Rechtsstand: 09.08.2026

Steuerpläne für Vereine: Was ab 2027 droht
Klingbeils Steuerpläne für Vereine: Freibetrag, Freigrenze, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb – was Vorstände jetzt prüfen sollten.

Hinweis: Die beschriebenen Änderungen beruhen auf einem Referentenentwurf zum „Einkommensteuerreformgesetz 2027“. Der Entwurf ist noch nicht beschlossen. Die geplanten Änderungen sind daher in Schwebe.

Die aktuellen Steuerpläne für Vereine sorgen für erhebliche Diskussionen. Nach einem Bericht der WELT will das Bundesfinanzministerium den bisherigen Freibetrag von 5.000 Euro für bestimmte steuerpflichtige Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen ab 2027 durch eine Freigrenze von nur noch 1.000 Euro ersetzen. Die Union kritisiert dies als „fatales Signal“ für das Ehrenamt.

Für Vereinsvorstände, Schatzmeister und ehrenamtlich Engagierte ist jetzt wichtig: Nicht jede Vereinstätigkeit wäre betroffen. Entscheidend ist, ob es um den ideellen Vereinsbereich, einen Zweckbetrieb oder einen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb geht.

Was genau ist geplant?

Nach dem WELT-Bericht sieht der Referentenentwurf vor, den bisherigen Freibetrag von 5.000 Euro für steuerpflichtige Vereine und vergleichbare Körperschaften entfallen zu lassen. Stattdessen soll ab 2027 nur noch eine Freigrenze von 1.000 Euro gelten.

Das klingt technisch, ist aber steuerlich ein großer Unterschied:

Begriff	Bedeutung	Folge
Freibetrag	Ein bestimmter Betrag bleibt immer steuerfrei.	Nur der übersteigende Teil wird besteuert.
Freigrenze	Bis zur Grenze bleibt alles steuerfrei. Wird die Grenze überschritten, ist grundsätzlich der gesamte Betrag steuerpflichtig.	Bereits ein kleiner Überschritt kann zu deutlich mehr Steuer führen.

Die geplante Änderung soll Bund, Ländern und Kommunen zusammen jährlich rund 45 Millionen Euro zusätzliche Einnahmen bringen. Auch diese Zahl stammt aus dem berichteten Entwurf und ist noch nicht final beschlossen.

Welche Vereine wären betroffen?

Die Änderung zielt nach dem Bericht nicht auf die rein gemeinnützige Vereinsarbeit, sondern auf Vereine und Körperschaften, die steuerpflichtige wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben. Als Beispiele werden wirtschaftlich geprägte Vereine, Wirtschaftsverbände, Vereine mit großen Immobilienbeständen oder Profisportvereine genannt.

Wichtig ist aber die steuerliche Präzisierung: Auch gemeinnützige Vereine können neben ihrem ideellen Bereich einen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb haben. Das betrifft zum Beispiel Einnahmen aus:

• Vereinsfesten mit Speisen- und Getränkeverkauf,
• Sponsoring,
• Merchandising,
• Vereinsgaststätten,
• kommerziellen Veranstaltungen,
• Werbung,
• Fanshops oder Verkaufsständen.

Gemeinnützige Vereine sind für ihre satzungsmäßige gemeinnützige Tätigkeit grundsätzlich steuerbegünstigt. Die Befreiung knüpft daran an, dass Satzung und tatsächliche Geschäftsführung ausschließlich und unmittelbar gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen.

Soweit ein gemeinnütziger Verein jedoch einen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb unterhält, gelten besondere Regeln. § 64 AO bestimmt, dass wirtschaftliche Geschäftsbetriebe, die keine Zweckbetriebe sind, grundsätzlich steuerlich abzugrenzen sind. Mehrere wirtschaftliche Geschäftsbetriebe werden dabei zusammengefasst.

Was gilt aktuell für gemeinnützige Vereine?

Seit 2026 gilt für steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe gemeinnütziger Körperschaften eine wichtige Entlastung: Überschreiten die Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer aus wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben, die keine Zweckbetriebe sind, insgesamt nicht 50.000 Euro im Jahr, unterliegen die diesen Geschäftsbetrieben zuzuordnenden Besteuerungsgrundlagen nicht der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer. Rechtsgrundlage ist § 64 Abs. 3 AO.

Die Bundesregierung hatte diese Erhöhung ausdrücklich als Maßnahme zur Stärkung kleinerer, ehrenamtlich geführter Vereine dargestellt.

Praxisfolge:
Ein gemeinnütziger Sportverein, dessen steuerpflichtige wirtschaftliche Einnahmen aus Vereinsfest, Verkauf und Werbung unterhalb der 50.000-Euro-Grenze bleiben, ist bei Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer regelmäßig nicht betroffen. Wird die Grenze überschritten, wird die Gewinnermittlung und Besteuerung deutlich relevanter.

Warum ist der Unterschied zwischen Freibetrag und Freigrenze so wichtig?

Aktuell sieht § 24 KStG für bestimmte steuerpflichtige Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen einen Freibetrag von 5.000 Euro vor. Dieser Freibetrag kann auch bei gemeinnützigen Körperschaften mit steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben relevant werden, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind.

Auch gewerbesteuerlich gibt es nach § 11 GewStG für bestimmte Unternehmen, darunter steuerpflichtige Tätigkeiten bestimmter Vereine und Körperschaften, einen Freibetrag von 5.000 Euro.

Würde daraus eine Freigrenze von 1.000 Euro, könnte die Belastung in Grenzfällen deutlich steigen.

Vereinfachtes Beispiel

Ein nicht gemeinnütziger Verein erzielt aus wirtschaftlicher Tätigkeit einen steuerpflichtigen Gewinn von 4.800 Euro.

Aktuelle Logik mit Freibetrag:
Bei einem Freibetrag von 5.000 Euro fällt auf diesen Gewinn grundsätzlich keine Körperschaftsteuer an.

Geplante Logik mit Freigrenze:
Liegt die Freigrenze bei 1.000 Euro und wird sie überschritten, wäre der Gewinn nicht nur oberhalb von 1.000 Euro, sondern grundsätzlich insgesamt steuerpflichtig.

Das zeigt: Die geplante Änderung trifft nicht nur große Organisationen. Besonders spürbar kann sie für kleinere wirtschaftlich tätige Vereine werden, die bislang knapp unterhalb oder leicht oberhalb der bisherigen Entlastungsgrenze lagen.

Achtung / Häufiger Fehler:
„Gemeinnützig“ bedeutet nicht automatisch, dass sämtliche Einnahmen steuerfrei sind. Der ideelle Bereich, die Vermögensverwaltung, Zweckbetriebe und steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe müssen sauber getrennt werden.

Was ist mit Vereinsfesten, Bratwurstverkauf und Getränken?

Vereinsfeste sind steuerlich häufig der klassische Streitfall. Einnahmen aus Speisen- und Getränkeverkauf gehören regelmäßig nicht automatisch zum ideellen Bereich. Sie können einen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb darstellen.

Für gemeinnützige Vereine ist aber zunächst die Grenze des § 64 Abs. 3 AO entscheidend. Solange die Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer aus solchen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben insgesamt nicht mehr als 50.000 Euro im Jahr betragen, unterliegen diese Besteuerungsgrundlagen nicht der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer.

Bei Sportvereinen kommt zusätzlich § 67a AO ins Spiel. Danach können sportliche Veranstaltungen eines Sportvereins Zweckbetrieb sein, wenn die Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer insgesamt 50.000 Euro im Jahr nicht übersteigen. Der Verkauf von Speisen und Getränken sowie Werbung gehören allerdings ausdrücklich nicht zu den sportlichen Veranstaltungen.

Steuer-Tipp:
Vereine sollten Einnahmen nicht nur insgesamt erfassen, sondern nach Bereichen trennen: ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb. Diese Trennung entscheidet darüber, ob die geplante Reform überhaupt praktisch relevant wird.

Warum kritisiert die Union die Pläne?

Die Union kritisiert die Pläne als falsches Signal. Nach dem WELT-Bericht stellt die CDU/CSU die Frage, ob sich der erwartbare Ärger mit den Vereinen für jährliche Mehreinnahmen von rund 45 Millionen Euro lohne. Die Bundesregierung habe sich eigentlich vorgenommen, das Ehrenamt zu stärken.

Auch aus Bayern kommt Kritik. Das bayerische Finanzministerium befürchtet nach dpa/WELT, dass kleinere Vereine betroffen sein könnten, etwa wenn sie Feste veranstalten und dort Gewinne erzielen. Bayern kündigte an, eine Verdoppelung des Freibetrags auf 10.000 Euro per Bundesratsinitiative anzustreben.

Was sollten Vereinsvorstände jetzt tun?

Solange der Gesetzentwurf nicht beschlossen ist, besteht kein akuter Handlungszwang. Trotzdem sollten Vereine die Zeit nutzen, ihre steuerliche Struktur zu prüfen.

Checkliste für Vereine

1. Gemeinnützigkeit prüfen
Ist der Verein als gemeinnützig anerkannt? Liegt ein aktueller Freistellungsbescheid oder eine Anlage zum Körperschaftsteuerbescheid vor?

2. Tätigkeitsbereiche sauber trennen
Ordnen Sie Einnahmen und Ausgaben den Bereichen ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb zu.

3. 50.000-Euro-Grenze im Blick behalten
Prüfen Sie, ob die Einnahmen aus steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben die Grenze nach § 64 Abs. 3 AO überschreiten.

4. Gewinn statt Umsatz betrachten
Die geplante Freigrenze von 1.000 Euro bezieht sich nach dem WELT-Bericht auf Einkommen bzw. Gewinn. Für die erste steuerliche Einordnung sind aber zusätzlich Umsatz- bzw. Einnahmengrenzen relevant.

5. Vereinsfeste und Sponsoring dokumentieren
Gerade Veranstaltungen, Werbung und Sponsoring sollten buchhalterisch sauber erfasst werden.

6. Satzung und tatsächliche Geschäftsführung abstimmen
Gemeinnützigkeit hängt nicht nur vom Satzungstext ab, sondern auch davon, wie der Verein tatsächlich handelt.

7. Bei Grenzfällen Beratung einholen
Wenn der Verein regelmäßig Veranstaltungen, Gastronomie, Merchandising oder größere Sponsoringeinnahmen erzielt, sollte die steuerliche Einordnung vorab geprüft werden.

FAQ zu den Steuerplänen für Vereine

Gilt die neue 1.000-Euro-Freigrenze schon?

Nein. Nach aktuellem Stand handelt es sich um eine geplante Änderung aus einem Referentenentwurf. Sie ist noch nicht beschlossen und daher in Schwebe.

Sind gemeinnützige Vereine betroffen?

Der ideelle gemeinnützige Bereich ist nicht Ziel der Änderung. Gemeinnützige Vereine können aber betroffen sein, wenn sie steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe unterhalten und die maßgeblichen Grenzen überschreiten.

Was ist ein wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb?

Ein wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb liegt vor, wenn eine selbständige nachhaltige Tätigkeit ausgeübt wird, durch die Einnahmen oder andere wirtschaftliche Vorteile erzielt werden und die über reine Vermögensverwaltung hinausgeht. Für steuerbegünstigte Körperschaften regelt § 64 AO, wann wirtschaftliche Geschäftsbetriebe steuerpflichtig werden.

Was ist ein Zweckbetrieb?

Ein Zweckbetrieb liegt vor, wenn der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb dazu dient, die steuerbegünstigten satzungsmäßigen Zwecke zu verwirklichen, diese Zwecke nur durch einen solchen Betrieb erreicht werden können und der Betrieb nicht stärker als unvermeidbar in Wettbewerb zu nicht begünstigten Betrieben tritt. Das regelt § 65 AO.

Warum kann eine Freigrenze problematischer sein als ein Freibetrag?

Bei einem Freibetrag bleibt der begünstigte Betrag auch dann steuerfrei, wenn der Gewinn höher ist. Bei einer Freigrenze entfällt die Begünstigung grundsätzlich vollständig, sobald die Grenze überschritten wird.

Müssen Vereine jetzt ihre Preise für Vereinsfeste erhöhen?

Nein, nicht automatisch. Zunächst ist zu prüfen, ob der Verein gemeinnützig ist, welche Einnahmen welchem Bereich zuzuordnen sind und ob die 50.000-Euro-Grenze des § 64 Abs. 3 AO überschritten wird.

Was passiert bei Profisportvereinen?

Profisportvereine und wirtschaftlich geprägte Vereine können stärker betroffen sein, wenn sie steuerpflichtige Gewinne erzielen und bisher vom Freibetrag profitiert haben. Die genaue Wirkung hängt von Rechtsform, Gemeinnützigkeitsstatus und Tätigkeitsstruktur ab.

Fazit: Nicht jedes Ehrenamt ist betroffen – aber Vereine sollten genau hinsehen

Die geplanten Steuerpläne für Vereine sind politisch brisant, steuerlich aber differenziert zu betrachten. Der ideelle Bereich gemeinnütziger Vereine bleibt grundsätzlich steuerlich begünstigt. Problematisch kann es jedoch werden, wenn Vereine wirtschaftliche Aktivitäten entfalten und steuerpflichtige Gewinne erzielen.

Besonders wichtig ist der geplante Wechsel vom Freibetrag zur Freigrenze. Eine Freigrenze von 1.000 Euro kann in Einzelfällen deutlich härter wirken als ein Freibetrag von 5.000 Euro.

Unser Rat:
Vereine sollten jetzt nicht in Panik verfallen, aber ihre Einnahmenstruktur prüfen. Wer regelmäßig Veranstaltungen, Sponsoring, Verkauf, Gastronomie oder Merchandising betreibt, sollte frühzeitig klären, ob und in welchem Umfang ein steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb vorliegt.

Disclaimer:
Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespräch mit einem Steuerberater.

Quellenverzeichnis

1. WELT, Karsten Seibel: „Fatales Signal – Union kritisiert Klingbeils Steuerpläne für Vereine“, Stand 08.08.2026; Bericht über Referentenentwurf „Einkommensteuerreformgesetz 2027“, geplante Freigrenze von 1.000 Euro statt Freibetrag von 5.000 Euro, geschätzte Mehreinnahmen von 45 Millionen Euro.
2. WELT/dpa: „Bestimmte Vereine sollen höhere Steuern zahlen“, Stand 08.08.2026; Einordnung betroffener Vereine, Kritik aus Bayern, Hinweis auf 50.000-Euro-Grenze für gemeinnützige Vereine.
3. § 24 KStG, Freibetrag für bestimmte Körperschaften: aktueller Freibetrag von 5.000 Euro für steuerpflichtige Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen, soweit keine Ausschlusstatbestände greifen.
4. § 11 GewStG, Steuermessbetrag und Freibeträge: gewerbesteuerlicher Freibetrag von 5.000 Euro für bestimmte Unternehmen und Körperschaften.
5. § 64 AO, steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe: Besteuerungsgrenze von 50.000 Euro Einnahmen einschließlich Umsatzsteuer seit Rechtsstand 2026.
6. § 65 AO, Zweckbetrieb: Voraussetzungen für die steuerliche Einordnung als Zweckbetrieb.
7. § 67a AO, sportliche Veranstaltungen: Zweckbetriebsgrenze von 50.000 Euro; Speisen- und Getränkeverkauf sowie Werbung gehören nicht zu sportlichen Veranstaltungen.
8. Bundesregierung: „Entlastungen für Deutschland“, Abschnitt Ehrenamt; Anhebung der Freigrenze für steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe auf 50.000 Euro und Begründung als Stärkung kleinerer Vereine.
9. § 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG in Verbindung mit §§ 51 ff. AO: Steuerbefreiung für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen, die ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen.