpunkt und die Aufteilung des Kaufpreises auf Grund und Boden sowie Gebäude.
| Gebäudeart / Zeitraum | AfA-Satz | Hinweis |
|---|---|---|
| Wohngebäude, fertiggestellt nach dem 31.12.2022 | 3 % linear | Regel-AfA für neue Wohngebäude |
| Wohngebäude, fertiggestellt nach dem 31.12.1924 und vor dem 01.01.2023 | 2 % linear | Regelfall bei älteren Wohngebäuden |
| Wohngebäude, fertiggestellt vor dem 01.01.1925 | 2,5 % linear | Für sehr alte Gebäude |
| Neue Wohngebäude mit Baubeginn bzw. Kaufvertrag im Förderzeitraum | 5 % degressiv vom Restwert | Nur bei Erfüllung der Voraussetzungen nach § 7 Abs. 5a EStG |
Der nicht abnutzbare Anteil für Grund und Boden darf nicht abgeschrieben werden. Deshalb ist bei Immobilien die Kaufpreisaufteilung ein zentraler Punkt für die Höhe der AfA.
Praxisbeispiele zur Abschreibung
Beispiel 1: Maschine mit linearer AfA
Ein Unternehmen kauft im Januar 2026 eine Maschine für 100.000 €. Die Nutzungsdauer beträgt 10 Jahre.
Lineare AfA: 100.000 € ÷ 10 Jahre = 10.000 € pro Jahr
Beispiel 2: Maschine mit degressiver AfA 2026
Wird die Maschine nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft, kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen die degressive AfA genutzt werden. Bei 10 Jahren Nutzungsdauer beträgt die lineare AfA 10 %. Der degressive Höchstsatz liegt bei höchstens dem Dreifachen, also 30 %.
| Jahr | Bemessungsgrundlage | Degressive AfA 30 % | Restbuchwert |
|---|---|---|---|
| 2026 | 100.000 € | 30.000 € | 70.000 € |
| 2027 | 70.000 € | 21.000 € | 49.000 € |
| 2028 | 49.000 € | 14.700 € | 34.300 € |
Beispiel 3: GWG oder Sammelposten?
Ein Bürostuhl kostet 790 € netto. Da der Wert nicht über 800 € liegt und der Stuhl selbstständig nutzbar ist, kommt die GWG-Sofortabschreibung in Betracht. Kostet der Stuhl dagegen 950 € netto, ist die GWG-Sofortabschreibung nicht möglich; der Sammelposten kann aber geprüft werden.
Checkliste: So berechnen Sie die AfA richtig
- Rechnung und Anschaffungsdatum prüfen.
- Netto- oder Bruttobetrag je nach Vorsteuerabzugsberechtigung ermitteln.
- Prüfen, ob das Wirtschaftsgut selbstständig nutzbar ist.
- GWG- oder Sammelposten-Wahlrecht prüfen.
- Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer anhand der AfA-Tabellen und des Einzelfalls bestimmen.
- Lineare, degressive oder leistungsbezogene AfA vergleichen.
- Sonder-AfA nach § 7g EStG und Investitionsabzugsbetrag prüfen.
- Bei Gebäuden Kaufpreisaufteilung zwischen Grund und Boden und Gebäude dokumentieren.
- AfA im Anlagenverzeichnis mit Anschaffungskosten, Nutzungsdauer, Jahres-AfA und Restbuchwert erfassen.
FAQ zur AfA 2026
Was bedeutet AfA?
AfA bedeutet Absetzung für Abnutzung. Sie verteilt die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf dessen Nutzungsdauer.
Wie berechnet man die lineare AfA?
Bei der linearen AfA teilen Sie die Anschaffungs- oder Herstellungskosten durch die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Bei unterjähriger Anschaffung erfolgt die Berechnung grundsätzlich zeitanteilig.
Wie hoch ist die degressive AfA 2026?
Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die nach dem 30.06.2025 und vor dem 01.01.2028 angeschafft oder hergestellt werden, beträgt die degressive AfA höchstens 30 % und höchstens das Dreifache der linearen AfA.
Wie hoch ist die GWG-Grenze 2026?
Die GWG-Grenze beträgt 2026 weiterhin 800 € netto. Zusätzlich kann für bestimmte Wirtschaftsgüter über 250 € bis 1.000 € netto ein Sammelposten gewählt werden.
Kann die Sonderabschreibung nach § 7g EStG zusätzlich genutzt werden?
Ja, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. Für begünstigte bewegliche Wirtschaftsgüter beträgt die Sonderabschreibung bei Anschaffung oder Herstellung nach dem 31.12.2023 bis zu 40 %.
Gelten die AfA-Tabellen verbindlich?
Die amtlichen AfA-Tabellen sind keine bindende Rechtsnorm. Sie dienen aber als wichtige Orientierung für die Schätzung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer und werden in der Praxis regelmäßig herangezogen.
Kann Grund und Boden abgeschrieben werden?
Nein. Grund und Boden ist nicht abnutzbar und deshalb nicht abschreibbar. Bei Immobilien ist daher eine sachgerechte Kaufpreisaufteilung erforderlich.
Welche AfA gilt für neue Wohngebäude?
Für nach dem 31.12.2022 fertiggestellte Wohngebäude beträgt die lineare AfA grundsätzlich 3 %. Unter zusätzlichen Voraussetzungen kann für neue Wohngebäude auch die degressive AfA von 5 % nach § 7 Abs. 5a EStG geprüft werden.
Weitere Rechner und Informationen
- Gebäude-AfA-Rechner
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- Einnahmenüberschussrechnung
- Kaufpreisaufteilung bei Immobilien
Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespräch mit einem Steuerberater.
