Welche Steuervorteile bietet eine GmbH im Vergleich zu anderen Rechtsformen wie Einzelunternehmen oder GmbH & Co. KG? Die GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) ist in vielen Fällen steuerlich attraktiver, insbesondere wenn es um größere Gewinne und bestimmte Einkommensarten geht. Im Folgenden fassen wir die fünf wesentlichen Steuervorteile zusammen:
1. Niedrigerer Steuersatz für die GmbH
Der wohl größte Vorteil der GmbH liegt in der Steuerlast. Eine GmbH zahlt auf ihre Gewinne etwa 30% Steuern, was sich aus der Körperschaftsteuer und der Gewerbesteuer zusammensetzt. Im Vergleich dazu müssen Einzelunternehmen und GmbH & Co. KG bis zu 50% an Einkommensteuer und Gewerbesteuer abführen. Diese erhebliche Differenz macht die GmbH besonders attraktiv für Unternehmen, die hohe Gewinne erzielen und diese im Unternehmen belassen wollen, um beispielsweise Investitionen zu tätigen.
2. Steuerfreie Dividenden
Wenn eine GmbH Dividenden von einer anderen Kapitalgesellschaft erhält, sind 95% dieser Dividenden steuerfrei. Das bedeutet, dass nur 5% der Dividenden steuerlich erfasst werden, was in der Praxis zu einer erheblichen Steuerersparnis führt. Dies macht die GmbH zu einer idealen Rechtsform für Unternehmen, die an anderen Kapitalgesellschaften beteiligt sind.
3. Steuerfreier Veräußerungsgewinn
Ein weiterer großer Vorteil der GmbH liegt im Verkauf von Tochtergesellschaften. Gewinne, die aus dem Verkauf von Anteilen an einer Tochtergesellschaft erzielt werden, sind ebenfalls zu 95% steuerfrei. Dies bietet GmbH-Gesellschaftern attraktive Möglichkeiten zur steueroptimierten Veräußerung von Beteiligungen.
4. Steuerfreie Mieteinnahmen bei Immobilienbesitz
Besonders interessant für Immobilienbesitzer: Eine GmbH, die Immobilien besitzt, zahlt auf Mieteinnahmen lediglich 15% Körperschaftsteuer, und es fällt keine Gewerbesteuer an. Das gilt insbesondere, wenn die GmbH die sogenannte erweiterte Grundstückskürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 Gewerbesteuergesetz (GewStG) in Anspruch nimmt. Diese Regelung bietet enorme Steuervorteile für Unternehmen, die Immobilien vermieten, da sie die Gewerbesteuerpflicht umgehen können.
5. Gewinnausschüttung an Gesellschafter
GmbH-Gesellschafter haben verschiedene Möglichkeiten, Gewinne an sich selbst auszuschütten, und zwar in steuerlich optimierter Form. Dies kann beispielsweise über ein Geschäftsführergehalt, Mietzahlungen oder Zinszahlungen geschehen. Jede dieser Optionen wird steuerlich anders behandelt und bietet GmbH-Gesellschaftern Gestaltungsspielräume, um die Steuerbelastung zu minimieren.
Weitere Gestaltungsmöglichkeiten
Neben den oben genannten Vorteilen gibt es weitere steuerliche Optimierungsmöglichkeiten:
- Beteiligung an Tochtergesellschaften: Eine GmbH kann ihre Steuerbelastung weiter senken, indem sie sich an anderen Unternehmen beteiligt und so die steuerfreien Dividenden und Veräußerungsgewinne nutzt.
- Immobilienverkauf über separate GmbH: Wer Immobilien besitzt, kann den Verkauf über eine separate GmbH abwickeln, um die Gewinne steuerlich zu optimieren.
- Vermeidung von Gewerbesteuer bei Immobilienbesitz: Durch die erweiterte Grundstückskürzung lässt sich die Gewerbesteuer für vermietete Immobilien vermeiden, was die Steuerlast erheblich senken kann.
Fazit
Die GmbH bietet im Vergleich zu Einzelunternehmen oder einer GmbH & Co. KG deutliche Steuervorteile, insbesondere für Unternehmen mit größeren Gewinnen, Immobilienbesitz oder Beteiligungen an anderen Gesellschaften. GmbH-Gesellschafter können durch gezielte Gestaltungsmöglichkeiten erhebliche Steuerersparnisse erzielen. Sollten Sie sich für die Gründung einer GmbH oder für steueroptimierte Gestaltungsmodelle interessieren, empfiehlt es sich, eine professionelle Beratung in Anspruch zu nehmen, um das volle Potenzial auszuschöpfen.