Die erweiterte Kürzung unter dem Mikroskop der Rechtsprechung 2025 Für Immobilieninvestoren ist die „Immobilien-GmbH“ oft das Mittel der Wahl. Warum? Weil die Gewerbesteuer durch die sogenannte erweiterte Kürzung fast vollständig entfallen kann. Das Ergebnis ist eine attraktive Steuerbelastung von nur rund 15,8 % – im Vergleich zu teils über 45 % im Privatvermögen. Doch dieser … Steuerprivileg Immobilien-GmbH weiterlesen
Die Regelherstellungskosten und der Gebäudesachwert nach § 190 BewG werden jährlich über Baupreisindizes an das aktuelle Baukosten‑Niveau angepasst. Für Bewertungsstichtage im Kalenderjahr 2026 hat das BMF nun die maßgeblichen Indizes veröffentlicht. Hintergrund: Gebäudesachwert nach § 190 BewG Der Gebäudesachwert ist ein zentraler Baustein bei der Bewertung von Immobilien im Sachwertverfahren nach dem Bewertungsgesetz. Er ergibt … Bewertung von Immobilien im Sachwertverfahren: Regelherstellungskosten weiterlesen
Seit dem 1. Januar 2026 gelten für die Bewertung von Immobilien nach dem Bewertungsgesetz neue Werte für die Bewirtschaftungskosten. Diese Anpassung betrifft insbesondere die Ermittlung des Ertragswerts nach § 187 BewG und sorgt dafür, dass die angesetzten Pauschalen an das aktuelle Preisniveau angepasst werden. Was regelt § 187 BewG? § 187 BewG bildet die Grundlage … Bewertung von Immobilien im Ertragswertverfahren: Bewirtschaftungskosten weiterlesen
BFH, Urteil vom 03.09.2025 – X R 19/22 Der Bundesfinanzhof hat klargestellt, dass die Steuerbegünstigung nach § 7i EStG (Denkmal-AfA) ausschließlich für im Inland gelegene Baudenkmale gilt – und dass diese Beschränkung nicht gegen EU-Recht verstößt. 🔍 Hintergrund Nach § 7i EStG können Aufwendungen für die Sanierung und Erhaltung von Baudenkmälern über erhöhte Abschreibungssätze steuerlich … BFH bestätigt: Denkmal-AfA nach § 7i EStG nur für Immobilien in Deutschland – unionsrechtskonform weiterlesen
Mit Urteil vom 7. Oktober 2025 (Az. IX R 26/24) hat der Bundesfinanzhof klargestellt, wie ein Gesamtkaufpreis für eine denkmalgeschützte Immobilie aufzuteilen ist, um die Bemessungsgrundlage für die Absetzung für Abnutzung (AfA) korrekt zu bestimmen. Das Urteil schafft Rechtssicherheit für Anleger, Vermieter und Berater – insbesondere im Bereich der steuerlich oft attraktiven Denkmalimmobilien. 1. Kernaussage: … BFH: Aufteilung des Kaufpreises bei denkmalgeschützten Immobilien – Ertragswertverfahren auch bei Denkmalschutz zulässig weiterlesen
Ein Überblick für Unternehmer, Investoren und steuerliche Entscheidungsträger Die Bewertung von Immobilien ist nicht nur im Rahmen von Jahresabschlüssen und Transaktionen ein zentrales Thema – sie spielt auch bei steuerlichen Fragestellungen, Finanzierungen, Versicherungen oder im Rahmen von Vermögensauseinandersetzungen eine wichtige Rolle. Der Standard IDW ES 10 des Instituts der Wirtschaftsprüfer bietet hierfür klare Leitlinien. In … Immobilienbewertung nach IDW ES 10: Anlässe, Bewertungsobjekte und Abgrenzungen weiterlesen
Beim Immobilienkauf lassen sich mit der richtigen Strategie erhebliche Steuervorteile sichern. Nachfolgend finden Sie wichtige Hinweise zur steuerlich optimalen Gestaltung. 🔹 1. Grunderwerbsteuer optimieren Kaufpreisaufteilung im Notarvertrag: Aufschlüsselung in Grund und Boden, Gebäude, Zubehör (z. B. Einbauküche, Markise, Sauna, Möbel) Auch die anteilige Instandhaltungsrücklage ist nicht grunderwerbsteuerpflichtig 🔹 2. Wertgutachten zur steuerlich fairen Kaufpreisaufteilung Grundstückswert (Bodenrichtwert) … Steuer-Tipp: Vermeidung von Steuernachteilen beim Immobilienerwerb weiterlesen
Die optimale Verwaltung von Immobilienvermögen ist nicht nur eine Frage der Organisation, sondern auch der steuerlichen Gestaltung. Besonders die Gründung einer GmbH für Immobilienbesitz bietet zahlreiche Vorteile, die unter steuerlichen und rechtlichen Gesichtspunkten betrachtet werden sollten. Hier zeigen wir Ihnen die Möglichkeiten auf und beleuchten die Vor- und Nachteile verschiedener Rechtsformen anhand praxisnaher Beispiele. Warum … Immobilien und Steuern: Optimierung durch die „Immobilien-GmbH“ weiterlesen
Zum Jahreswechsel 2024/2025 treten im Erbschaftsteuerrecht bedeutende Änderungen in Kraft, die insbesondere Wohnimmobilien im In- und Ausland betreffen. Diese Neuerungen zielen darauf ab, steuerliche Erleichterungen und Stundungsregelungen transparenter und gerechter zu gestalten. 1. Verminderter Wertansatz für Wohnimmobilien in Drittstaaten (§ 13d Abs. 3 Nr. 2 ErbStG) Eine der wichtigsten Änderungen betrifft den verminderten Wertansatz für … Neuregelungen im Erbschaftsteuerrecht 2025: Wohnimmobilien und Steuerstundung weiterlesen
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem aktuellen Urteil (Az.: IX R 26/19) wesentliche systemische Defizite in der Arbeitshilfe des Bundesfinanzministeriums (BMF) zur Kaufpreisaufteilung bei Immobilienkäufen aufgedeckt. Diese Entscheidung betrifft insbesondere Steuerpflichtige, die den Kaufpreis von Grundstücken und Gebäuden für steuerliche Zwecke aufteilen müssen, etwa zur Bemessung der Absetzung für Abnutzung (AfA). Der Fall im Überblick … BFH sieht Fehler bei der Kaufpreisaufteilung bei Immobilienkäufen in der BMF-Arbeitshilfe weiterlesen