---

Die Frage, ob der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 % auf Speisen in der Gastronomie dauerhaft gelten soll, ist weiterhin ungeklärt. Wie aus einer Antwort der Bundesregierung (BT-Drs. 21/687) auf eine Kleine Anfrage der Fraktion Bündnis 90/Die Grünen hervorgeht, läuft die interne Abstimmung innerhalb der Bundesregierung noch.

Hintergrund: Umsatzsteuersatz in der Gastronomie

Ursprünglich galt für Speisen in Restaurants der reguläre Mehrwertsteuersatz von 19 %. Im Zuge der Corona-Pandemie wurde dieser im Jahr 2020 befristet auf 7 % gesenkt, um die stark betroffene Gastronomiebranche zu entlasten. Diese Maßnahme wurde mehrfach verlängert und lief zuletzt Ende 2023 aus – seither gilt grundsätzlich wieder der Regelsteuersatz.

Allerdings hatte die Bundesregierung im Koalitionsvertrag angekündigt, eine dauerhafte Lösung zu prüfen. Ziel sei es, die wirtschaftliche Erholung der Gastronomie zu unterstützen und steuerliche Wettbewerbsverzerrungen zu vermeiden – insbesondere im Vergleich zur Außerhausverpflegung, die dauerhaft mit 7 % besteuert wird.

Aktueller Stand (Juli 2025)

• Die Bundesregierung bestätigt in ihrer Mitteilung, dass die Umsatzsteuersenkung grundsätzlich weiter diskutiert wird.
• Eine endgültige Entscheidung über eine dauerhafte Reduzierung auf 7 % für Speisen in Restaurants steht jedoch noch aus.
• Begründet wird die Maßnahme mit dem Ziel, die wirtschaftliche Lage der Gastronomiebetriebe zu stabilisieren.

---

Was bedeutet das für Gastronomiebetriebe?

Für Unternehmerinnen und Unternehmer in der Gastronomie bedeutet das derzeit vor allem:
🔸 Planungsunsicherheit – sowohl bei Preisgestaltung als auch in der Kalkulation.
🔸 Wachsender politischer Druck – insbesondere von Branchenverbänden, eine dauerhafte Entlastung zu schaffen.
🔸 Weiterhin keine endgültige Klarheit, ob die bisherige temporäre Maßnahme in ein dauerhaftes Steuermodell überführt wird.

---

📌 Unser Praxistipp:
Bleiben Sie in enger Abstimmung mit Ihrer Steuerberatung – gerade bei der Umsetzung von Preisstrategien, Kassensystemen und steuerlicher Buchung. Sobald die Entscheidung über eine dauerhafte Senkung gefallen ist, unterstützen wir Sie aktiv bei der Anpassung Ihrer Prozesse.

---

Quelle: Deutscher Bundestag, Mitteilung hib-Nr. 282/2025 vom 04.07.2025

---

Die Generaldirektion für Steuern und Zollunion (TAXUD) der EU-Kommission hat am 24. Juni 2025 ihren aktuellen Jahresbericht zur Steuerpolitik in der EU vorgelegt. Der Bericht beleuchtet die steuerpolitische Lage der Mitgliedstaaten, dokumentiert bestehende Herausforderungen und benennt notwendige Reformmaßnahmen im europäischen Steuerrecht.

Körperschaftsteuerlücke: Deutschland unter dem EU-Durchschnitt

Erstmals enthält der Bericht eine EU-weite Schätzung der Körperschaftsteuerlücke (CIT gap). Sie beschreibt die Differenz zwischen den tatsächlich deklarierten Gewinnen von Unternehmen und dem potenziellen steuerpflichtigen Gewinn, der sich aus der wirtschaftlichen Aktivität ableiten lässt.

• EU-Durchschnittliche CIT-Lücke: 10,9 %
• Deutschland: 7,9 %

Damit liegt Deutschland unter dem EU-Durchschnitt – ein Indiz für eine vergleichsweise hohe Steuercompliance. Die Kommission betont jedoch, dass die Körperschaftsteuerlücke stark mit der Schattenwirtschaft korreliert. Besonders anfällig seien laut Bericht die Bauwirtschaft und das Gastgewerbe, in denen nicht gemeldete oder nicht registrierte wirtschaftliche Aktivitäten häufiger vorkommen.

Was ist die Körperschaftsteuerlücke?

Die Körperschaftsteuerlücke (englisch: corporate income tax gap oder kurz CIT gap) bezeichnet die Differenz zwischen:

• dem steuerlich erfassten Gewinn, den Unternehmen tatsächlich gegenüber der Finanzverwaltung erklären, und
• dem theoretisch zu erwartenden Gewinn, der sich aus der realen wirtschaftlichen Aktivität ableiten lässt.

Was genau wird gemessen?

Die Körperschaftsteuerlücke erfasst also, wie viel steuerpflichtiger Gewinn „fehlt“, weil Unternehmen z. B.

• Gewinne nicht oder unvollständig deklarieren (z. B. durch Verschweigen von Umsätzen),
• ihre Geschäftstätigkeit nicht registrieren (Schattenwirtschaft),
• Gewinne ins Ausland verlagern (z. B. durch Transferpreise oder Lizenzzahlungen),
• oder durch aggressive Steuerplanung gezielt Lücken im Steuerrecht ausnutzen.

Wichtig: Es geht nicht (nur) um illegale Steuerhinterziehung – auch legale Steuervermeidung oder Lücken im System können zur Steuerlücke beitragen.

Warum ist das wichtig?

Die Höhe der Körperschaftsteuerlücke zeigt:

• wie effektiv ein Steuersystem funktioniert,
• wie gut Steuervermeidung und -umgehung verhindert werden,
• und wo Reformbedarf besteht – etwa durch bessere Steueraufsicht oder Änderungen im Steuerrecht.

Beispiel laut EU-Kommission 2025:

• EU-Durchschnittliche Körperschaftsteuerlücke: 10,9 %
• Deutschland: 7,9 %
  → Das bedeutet: In Deutschland werden rund 92 % der wirtschaftlich „richtigen“ Gewinne korrekt deklariert – ein im EU-Vergleich guter Wert.

Gewinnverlagerung und aggressive Steuerplanung im Fokus

Ein weiteres zentrales Thema ist die fortbestehende Gewinnverlagerung multinationaler Konzerne in Niedrigsteuerländer. Laut Schätzung des European Tax Observatory wurden allein im Jahr 2022 weltweit rund eine Billion US-Dollar an Unternehmensgewinnen in Steueroasen verschoben.

Für die EU ergeben sich daraus geschätzte jährliche Steuerausfälle von 36 bis 100 Milliarden Euro, abhängig vom verwendeten Modell. Die Kommission weist darauf hin, dass die Abgrenzung zwischen legaler Steuervermeidung und missbräuchlicher Steuerumgehung häufig schwierig ist – insbesondere, wenn politisch gewollte Regelungen irrtümlich als „Steuerlücken“ klassifiziert werden.

Reformbedarf auf europäischer Ebene bleibt bestehen

Die Kommission stellt klar: Eine bloße Optimierung der Steuerverwaltungen reicht nicht aus. Vielmehr seien strukturpolitische und koordinierte Maßnahmen erforderlich, um Steuerbasisverluste nachhaltig zu begrenzen. Konkrete Reformimpulse sind unter anderem:

• Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung („Pillar Two“) mit einem effektiven Mindeststeuersatz von 15 %.
• Fortentwicklung des EU-Vorhabens BEFIT (Business in Europe: Framework for Income Taxation) mit dem Ziel einer gemeinsamen Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage innerhalb der Union.

---

Was bedeutet das für Sie als Unternehmen?

Für Unternehmen und Steuerverantwortliche ergeben sich daraus wichtige Schlussfolgerungen:

• Steigende Anforderungen an Steuertransparenz und Dokumentation – insbesondere bei grenzüberschreitenden Strukturen.
• Wachsende Bedeutung steuerlicher Substanzanforderungen, um aggressive Steuerplanungsmodelle zu vermeiden.
• Relevanz internationaler Entwicklungen, wie der OECD-Mindestbesteuerung, auch für mittelständische Unternehmensgruppen mit Auslandsgeschäften.

Wir beraten Sie gerne zur Einordnung der steuerpolitischen Entwicklungen und unterstützen Sie dabei, Ihre Unternehmensstruktur zukunftssicher und compliant auszurichten.

---

📞 Fragen zur internationalen Steuerplanung oder BEFIT-Vorbereitung?
Vereinbaren Sie jetzt einen Beratungstermin mit unserem Team.

---

Quelle: DATEV Informationsbüro Brüssel, Mitteilung vom 07.07.2025

Die steuerliche Gewinnermittlung ist für Unternehmen und Selbstständige ein zentraler Bestandteil der Steuerplanung. Besonders der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g Absatz 1 bis 4 und 7 EStG in der Fassung des Jahressteuergesetzes 2020 (JStG 2020, BGBl. I S. 3096) bietet attraktive Möglichkeiten, Steuern zu sparen und Investitionen zu fördern. In diesem Beitrag klären wir die Voraussetzungen, Anwendungsmöglichkeiten und Zweifelsfragen rund um den IAB, basierend auf dem BMF-Schreiben vom 15.06.2022 (BStBl I S. 945). Als erfahrene Steuerkanzlei in [Ihre Stadt] helfen wir Ihnen, diese Regelungen optimal zu nutzen.

---

Was ist der Investitionsabzugsbetrag?

Der Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) ermöglicht es kleinen und mittelständischen Unternehmen, bis zu 50 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten für geplante Investitionen in abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter steuermindernd abzuziehen, bevor die Investition tatsächlich getätigt wird. Dies reduziert den zu versteuernden Gewinn und schafft Liquidität für zukünftige Investitionen.

Vorteile des Investitionsabzugsbetrags

• Steuerersparnis: Reduzieren Sie Ihren Gewinn steuerlich, bevor Sie investieren.
• Liquiditätsvorteil: Mehr finanzieller Spielraum für Ihre Unternehmensplanung.
• Flexibilität: Geeignet für bestehende Betriebe und Unternehmen in der Gründungsphase.

---

Voraussetzungen für die Inanspruchnahme (§ 7g Abs. 1 EStG)

1. Begünstigte Betriebe

Nicht jeder Betrieb kann den IAB in Anspruch nehmen. Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein:

a) Aktive Betriebe

• Wer qualifiziert sich? Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Körperschaften, die aktiv am wirtschaftlichen Verkehr teilnehmen, können den IAB nutzen.
• Ausnahmen: Bei einer Betriebsverpachtung im Ganzen (§ 16 Abs. 3b EStG) ist der IAB nicht anwendbar (BFH-Urteil vom 27.09.2001, BStBl II 2002 S. 136).
• Spezialfälle: Bei Betriebsaufspaltungen oder Organschaften können sowohl Besitz- als auch Betriebsunternehmen bzw. Organträger und Organgesellschaft den IAB beanspruchen.

b) Noch nicht eröffnete Betriebe

• Gründungsphase: Betriebe in der Eröffnungsphase sind ebenfalls begünstigt. Die Phase beginnt mit den ersten Vorbereitungshandlungen (z. B. Gewerbeanmeldung, Kreditbeantragung) und endet mit dem Abschluss der wesentlichen Betriebsgrundlagen (BFH-Urteile vom 09.02.1983, BStBl II S. 451, und 10.07.1991, BStBl II S. 840).
• Nachweis: Die Betriebseröffnungsabsicht muss glaubhaft dargelegt werden, z. B. durch Kostenvoranschläge, Verhandlungen oder Bestellungen.

c) Personengesellschaften und Gemeinschaften

• Mitunternehmerschaften: Personengesellschaften können den IAB für den gemeinschaftlichen Gewinn oder Sonderbetriebsgewinne nutzen (§ 7g Abs. 7 EStG).
• Gewinngrenze: Der gemeinschaftliche Gewinn und Sonderbetriebsgewinne werden zusammengerechnet, um die Gewinngrenze von 200.000 € zu prüfen.
• Höchstbetrag: Der IAB ist auf 200.000 € begrenzt, wobei alle Abzugsbeträge (gemeinschaftlicher Gewinn und Sonderbetriebsgewinne) zusammenzufassen sind.

2. Begünstigte Wirtschaftsgüter

• Was zählt? Neue oder gebrauchte abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, z. B. Maschinen oder Fahrzeuge. Immaterielle Wirtschaftsgüter wie Software sind ausgeschlossen, außer sogenannte Trivialprogramme (R 5.5 Abs. 1 EStR).
• Geringwertige Wirtschaftsgüter: Auch diese sind begünstigt (§ 6 Abs. 2 EStG).
• Nutzungsfrist: Die Wirtschaftsgüter müssen mindestens bis zum Ende des dem Anschaffungsjahr folgenden Wirtschaftsjahres betrieblich genutzt oder vermietet werden.

3. Höhe des Investitionsabzugsbetrags

• Maximal 50 %: Der IAB darf bis zu 50 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten betragen.
• Höchstbetrag: Pro Betrieb sind maximal 200.000 € abzugsfähig, abzüglich bereits genutzter Beträge aus den drei Vorjahren.
• Rückgängigmachung: Fehlen entsprechende Investitionen, muss der IAB rückgängig gemacht werden.

4. Gewinngrenze

• Maximal 200.000 € Gewinn: Der IAB kann nur genutzt werden, wenn der Gewinn (ohne IAB-Berücksichtigung) 200.000 € nicht übersteigt.
• Gewinnermittlung: Erforderlich ist eine Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1, § 5 oder § 4 Abs. 3 EStG. Tonnagebesteuerung (§ 5a EStG) oder Durchschnittsätze (§ 13a EStG) schließen die Anwendung aus.

---

Hinzurechnung und Herabsetzung der Anschaffungskosten (§ 7g Abs. 2 EStG)

Wenn ein begünstigtes Wirtschaftsgut angeschafft oder hergestellt wird, wird der IAB wie folgt behandelt:

• Hinzurechnung: Der Gewinn wird um bis zu 50 % der Anschaffungskosten erhöht, maximal jedoch in Höhe der geltend gemachten IABs.
• Herabsetzung: Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten können um bis zu 50 % gemindert werden, um die Gewinnerhöhung auszugleichen. Dies ist ein steuerliches Wahlrecht.

Beispiel:
Ein Unternehmen beansprucht 2021 einen IAB von 20.000 €. 2022 wird ein Lieferwagen für 50.000 € angeschafft. Der Gewinn 2022 wird um 20.000 € erhöht (Hinzurechnung), und die Anschaffungskosten des Wagens werden um 20.000 € gemindert, was die Abschreibungsbasis reduziert.

---

Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen (§ 7g Abs. 3 und 4 EStG)

Werden innerhalb von drei Jahren keine begünstigten Investitionen getätigt, muss der IAB rückgängig gemacht werden. Dies gilt auch bei:

• Nichteinhaltung der Nutzungsfrist: Das Wirtschaftsgut wird nicht bis zum Ende des folgenden Wirtschaftsjahres betrieblich genutzt oder vermietet.
• Betriebsaufgabe oder -veräußerung: Ohne „Restbetrieb“ müssen IABs rückgängig gemacht werden.
• Schädliche Nutzung: Z. B. Veräußerung, Entnahme oder Überführung in das Umlaufvermögen.

Ausnahmen:

• Unentgeltliche Betriebsübertragungen (§ 6 Abs. 3 EStG) oder Buchwerteinbringungen (§ 24 UmwStG) sind unschädlich, wenn der begünstigte Betrieb weitergeführt wird.
• Ereignisse wie höhere Gewalt oder wirtschaftlicher Verschleiß machen eine Rückgängigmachung entbehrlich.

---

Praktische Anwendung und Fallstricke

Häufige Zweifelsfragen

1. Betriebseröffnung: Die Glaubhaftmachung der Betriebseröffnungsabsicht ist entscheidend. Unterlagen wie Gewerbeanmeldungen oder Kostenvoranschläge sind hilfreich.
2. Nachtrag von IABs: Nach Ablauf der Einspruchsfrist können IABs nur für zukünftige Investitionen genutzt werden (§ 7g Abs. 2 Satz 2 EStG).
3. Personengesellschaften: IABs aus dem Sonderbetriebsgewinn dürfen nur für Investitionen im Sonderbetriebsvermögen verwendet werden.

Tipps für Unternehmen

• Dokumentation: Führen Sie genaue Aufzeichnungen über geplante Investitionen und deren Nutzung.
• Fristen beachten: Die dreijährige Investitionsfrist und die Nutzungsfrist sind entscheidend.
• Fachberatung: Lassen Sie sich von einem Steuerberater in [Ihre Stadt] unterstützen, um Fehler zu vermeiden und den maximalen Steuervorteil zu erzielen.

---

So unterstützt unsere Steuerkanzlei Sie

Die Regelungen des § 7g EStG sind komplex, bieten jedoch erhebliche steuerliche Vorteile. Unsere Steuerkanzlei in Berlin steht Ihnen zur Seite, um:

• Ihre Gewinnermittlung zu optimieren.
• Investitionsabzugsbeträge korrekt zu beantragen.
• Rückgängigmachungen oder Hinzurechnungen steuerlich abzusichern.

Kontaktieren Sie uns!
Vereinbaren Sie noch heute einen Termin, um Ihre steuerlichen Möglichkeiten zu prüfen.
Mehr Infos + Rechner siehe https://www.steuerschroeder.de/Investitionsabzugsbetrag.html

---

Wenn das Leben unerwartet hohe Kosten mit sich bringt – sei es durch Krankheit, eine Behinderung oder besondere Bedürfnisse bei der Integration – können diese Ausgaben Ihre Steuerlast erheblich mindern. Das Steuerrecht spricht hier von „außergewöhnlichen Belastungen“ (§ 33 EStG).

Doch welche Kosten können Sie geltend machen und welche Nachweise sind dafür nötig? Dieser Blogbeitrag erklärt es Ihnen verständlich.

---

1. Krankheitskosten: Was Sie absetzen können und wie Sie es nachweisen

Krankheiten können teuer werden, und nicht immer übernimmt die Krankenversicherung alle Kosten. Was Sie selbst zahlen, kann unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastung zählen.

Typische absetzbare Krankheitskosten sind:

• Medikamente, Heil- und Hilfsmittel: Kosten für Arzneien (auch freiverkäufliche, wenn ärztlich verordnet), Heilpraktikerleistungen, Brillen, Hörgeräte oder andere medizinische Hilfsmittel.
• Behandlungen: Arzt- und Krankenhauskosten, psychotherapeutische Behandlungen, Bade- oder Heilkuren (wenn medizinisch notwendig).
• Fahrtkosten: Fahrten zum Arzt, zur Therapie oder ins Krankenhaus.

Wichtige Nachweise für Krankheitskosten (§ 64 EStDV):

• Ärztliche Verordnung: Für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel ist in der Regel eine Verordnung vom Arzt oder Heilpraktiker erforderlich. Bei einer andauernden Erkrankung reicht oft eine einmalige Verordnung.
• Augenlaser-OP: Hier ist kein amtsärztliches Attest nötig.
• Sehhilfen: Hat ein Augenarzt die Notwendigkeit einer Sehhilfe festgestellt, reicht in den Folgejahren die Sehschärfenbestimmung durch einen Augenoptiker.
• Kuren: Bei Kuren ist ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche Bescheinigung des Medizinischen Dienstes (MDK) notwendig, das die medizinische Notwendigkeit bestätigt.
• Erstattungsmitteilungen: Belege Ihrer privaten Krankenversicherung oder Beihilfebescheide können ebenfalls als Nachweis dienen.
• Grundsatz: Die Nachweise müssen vor Beginn der Heilmaßnahme oder dem Erwerb des Hilfsmittels ausgestellt worden sein. Das Finanzamt kann jederzeit die Zwangsläufigkeit, Notwendigkeit und Angemessenheit der Kosten verlangen.

---

2. Behindertengerechte Maßnahmen: Wohnen und Mobilität anpassen

Kosten, die durch eine Behinderung entstehen, können ebenfalls steuerlich berücksichtigt werden.

• Behinderungsbedingte Baukosten: Aufwendungen für den Um- oder Neubau eines Hauses oder einer Wohnung können eine außergewöhnliche Belastung sein, wenn die Baumaßnahme durch die Behinderung bedingt ist (z.B. Einbau eines Treppenlifts, barrierefreie Umbauten). Eine Verteilung der Kosten auf mehrere Jahre ist nicht zulässig.
  • Nachweis: Hierfür reichen oft der Bescheid eines gesetzlichen Sozialversicherungsträgers über einen behinderungsbedingten Zuschuss (z.B. nach § 40 SGB XI) oder ein Gutachten des MDK aus.
• Fahrtkosten für Behinderte: Für behinderungsbedingte Fahrten gibt es Pauschalen, die Sie nutzen können. Die konkrete Höhe hängt vom Grad der Behinderung und bestimmten Merkzeichen ab (z.B. 900 Euro oder 4.500 Euro). Beachten Sie, dass mit dieser Pauschale alle behinderungsbedingten Fahrtkosten abgegolten sind.

---

3. Privatschulbesuch wegen Behinderung: Wenn individuelle Förderung notwendig ist

In Ausnahmefällen können auch Kosten für den Besuch einer Privatschule als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden:

• Voraussetzung: Ihr Kind muss ausschließlich wegen einer Behinderung auf den Besuch einer Privatschule angewiesen sein (z.B. Sonderschule oder private Schule mit besonderer Förderung), weil keine geeignete öffentliche Schule zur Verfügung steht oder nicht zumutbar erreichbar ist.
• Nachweis: Die Notwendigkeit des Privatschulbesuchs muss durch eine Bestätigung der zuständigen obersten Landeskultusbehörde belegt werden.
• Zusätzlich: Diese Kosten können Sie neben einem ggf. auf Sie übertragbaren Behinderten-Pauschbetrag geltend machen.

---

4. Kuren im Ausland: Begrenzte Abzugsfähigkeit

Kuren können der Gesundheit dienen, doch bei Auslandskuren gibt es Einschränkungen:

• Höhenbegrenzung: Kosten für Kuren im Ausland werden in der Regel nur bis zur Höhe anerkannt, die für eine entsprechende Kur in einem deutschen Kurort angefallen wäre.
• Verpflegungsmehraufwendungen: Für Verpflegung während der Kur können Sie nur einen Teil der tatsächlichen Aufwendungen absetzen, nach Abzug einer sogenannten Haushaltsersparnis.

---

5. Integrationsmaßnahmen: Deutsch- und Integrationskurse

Kosten für Sprach- oder Integrationskurse sind nur unter sehr engen Voraussetzungen absetzbar:

• Grundsätzlich nicht abziehbar: Aufwendungen für Deutsch- oder Integrationskurse sind in der Regel nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbar.
• Ausnahme (verpflichtende Teilnahme): Nur wenn die Teilnahme am Integrationskurs verpflichtend war und somit aus rechtlichen Gründen zwangsläufig erfolgte, können diese Kosten abgesetzt werden. Dies muss durch eine Bestätigung der Teilnahmeberechtigung nachgewiesen werden.

---

Fazit: Steuervorteile bei besonderen Belastungen nutzen

Das deutsche Steuerrecht bietet Ihnen die Möglichkeit, unumgängliche und außergewöhnliche Belastungen steuermindernd geltend zu machen. Allerdings sind die Regeln oft komplex und die Nachweispflichten streng.

Damit Sie keine Steuervorteile verschenken und alle Voraussetzungen korrekt erfüllen, ist eine professionelle steuerliche Beratung unerlässlich. Wir helfen Ihnen gerne, Ihre außergewöhnlichen Belastungen optimal in Ihrer Steuererklärung zu berücksichtigen.

Kontaktieren Sie uns für ein unverbindliches Erstgespräch!

Wussten Sie, dass Sie einen Teil der Kosten für Handwerker, Haushaltshilfen oder Pflegeleistungen direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen können? Die Steuerermäßigung nach § 35a Einkommensteuergesetz (EStG) bietet erhebliche Sparpotenziale für private Haushalte. Ob Renovierung, Gartenpflege oder Kinderbetreuung – viele Ausgaben können Ihre Steuerlast mindern.

Dieser Ratgeber fasst die wichtigsten Regeln und aktuellen Hinweise des Bundesfinanzministeriums (BMF, zuletzt geändert 2021) zusammen, damit Sie Ihre Steuervorteile voll ausschöpfen.

---

I. Was kann ich absetzen? Die begünstigten Leistungen im Überblick

§ 35a EStG unterscheidet drei Kategorien von Leistungen, die Sie steuerlich geltend machen können:

1. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (Minijobs im Haushalt):
   • Was ist das? Wenn Sie jemanden im Rahmen eines Minijobs (geringfügige Beschäftigung, z.B. 538-Euro-Job) direkt in Ihrem Haushalt beschäftigen. Typische Tätigkeiten sind Putzen, Kochen, Gartenpflege, Kinderbetreuung oder die Pflege von Angehörigen.
   • Steuerermäßigung: Sie können 20 % der Aufwendungen, maximal jedoch 510 Euro pro Jahr, direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen.
   • Voraussetzung: Sie müssen am sogenannten Haushaltsscheckverfahren teilnehmen und die Sozialabgaben ordnungsgemäß abführen.
2. Haushaltsnahe Dienstleistungen:
   • Was ist das? Das sind Tätigkeiten, die gewöhnlich von Haushaltsmitgliedern erledigt werden, für die Sie aber ein Dienstleistungsunternehmen beauftragen. Hierzu gehören z.B. Reinigungsfirmen, Gartenpflegedienste, Umzugsunternehmen (für den Arbeitslohnanteil der Hilfe beim Umzug), oder auch Pflege- und Betreuungsdienste.
   • Steuerermäßigung: Sie können 20 % der Arbeitskosten, maximal jedoch 4.000 Euro pro Jahr, direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen.
   • Besonderheit Pflege- und Betreuungsleistungen: Für die Anerkennung ist keine offizielle Pflegestufe nötig; es reicht, wenn es sich um Leistungen der Grundpflege (Körperpflege, Ernährung, Mobilität) oder Betreuung handelt. Diese können auch im Haushalt der gepflegten Person erbracht werden, wenn diese nicht Ihr eigener Haushalt ist. Auch für Kosten, die mit einer Unterbringung in einem Heim (Alten-, Pflegeheim) verbunden sind und denen haushaltsnahe Dienstleistungen zugrunde liegen (z.B. Reinigung des Zimmers, Mahlzeitenzubereitung, Hausmeisterdienste), kann eine Steuerermäßigung gewährt werden.
3. Handwerkerleistungen:
   • Was ist das? Alle handwerklichen Tätigkeiten für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in Ihrem Haushalt. Ob es sich um kleine Reparaturen, Malerarbeiten, Badrenovierungen, den Einbau einer neuen Küche oder das Verlegen von Böden handelt, spielt keine Rolle. Auch Maßnahmen zur Schaffung neuer Wohn- oder Nutzflächen in einem bestehenden Haushalt (z.B. Dachausbau) sind begünstigt.
   • Steuerermäßigung: Sie können 20 % der Arbeitskosten, maximal jedoch 1.200 Euro pro Jahr, direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen.
   • Wichtig: Es sind nur die Arbeitskosten (inkl. Maschinen- und Fahrtkosten) begünstigt, nicht das Material!

---

II. Was bedeutet „im Haushalt“? Der räumliche Geltungsbereich

Die Leistungen müssen in Ihrem Haushalt erbracht werden. Dazu gehören:

• Ihre Hauptwohnung in Deutschland, der EU oder dem EWR.
• Auch eine Zweit-, Wochenend- oder Ferienwohnung, die Sie selbst nutzen.
• Eine Wohnung, die Sie einem Kind (mit Kindergeldanspruch) unentgeltlich überlassen.
• Eine geerbte Wohnung, die Sie selbst nutzen.
• Achtung: Auch wenn Sie mehrere Wohnungen besitzen, können die Höchstbeträge insgesamt nur einmal in Anspruch genommen werden.

Räumlicher Zusammenhang: Die Leistung muss in unmittelbarem räumlichen Zusammenhang zum Haushalt stehen, z.B. auf dem eigenen Grundstück. Ausnahmsweise können auch Leistungen auf öffentlichem Grund begünstigt sein, wenn sie direkt dem Haushalt dienen (z.B. Zufahrtswege zum Grundstück). Maßnahmen der öffentlichen Hand, die allen zugutekommen (z.B. Ausbau des Versorgungsnetzes, Straßenbau), sind ausgeschlossen.

Wohnungswechsel/Umzug: Auch Renovierungsarbeiten in der alten Wohnung nach einem Auszug oder in der neuen Wohnung vor dem Einzug können begünstigt sein, wenn sie in engem zeitlichen Zusammenhang mit dem Umzug stehen.

Wohnen im Heim: Auch ein eigenständiger, abschließbarer Haushalt in einem Alten(wohn)heim, Pflegeheim oder Wohnstift kann begünstigt sein, wenn eine eigene Wirtschaftsführung nachgewiesen wird.

---

III. Wichtige Voraussetzungen für den Abzug: So weisen Sie Kosten nach

Damit das Finanzamt Ihre Aufwendungen anerkennt, sind folgende Punkte zwingend einzuhalten:

1. Rechnung: Sie müssen eine ordnungsgemäße Rechnung über die erbrachte Leistung erhalten.
   • Die Rechnung muss den Anteil der Arbeitskosten gesondert ausweisen. Eine prozentuale Aufteilung durch den Rechnungsaussteller ist zulässig. Eine Schätzung durch den Steuerpflichtigen ist nicht erlaubt!
   • Materialkosten werden nicht begünstigt (Ausnahme: Verbrauchsmittel).
2. Unbare Zahlung: Die Zahlung muss auf das Konto des Leistungserbringers erfolgt sein.
   • Barzahlungen werden nicht anerkannt! Auch nicht, wenn sie später durch eine Überweisung ersetzt werden.
   • Als Nachweis dienen Kontoauszüge oder Überweisungsbelege.
3. Auftraggeber: Sie müssen selbst der Arbeitgeber (bei Minijobs) oder Auftraggeber der Dienstleistung/Handwerkerleistung sein.
   • Wohnungseigentümergemeinschaften (WEG) / Mieter: Können die Ermäßigung ebenfalls nutzen, wenn die Kosten in der Jahresabrechnung separat aufgeführt oder durch eine Bescheinigung des Verwalters/Vermieters nachgewiesen sind.
   • Arbeitgeber-Pools: Wenn sich mehrere Haushalte zusammenschließen, kann jeder seinen Anteil geltend machen.
   • Erben: Auch für Leistungen, die der Erblasser beauftragt hat, aber vom Erben bezahlt wurden, kann die Ermäßigung genutzt werden, wenn die Wohnung vom Erben selbst genutzt wird.

---

IV. Was ist NICHT absetzbar? Wichtige Ausschlüsse

Nicht alle Ausgaben, die mit dem Haushalt zu tun haben, sind begünstigt:

• Neubaumaßnahmen: Handwerkliche Tätigkeiten im Rahmen eines Neubaus bis zur Fertigstellung des Haushalts sind nicht begünstigt.
• Öffentlich geförderte Maßnahmen: Wenn Sie für eine Maßnahme öffentliche Fördergelder (z.B. zinsverbilligte Darlehen, steuerfreie Zuschüsse) erhalten, ist die Steuerermäßigung für diese konkrete Maßnahme ausgeschlossen – auch für den Teil, der die Förderung übersteigt.
  • Wichtig: Werden im Rahmen einer Renovierung mehrere Einzelmaßnahmen durchgeführt, von denen nur einzelne öffentlich gefördert werden, können die nicht geförderten Maßnahmen trotzdem abgesetzt werden.
• Betriebsausgaben oder Werbungskosten: Wenn die Aufwendungen bereits als Betriebsausgaben oder Werbungskosten absetzbar sind, können sie nicht zusätzlich nach § 35a EStG geltend gemacht werden.
• Sonderausgaben oder Außergewöhnliche Belastungen: Wenn Kosten vorrangig als Sonderausgaben (z.B. Kinderbetreuungskosten nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) oder außergewöhnliche Belastungen (z.B. Pflegekosten nach § 33 EStG) berücksichtigt werden können, geht dies vor. Nur der Teil, der dort nicht zum Abzug kommt, kann ggf. nach § 35a EStG angesetzt werden.
  • Ausnahme: Wer als pflegebedürftige Person einen Behinderten-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 1 Satz 1 i.V.m. Abs. 3 Satz 2 oder 3 EStG) in Anspruch nimmt, kann diese Pflegeaufwendungen nicht zusätzlich nach § 35a EStG geltend machen.
• Reine Gutachterkosten: Reine Wertermittlungen, die Erstellung eines Energiepasses oder Tätigkeiten im Zusammenhang mit einer Finanzierung sind nicht begünstigt.
• Dienstleistungen außerhalb des Haushalts: Tätigkeiten, die ausschließlich außerhalb des Haushalts stattfinden, sind nicht begünstigt (z.B. Begleitung von Kindern zum Sportunterricht, wenn dies nicht Nebenpflicht einer Haushaltshilfe ist).
• Krankenversicherungsleistungen: Leistungen aus privaten Krankenversicherungen oder Pflegegeld (§ 37 SGB XI) mindern die absetzbaren Aufwendungen nicht, wenn sie nicht zweckgebunden für professionelle Dienste sind. Sachleistungen (§ 36 SGB XI) oder Kostenersatz für zusätzliche Betreuungsleistungen (§ 45b SGB XI) sind hingegen anzurechnen.
• Bezahlte Bereitschaftsdienste: Die reine Bereitschaft zur Leistungserbringung im Bedarfsfall ist nicht begünstigt, es sei denn, es handelt sich um eine Nebenleistung oder ein Hausnotrufsystem im Rahmen des „Betreuten Wohnens“.

---

V. Haushaltsbezogene Höchstbeträge: Wer bekommt wie viel?

Die Höchstbeträge sind haushaltsbezogen. Das bedeutet, sie gelten pro Haushalt, nicht pro Person.

• Ein gemeinsamer Haushalt (z.B. Ehepaar): Leben zwei Steuerpflichtige das ganze Jahr in einem Haushalt, können sie die Höchstbeträge nur einmal in Anspruch nehmen. Welcher Ehegatte die Kosten bezahlt hat, ist unerheblich. Bei unverheirateten Paaren können sie sich den Höchstbetrag hälftig teilen oder eine abweichende Aufteilung einvernehmlich dem Finanzamt anzeigen.
• Wechsel des Haushalts unterjährig: Wenn zwei bisher alleinstehende Personen im Laufe des Jahres einen gemeinsamen Haushalt gründen oder ein gemeinsamer Haushalt aufgelöst wird, kann jeder der Steuerpflichtigen in diesem Jahr die vollen Höchstbeträge geltend machen. Voraussetzung ist, dass der jeweilige Steuerpflichtige zumindest für einen Teil des Jahres einen alleinigen Haushalt unterhalten hat.

---

VI. Fazit: Steuervorteile sichern – aber präzise!

Die Steuerermäßigung nach § 35a EStG bietet ein attraktives Potenzial, Ihre Steuerlast direkt zu mindern. Doch die Regeln sind detailliert und erfordern eine genaue Dokumentation und Abgrenzung. Fehler bei der Rechnungsstellung oder Zahlung können dazu führen, dass Ihr Anspruch verfällt.

Sie möchten sicherstellen, dass Sie keine Steuervorteile verschenken? Wir helfen Ihnen gerne, alle absetzbaren Kosten korrekt zu erfassen und die maximale Steuerermäßigung für Ihren Haushalt zu sichern. Kontaktieren Sie uns für eine persönliche Beratung!

Sie erwirtschaften solide Gewinne – aber am Ende bleibt gefühlt nichts übrig? Dann sind Sie nicht allein. Viele Unternehmer arbeiten hart, doch ein Großteil des Ertrags landet beim Finanzamt. Die gute Nachricht: Das lässt sich ändern. Mit der richtigen steuerlichen Strategie behalten Sie deutlich mehr Geld im Unternehmen – und schaffen damit die Basis für echtes Wachstum und langfristigen Vermögensaufbau.

---

Das Problem: Hohe Steuerlast trotz guter Zahlen

Gerade Selbstständige, Freiberufler und Einzelunternehmer stehen oft vor der gleichen Herausforderung: Ihre Gewinne werden mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert – bis zu 44 %. Und das unabhängig davon, ob sie das Geld privat entnehmen oder im Unternehmen belassen. So wird unternehmerisches Handeln steuerlich wie privater Konsum behandelt – ein struktureller Nachteil, der bares Geld kostet.

---

Die Lösung: Steuerstrategie nach Wachstumsphase

Jeder erfolgreiche Unternehmer durchläuft drei steuerlich relevante Phasen – und in jeder gelten andere Spielregeln:

1. Wachstumsphase: Die richtige Rechtsform wählen

• Typische Fehler: Einzelunternehmen oder GbR beibehalten, obwohl Gewinne steigen.
• Ziel: Wechsel zur GmbH oder UG – nur 30 % Gesamtsteuerlast auf einbehaltene Gewinne.
• Vorteil: Nur was privat entnommen wird, unterliegt der hohen Einkommensteuer.

2. Vermögensaufbauphase: Gewinne steueroptimiert investieren

• Gefahr: Investitionen aus der operativen GmbH führen zu hoher Besteuerung und Haftungsrisiken.
• Lösung: Holdingstruktur („Spardosen-Firma“) – Gewinne werden mit nur 1,5 % besteuert.
• Effekt: Mehr Kapital bleibt im Unternehmen, Vermögensaufbau wird effizient und planbar.

3. Vermögenssicherungsphase: Struktur für Generationen schaffen

• Ziel: Vermögen schützen und steuerschonend übertragen (z. B. mit Stiftung, Genossenschaft oder Auslandsstruktur).
• Fehler: Keine Nachfolgeplanung, keine Exit-Struktur → unnötige Steuerlast bei Unternehmensverkauf oder Vermögensübergabe.

---

Die Wahrheit: Steueroptimierung ist kein Trick – sondern Strategie

Viele Unternehmer verlassen sich auf die Standardleistungen ihres Steuerberaters – Buchführung, Abschlüsse, Steuererklärung. Doch wer wirklich wachsen will, braucht mehr: eine individuelle, proaktive Steuerstrategie.

Hinweis: Achten Sie dabei auf die Qualifikation. Steuerliche Beratung ist in Deutschland ausschließlich befugten Personen, insbesondere Steuerberatern, Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern vorbehalten. Wer ohne entsprechende Qualifikation steuerlich berät, handelt ordnungswidrig (§ 160 StBerG) und kann zivil- und strafrechtlich belangt werden. Bei „Online-Steuercoaches“ ohne Zulassung drohen nicht nur finanzielle, sondern auch strafrechtliche Risiken.

---

Kleine Maßnahmen, große Wirkung: Steuerfreie Benefits nutzen

Auch im Alltag gibt es viele Möglichkeiten, das Nettoergebnis zu verbessern – ganz legal:

• Essenszuschüsse
• Internet- und Handykostenerstattungen
• Kinderbetreuungszuschüsse
• Sachbezüge (bis 50 €/Monat)
• Betriebliche Krankenversicherung
• u. v. m.

Diese steuerfreien Extras senken die Lohnnebenkosten und verbessern die Mitarbeiterbindung – oder kommen Ihnen als Unternehmer direkt zugute.

---

Fazit: Wer seine steueroptimale Struktur nicht kennt, zahlt zu viel

Steuern sind kein Schicksal – sie sind steuerbar. Und sie entscheiden maßgeblich über Ihre finanzielle Handlungsfähigkeit. Ob Sie weiter jedes Jahr zehntausende Euro an den Staat verlieren oder dieses Geld künftig in Mitarbeiter, Marketing und Vermögensaufbau investieren, liegt in Ihrer Hand.

Nutzen Sie Ihr Potenzial – und holen Sie sich professionelle Steuerberatung für eine steuerlich optimierte Struktur.

---

Zum 1. Juli 2025 tritt eine wichtige Änderung der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) in Kraft. Nach fünf Jahren werden die Gebührensätze für die Leistungen von Steuerberatern angepasst, um den gestiegenen Personal- und Sachkosten der Kanzleien Rechnung zu tragen. Die Neuerungen bringen nicht nur eine moderate Gebührenerhöhung mit sich, sondern auch mehr Flexibilität bei Honorarvereinbarungen.

Hier fassen wir die wesentlichen Änderungen und ihre Auswirkungen für Sie zusammen:

---

I. Die Gebührensätze steigen: Moderate Anpassung für faire Honorare

Steuerberatungskanzleien sind in den letzten Jahren mit deutlich gestiegenen Betriebskosten konfrontiert. Die Anpassung der StBVV soll sicherstellen, dass Steuerberater weiterhin hochwertige Dienstleistungen anbieten und ihren Beitrag zur Steuerrechtspflege leisten können – auch in strukturschwächeren Regionen.

Das erwartet Sie konkret:

1. Wertgebühren steigen um ca. 6 %:
   • Leistungen, deren Gebühr sich nach einem Gegenstandswert richtet (z.B. Ihre positiven Einkünfte bei der Einkommensteuererklärung oder Ihr Jahresumsatz bei der Buchführung), werden um durchschnittlich 6 % teurer. Diese Erhöhung berücksichtigt bereits, dass die Gegenstandswerte (z.B. Einkommen, Umsätze) durch die allgemeine Preis- und Einkommensentwicklung ohnehin gestiegen sind. Die neuen Beträge werden in der Regel auf volle Euro gerundet.
2. Lohnbuchführung wird um ca. 9 % teurer:
   • Die Betragsrahmengebühren für die Lohnbuchführung (§ 34 StBVV) erfahren eine stärkere Anhebung der Mittelgebühr um rund 9 %. Der Grund: Diese Gebühren sind nicht an die Entwicklung der Gegenstandswerte gekoppelt und mussten daher stärker angepasst werden.
   • Beispiele für die Anpassung je Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum:
     • Erstmalige Einrichtung eines Lohnkontos: von 5–18 € auf 6–19 €.
     • Laufende Lohnabrechnung: von 5–28 € auf 6–30 €.
     • Lohnabrechnung nach vom Auftraggeber erstellten Unterlagen: von 2–9 € auf 2,50–9,50 €.
     • Lohnabrechnung mit Kanzleisoftware beim Auftraggeber: von 1–4 € auf 1,20–4,20 €.
3. Tage- und Abwesenheitsgelder werden angehoben:
   • Die Sätze für Tage- und Abwesenheitsgelder bei Geschäftsreisen von Steuerberatern werden an die des Rechtsanwaltsvergütungsgesetzes (RVG) angepasst.
   • Bei Reisen bis 4 Stunden: von 25 € auf 30 €.
   • Bei Reisen von 4 bis 8 Stunden: von 40 € auf 50 €.
   • Bei Reisen über 8 Stunden: von 70 € auf 80 €.
4. Klarstellung bei zusätzlichen Auslagen:
   • Die StBVV stellt nun klarer fest, dass Steuerberater auch den Ersatz für zusätzlich entstandene Barauslagen und Materialkosten verlangen können, die über die übliche Auslagenpauschale hinausgehen (z.B. direkt zurechenbare Softwarekosten für spezifische Projekte).

---

II. Änderungen bei der Zeitgebühr: Fairere Abrechnung des Aufwands

Auch die Abrechnung von Leistungen nach Zeitaufwand wird angepasst:

• Mittlerer Stundensatz steigt um ca. 9 %: Die mittlere Zeitgebühr erhöht sich von 105 € auf 115 € pro Stunde.
• Abrechnung pro Viertelstunde: Statt wie bisher je angefangener halber Stunde, wird die Zeitgebühr nun je angefangener Viertelstunde berechnet. Das bedeutet:
  • Der Gebührenrahmen beträgt jetzt 16,50 bis 41 Euro je angefangene Viertelstunde.
  • Ihr Vorteil: Diese Änderung ist fairer für beide Seiten. Sie zahlen präziser für die tatsächlich geleistete Arbeitszeit, und der Steuerberater kann auch kürzere Tätigkeiten oder Einarbeitungszeiten besser abbilden.

---

III. Mehr Flexibilität bei Vergütungsvereinbarungen und Pauschalhonoraren

Ein wichtiger Schritt zur Vereinfachung und Modernisierung ist die Angleichung der Regelungen an das Rechtsanwaltsvergütungsgesetz (RVG):

• Vereinbarungen in Textform: Vergütungsvereinbarungen müssen weiterhin schriftlich erfolgen, wobei nun die Textform (z.B. per E-Mail mit klarer Kennzeichnung) ausreichend ist. Sie müssen eindeutig als „Vergütungsvereinbarung“ bezeichnet sein und dürfen nicht in einer Vollmacht versteckt werden.
• Wichtig: Formfehler führen nicht zur Ungültigkeit der Vereinbarung, sondern begrenzen den Anspruch des Steuerberaters auf die gesetzliche Vergütung der StBVV.
• Pauschalhonorare ohne Beschränkung: Bisher gab es strenge Auflagen für Pauschalvergütungen (z.B. nur für laufende Tätigkeiten, mindestens ein Jahr Laufzeit). Diese Beschränkungen entfallen nun komplett!
  • Ihr Vorteil: Steuerberater können Ihnen jetzt deutlich flexibler Pauschalen für verschiedene Leistungen anbieten, auch für nicht jährlich wiederkehrende Aufgaben wie die Erstellung von Gutachten oder spezifischen Steuererklärungen. Dies schafft mehr Planungssicherheit und Transparenz für Sie.

---

IV. Neue Gebührentatbestände: Für moderne Anforderungen

Die aktualisierte StBVV berücksichtigt auch neue oder bisher nicht explizit geregelte Leistungen:

• Antrag auf verbindliche Auskunft: Für diese oft aufwendigen Anträge beim Finanzamt gibt es nun einen eigenen Gebührentatbestand (§ 22 Abs. 1 Satz 2 StBVV).
• Mitteilung von elektronischen Aufzeichnungssystemen: Eine neue Betragsrahmengebühr wird für die Meldung von elektronischen Kassensystemen und Sicherheitseinrichtungen eingeführt (§ 23 Abs. 2 StBVV).
• Mindeststeuererklärung und -bericht: Aufgrund des neuen Mindeststeuergesetzes gibt es nun auch eigene Gebührentatbestände für die Mindeststeuererklärung (Wertgebühr) und den Mindeststeuerbericht (Zeitgebühr) (§ 24 Abs. 1 Nr. 4 und Abs. 5 Nr. 5 StBVV).
• Klarstellungen: Es gibt weitere Präzisierungen, z.B. zur Definition des Gegenstandswerts bei der Buchführung je nach Gewinnermittlungsmethode (§ 33 Abs. 6 StBVV) oder zur Abrechnung von Anzeigen nach Erbschaftsteuergesetz und Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung (§ 24 Abs. 4 Nr. 6, 7 StBVV).

---

V. Wann gelten die neuen Regelungen? Die Übergangsfristen

Entscheidend ist der Zeitpunkt der Auftragserteilung (§ 41 StBVV):

• Für Aufträge, die vor dem 1. Juli 2025 erteilt wurden, gilt in der Regel noch das bisherige Recht.
• Ausnahme für langfristige Verträge: Haben Sie eine Vereinbarung über Tätigkeiten mit einer Geltungsdauer von mindestens einem Jahr getroffen, die vor dem 1. Juli 2025 geschlossen wurde? Dann gilt das bisherige Recht noch bis zum 31. Dezember 2025. Ab dem 1. Januar 2026 werden dann die neuen Gebührensätze fällig.

---

Fazit: Mehr Transparenz und faire Preise für Ihre Steuerberatung

Die neue StBVV ist eine wichtige Anpassung an die aktuellen wirtschaftlichen Gegebenheiten und bietet gleichzeitig mehr Klarheit und Flexibilität in der Abrechnung. Insbesondere die Möglichkeit, Pauschalhonorare einfacher zu vereinbaren, wird die Zusammenarbeit mit Ihrem Steuerberater noch planbarer machen.

Sie haben Fragen zu den Änderungen oder möchten ein individuelles Angebot erhalten, das Ihre konkrete Situation und die neuen Möglichkeiten der StBVV berücksichtigt? Kontaktieren Sie uns gerne – wir beraten Sie transparent und vorausschauend!

Sie führen ein Einzelunternehmen? Dann sollten Sie jetzt genau hinschauen – denn: Nur noch bis Ende Juli 2025 können Sie Ihr Unternehmen rückwirkend zum 01.01.2025 in eine GmbH umwandeln – und dabei erhebliche steuerliche Vorteile sichern, ohne zusätzliche Kosten für eine Umwandlungsbilanz.

Warum jetzt handeln?

Wer sein Einzelunternehmen bis spätestens Ende Juli 2025 in eine GmbH umwandelt, profitiert gleich mehrfach:

✅ Rückwirkende Umwandlung zum 01.01.2025 – mit voller steuerlicher Wirkung
✅ Keine zusätzliche Umwandlungsbilanz nötig, wenn bereits ein Jahresabschluss zum 31.12.2024 vorliegt
✅ Mögliche Rückerstattung von bereits gezahlten Einkommensteuervorauszahlungen

Ihre Vorteile auf einen Blick:

⚖️ Haftungsbeschränkung: Trennung von Privat- und Betriebsvermögen – Sie haften nur mit dem Gesellschaftsvermögen

📊 Steuergestaltung: Die GmbH bietet vielfältige Möglichkeiten zur Steueroptimierung – z. B. durch Geschäftsführergehalt, Thesaurierung oder verdeckte Gewinnausschüttungen

🏢 Zukunftsmodell Holding: Wer clever plant, kann im Rahmen der Umwandlung direkt eine Holdingstruktur einrichten – das bringt zusätzliche Vorteile bei Gewinnausschüttungen und beim Unternehmensverkauf

Warum ist Ende Juli 2025 entscheidend?

Nach Ablauf dieser Frist endet die achtmonatige Rückwirkungsfrist, innerhalb derer Ihr Einzelunternehmen rückwirkend zum 01.01.2025 als GmbH gelten kann. Danach ist eine Umwandlung weiterhin möglich, aber mit zusätzlichem Aufwand und Kosten für eine Umwandlungsbilanz verbunden.

Unser Tipp: Nutzen Sie Ihren bestehenden Jahresabschluss zum 31.12.2024 – und sparen Sie bares Geld!

---

Jetzt handeln – und die Weichen für Ihre steueroptimierte Unternehmenszukunft stellen

Sie sind sich unsicher, ob eine GmbH (oder sogar eine Holding) das Richtige für Sie ist? Wir beraten Sie individuell, prüfen Ihre aktuelle Struktur und zeigen Ihnen, wie Sie rechtsformneutral, liquiditätsschonend und vorausschauend gestalten können.

⏳ Die Zeit läuft – melden Sie sich bis spätestens 18.07.2025, damit wir Ihre Umwandlung rechtzeitig vorbereiten und umsetzen können.

👉 Jetzt Kontakt aufnehmen und kostenfrei Erstgespräch vereinbaren

---

Fazit:
Mit dem richtigen Timing und einem erfahrenen Steuerberater an Ihrer Seite machen Sie mehr aus Ihrem Einzelunternehmen – rechtssicher, effizient und zukunftsorientiert. Lassen Sie sich diese Chance nicht entgehen!

---

Wer als Unternehmer oder Auftragnehmer die Gefahr einer Scheinselbständigkeit nicht eindeutig ausschließen kann, sollte dringend das Statusfeststellungsverfahren in Betracht ziehen. Seit dem 01.04.2022 bietet die Deutsche Rentenversicherung (DRV) mit ihrer Clearingstelle deutlich mehr Möglichkeiten zur rechtssicheren Klärung – sogar bevor ein Auftrag überhaupt beginnt.

Was ist Scheinselbständigkeit überhaupt?

Unter Scheinselbständigkeit versteht man den Fall, dass eine Tätigkeit formal als selbständig deklariert ist, tatsächlich aber alle Merkmale einer sozialversicherungspflichtigen abhängigen Beschäftigung aufweist. Die Folge: Rückwirkende Beitragspflichten zur Sozialversicherung – nicht selten für mehrere Jahre – und teure Nachzahlungen für Auftraggeber sowie Auftragnehmer.

Typische Merkmale einer Beschäftigung sind zum Beispiel:

• Weisungsgebundenheit
• Eingliederung in betriebliche Abläufe des Auftraggebers
• Kein eigenes unternehmerisches Risiko
• Keine eigenen Mitarbeiter oder Geschäftsräume
• Nutzung der Infrastruktur des Auftraggebers

Das optionale Statusfeststellungsverfahren – eine Chance zur Klarheit

Das Statusverfahren (§ 7a SGB IV) ist ein von der DRV durchgeführtes Verwaltungsverfahren, bei dem verbindlich festgestellt wird, ob eine Tätigkeit als selbständig oder abhängig einzustufen ist. Besonders vorteilhaft: Seit April 2022 kann eine Prognoseentscheidung sogar für geplante Tätigkeiten beantragt werden – also bevor der erste Auftrag überhaupt begonnen hat.

Wer ist zuständig?

Die Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund (DRV Bund) ist die zentrale Stelle für das Statusfeststellungsverfahren.

Wann sollte man einen Antrag stellen – und wann nicht?

Grundsätzlich empfiehlt sich der Antrag für:

• Freelancer, Soloselbständige oder Interimsmanager, die regelmäßig für wenige Auftraggeber tätig sind.
• Auftraggeber, die sich absichern möchten und keine Haftungsrisiken eingehen wollen.
• Vermittelte Vertragsverhältnisse (z.B. über Agenturen oder Plattformen – sog. Dreiecksverhältnisse).

Wer hingegen langjährig etablierte Strukturen mit klarer Unternehmereigenschaft hat, kann unter Umständen auf eine Antragstellung verzichten – aber das sollte gut begründet sein.

Was ist neu seit April 2022?

• Prognoseentscheidung: Schon vor Vertragsbeginn kann verbindlich geklärt werden, ob ein Beschäftigungsverhältnis vorliegt.
• Gruppenfeststellung: Bei mehreren gleichgelagerten Vertragsverhältnissen (z. B. bei mehreren Freelancern mit identischem Vertrag) kann ein Sammelantrag gestellt werden.
• Statusfeststellung bei Dreiecksverhältnissen: Auch bei Vermittlungen durch Plattformen oder Agenturen ist eine Bewertung möglich.

Fristen und Antragstellung im Überblick

• Innerhalb eines Monats nach Tätigkeitsbeginn: Das reguläre Anfrageverfahren mit Rückwirkung.
• Nach Ablauf des ersten Monats: Das Verfahren ist nur noch mit Wirkung für die Zukunft möglich – daher rechtzeitig handeln!

Was geschieht nach dem Statusverfahren?

Die DRV entscheidet durch Verwaltungsakt. Die Umsetzung in der Praxis – etwa beim Lohnsteuerabzug oder der Meldung zur Sozialversicherung – bleibt in der Verantwortung der Beteiligten. Wichtig: Ändern sich die Verhältnisse, muss ein Überprüfungsantrag gestellt werden.

Worauf Steuerberater und Mandanten achten sollten

• Vertretung im Verfahren: Steuerberater dürfen Mandanten im Statusverfahren nicht automatisch vertreten – es braucht eine schriftliche Vollmacht oder alternativ eine arbeitsrechtlich versierte Vertretung.
• Informationspflicht: Steuerkanzleien sind nicht gesetzlich verpflichtet, ihre Mandanten aktiv auf das Statusverfahren hinzuweisen. Aber: Unterlassene Hinweise können im Haftungsfall relevant werden – besonders bei wirtschaftlich schwerwiegenden Konsequenzen durch festgestellte Scheinselbständigkeit.

Fazit: Rechtssicherheit statt Risiko

Das Statusfeststellungsverfahren ist das beste Instrument, um dem Vorwurf der Scheinselbständigkeit proaktiv zu begegnen. Wer beruflich auf der Grenze zwischen Selbständigkeit und Beschäftigung agiert – oder Auftraggeber in diesem Umfeld ist – sollte sich frühzeitig und rechtzeitig um Klarheit bemühen.

Denn wer erst bei einer Betriebsprüfung oder Sozialversicherungsprüfung davon erfährt, dass ein Auftragnehmer als abhängig Beschäftigter eingestuft wird, hat meist schon verloren – und zahlt teuer.

---

Tipp: Lassen Sie sich steuerlich und sozialversicherungsrechtlich beraten, bevor Sie neue Vertragsverhältnisse eingehen – insbesondere bei grenzwertigen Konstellationen.

---

Sie möchten das Risiko der Scheinselbständigkeit sicher ausschließen?
Dann unterstützen wir Sie gern bei der Antragstellung und der Vorbereitung auf das Statusverfahren.

Kontaktieren Sie uns – wir helfen Ihnen, rechtssicher zu bleiben.

Die EU-Kommission hat am 2. Juli 2025 eine neue Empfehlung veröffentlicht, mit der die Mitgliedstaaten gezielt steuerliche Anreize zur Unterstützung des „Clean Industrial Deal“ schaffen sollen. Ziel ist es, Investitionen in saubere Technologien und die Dekarbonisierung der Industrie stärker zu fördern – und zwar steuerlich attraktiv, einfach und unbürokratisch.

Warum das jetzt wichtig ist

Der „Clean Industrial Deal“ ist Europas Antwort auf den globalen Wettlauf um grüne Industrie-Investitionen. Nach dem Vorbild von Programmen wie dem US-amerikanischen „Inflation Reduction Act“ will die EU wettbewerbsfähig bleiben – insbesondere bei grüner Energie, klimafreundlicher Produktion und nachhaltiger Mobilität.

Die Empfehlung enthält zwei zentrale steuerliche Maßnahmen:

1. Beschleunigte oder sofortige Abschreibungen

Unternehmen sollen bestimmte klimafreundliche Investitionen komplett im Jahr des Kaufs oder Leasings steuerlich absetzen können – z. B.:

• Investitionen in energieeffiziente Maschinen oder Anlagen
• Emissionsfreie Fahrzeuge für den betrieblichen Fuhrpark

Auch eine Kombination mit einem Verlustvortrag wird empfohlen, damit auch Unternehmen in der Aufbauphase oder mit schwankendem Gewinn von der Maßnahme profitieren können.

2. Steuergutschriften

Zusätzlich schlägt die EU-Kommission zielgerichtete Steuergutschriften vor – also direkte Steuervergünstigungen, die von der Körperschaftsteuer abgezogen werden können. Diese sollen insbesondere für:

• Investitionen zur CO₂-Reduktion
• Maßnahmen zur Energieeffizienzsteigerung
• Projekte mit einem offengelegten Transformationsplan

möglich sein.

Wenn die Gutschriften im jeweiligen Jahr nicht vollständig genutzt werden können, sollen sie bis zu vier Jahre vorgetragen oder sogar erstattet werden – vorausgesetzt, das nationale Steuerrecht lässt dies zu.

📌 Beispiel: Ein Unternehmen investiert in eine neue, CO₂-arme Produktionsanlage und erhält eine Steuergutschrift. Diese kann mit der Steuerlast verrechnet oder ggf. zurückerstattet werden.

---

Einheitlicher Rahmen: Der neue CISAF

Alle Maßnahmen sollen im Einklang mit dem neuen Beihilferahmen „CISAF“ (Clean Industrial Solution Aid Framework) stehen, der den bisherigen Krisenrahmen ablöst. Dieser legt u. a. Höchstbeträge pro Projekt und Transparenzregeln fest.

---

Was müssen Unternehmen und Berater jetzt beachten?

• Die Empfehlung ist zwar nicht bindend, aber ein starkes Signal an die Mitgliedstaaten, ihre Steuerpolitik auf Nachhaltigkeit auszurichten.
• Bis 31.12.2025 müssen die Staaten ihre Maßnahmen an Brüssel melden.
• Unternehmen mit Investitionsplänen im Bereich Nachhaltigkeit sollten jetzt prüfen, ob sie sich auf bevorstehende steuerliche Förderungen vorbereiten können.
• Steuerberater und CFOs sollten sich mit dem CISAF-Rahmen vertraut machen, um Förderchancen gezielt zu erschließen.

---

Fazit

Die neue EU-Empfehlung bringt steuerliche Dynamik in die grüne Transformation: Wer künftig in emissionsfreie Technik investiert, kann nicht nur dem Klima, sondern auch der eigenen Steuerlast etwas Gutes tun. Beschleunigte Abschreibungen und Steuergutschriften können Investitionen erheblich erleichtern – vorausgesetzt, die Mitgliedstaaten setzen die Vorschläge konsequent um.

🟩 Grüne Steuerpolitik wird zum Standortfaktor. Unternehmen sollten jetzt ihre Investitionspläne prüfen und steuerlich strategisch begleiten lassen.

---

Quelle: DATEV Informationsbüro Brüssel, Mitteilung vom 02.07.2025
Hinweis: Die Umsetzung durch Deutschland bleibt abzuwarten. Über neue Entwicklungen halten wir Sie auf dem Laufenden.

---

📩 Sie planen Investitionen in saubere Technologien oder wollen Ihre Flotte elektrifizieren? Wir beraten Sie zu Förderungen, steuerlichen Anreizen und zur optimalen Gestaltung.
Jetzt Termin vereinbaren.