Spenden von der Steuer absetzen: Rechner, Nachweis & Höchstbetrag 2026

Welche Spenden kann man steuerlich absetzen?

Steuerlich abziehbar sind Zuwendungen, die freiwillig, unentgeltlich und zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke geleistet werden. Dazu gehören insbesondere Spenden für gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke.

Voraussetzungen für den Spendenabzug

• Freiwilligkeit: Es besteht keine rechtliche Verpflichtung zur Zahlung.
• Unentgeltlichkeit: Sie erhalten keine konkrete Gegenleistung.
• Vermögensopfer: Die Spende mindert Ihr Vermögen.
• Fremdnützigkeit: Die Spende dient nicht eigenen wirtschaftlichen Interessen.
• Begünstigter Empfänger: Der Empfänger ist steuerbegünstigt oder eine begünstigte öffentliche Stelle.
• Nachweis: Vereinfachter Nachweis oder Zuwendungsbestätigung liegt vor.

Spenden-Rechner: Steuervorteil und Höchstbetrag berechnen

Mit dem Spenden-Rechner können Sie berechnen, welcher Betrag steuerlich abziehbar ist und wie hoch Ihre mögliche Steuerentlastung ausfällt. Der tatsächliche Vorteil hängt von Höhe der Spende, Einkommen, Steuersatz und Art der Zuwendung ab.

Spenden und Mitgliedsbeiträge tragen Sie in der Einkommensteuererklärung in der Anlage Sonderausgaben im Bereich „Zuwendungen“ ein.

Infografik: Spenden richtig absetzen

Wie hoch ist der maximale Spendenabzug?

Spenden und abziehbare Mitgliedsbeiträge können grundsätzlich als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Der Abzug ist jedoch begrenzt.

Höchstbeträge nach § 10b EStG

• 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte oder
• 4 ‰ der Summe der gesamten Umsätze und der im Kalenderjahr aufgewendeten Löhne und Gehälter.

Das Finanzamt prüft die Begrenzung automatisch. Sie sollten daher grundsätzlich alle begünstigten Spenden in der Steuererklärung angeben.

Was passiert mit nicht abziehbaren Spenden?

Spenden, die den Höchstbetrag überschreiten, können grundsätzlich in Folgejahre vorgetragen werden. Dieser Spendenvortrag wird gesondert festgestellt und kann später steuerlich genutzt werden.

Beispiel:
Gesamtbetrag der Einkünfte: 60.000 €
20-%-Grenze:               12.000 €

Spenden im Jahr:           15.000 €
sofort abziehbar:          12.000 €
Spendenvortrag:             3.000 €

Sind Mitgliedsbeiträge steuerlich absetzbar?

Mitgliedsbeiträge können steuerlich abziehbar sein, aber nicht immer. Entscheidend ist, welche Zwecke die Organisation verfolgt.

Regelmäßig abziehbar

• Beiträge an gemeinnützige Fördervereine,
• Beiträge an mildtätige oder kirchliche Organisationen,
• Beiträge an bestimmte steuerbegünstigte Körperschaften,
• Beiträge an politische Parteien oder begünstigte Wählervereinigungen nach Sonderregeln.

Regelmäßig nicht als Mitgliedsbeitrag abziehbar

• Sportvereine,
• Heimat- und Brauchtumsvereine,
• Karnevalsvereine,
• Schützenvereine,
• Vereine mit vorrangiger Freizeitgestaltung.

Welchen Nachweis brauche ich für Spenden?

Für den Spendenabzug brauchen Sie einen Nachweis. Die Belege müssen der Steuererklärung meist nicht direkt beigefügt werden, müssen aber aufbewahrt und auf Nachfrage des Finanzamts vorgelegt werden.

Vereinfachter Nachweis bis 300 €

Bei Spenden bis 300 € genügt häufig ein vereinfachter Nachweis. Dazu zählen insbesondere:

• Kontoauszug,
• Überweisungsbeleg,
• Einzahlungsbeleg,
• Buchungsbestätigung des Zahlungsdienstleisters.

Zusätzlich sollten Angaben zum Empfänger und zum steuerbegünstigten Zweck vorliegen, etwa auf dem vom Empfänger bereitgestellten Beleg.

Spenden über 300 €

Bei Spenden über 300 € ist regelmäßig eine Zuwendungsbestätigung nach amtlichem Muster erforderlich. Diese wird umgangssprachlich häufig als Spendenbescheinigung oder Spendenquittung bezeichnet.

Download: Vorlage Spendenbescheinigung

Download: Checkliste Einkommensteuererklärung

Sachspenden steuerlich absetzen

Auch Sachspenden können steuerlich abziehbar sein. Wichtig ist eine nachvollziehbare Bewertung und eine korrekte Zuwendungsbestätigung.

Bewertung von Sachspenden

• Neue Gegenstände: regelmäßig anhand von Rechnung oder Einkaufspreis.
• Gebrauchte Gegenstände: gemeiner Wert bzw. Verkehrswert zum Zeitpunkt der Spende.
• Betriebsvermögen: steuerliche Entnahmefolgen und Umsatzsteuer prüfen.
• Dokumentation: Fotos, Rechnungen, Gutachten oder Vergleichspreise aufbewahren.

Aufwandsspende und Rückspende

Eine Aufwandsspende liegt vor, wenn jemand gegenüber einer steuerbegünstigten Organisation einen ernsthaften Anspruch auf Aufwendungsersatz hat und anschließend freiwillig auf die Auszahlung verzichtet.

Voraussetzungen

• Der Anspruch auf Ersatz muss vorab wirksam vereinbart sein.
• Der Verein oder die Organisation muss wirtschaftlich in der Lage sein, den Betrag zu zahlen.
• Der Verzicht muss freiwillig und zeitnah erklärt werden.
• Die Aufwendungen müssen nachweisbar sein.
• Die Zuwendungsbestätigung muss den Sachverhalt korrekt abbilden.

Beispiele

• Verzicht auf Fahrtkostenerstattung,
• Verzicht auf Auslagenersatz,
• Verzicht auf vereinbarte Vergütung für eine Tätigkeit,
• Rückspende eines ausgezahlten Honorars.

Ohne vorherigen Anspruch liegt regelmäßig keine Aufwandsspende vor. Bloße ehrenamtliche Tätigkeit ohne Vergütungsanspruch ist steuerlich nicht als Spende abziehbar.

Was ist eine Durchlaufspende?

Bei einer Durchlaufspende wird die Zuwendung zunächst an eine öffentliche oder kirchliche Stelle geleistet, die sie anschließend an den endgültig begünstigten Empfänger weiterleitet.

Das Durchlaufspendenverfahren ist heute nicht mehr generell Voraussetzung für den Spendenabzug. Es kann aber in bestimmten Konstellationen weiterhin eine praktische Rolle spielen, etwa bei der Weiterleitung über juristische Personen des öffentlichen Rechts.

Parteispenden und Spenden an Wählervereinigungen

Für Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien und bestimmte unabhängige Wählervereinigungen gelten besondere Regeln. Sie werden nicht einfach nur wie allgemeine Spenden behandelt.

Steuerermäßigung nach § 34g EStG

Die Einkommensteuer ermäßigt sich um 50 % der begünstigten Ausgaben, höchstens um 825 € bei Einzelveranlagung und 1.650 € bei Zusammenveranlagung.

Beispiel Parteispende:
Spende:                 1.000 €
Steuerermäßigung 50 %:    500 €

Die Einkommensteuer sinkt direkt um 500 €.

Darüber hinausgehende Beträge können unter den weiteren Voraussetzungen begrenzt als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Parteispenden sollten daher in der Steuererklärung getrennt von übrigen Spenden angegeben werden.

Spenden von Unternehmen und Selbstständigen

Auch Unternehmen können Spenden steuerlich geltend machen. Die steuerliche Einordnung hängt von der Rechtsform ab.

Einzelunternehmer und Personengesellschaften

Bei Einzelunternehmern und Mitunternehmern werden Spenden regelmäßig nicht als Betriebsausgaben, sondern als Sonderausgaben auf Ebene der natürlichen Person berücksichtigt.

Kapitalgesellschaften

Bei Kapitalgesellschaften wie GmbH oder AG können Spenden im Rahmen der körperschaftsteuerlichen und gewerbesteuerlichen Höchstbeträge abziehbar sein. Zu prüfen ist insbesondere, ob die Spende betrieblich veranlasst ist oder ob eine Nähe zu Gesellschaftern besteht.

Spende oder Sponsoring?

Die Abgrenzung zwischen Spende und Sponsoring ist steuerlich wichtig. Eine Spende erfolgt ohne Gegenleistung. Sponsoring dient dagegen regelmäßig eigenen Werbe- oder PR-Zielen.

Haftung und Vertrauensschutz bei Spendenbescheinigungen

Spender dürfen grundsätzlich auf eine ordnungsgemäße Spendenbescheinigung vertrauen, wenn sie gutgläubig sind und keine grobe Fahrlässigkeit vorliegt.

Für den Aussteller kann eine unrichtige Zuwendungsbestätigung jedoch teuer werden. Wer vorsätzlich oder grob fahrlässig eine falsche Bestätigung ausstellt oder eine Fehlverwendung veranlasst, kann pauschal für entgangene Steuern haften.

Häufige Fehler

• Spendenbescheinigung trotz Gegenleistung,
• falsche Bewertung einer Sachspende,
• fehlender Gemeinnützigkeitsstatus,
• falsche Angabe als Geld- statt Sachspende,
• Aufwandsspende ohne vorherigen Ersatzanspruch,
• Spendenmittel werden nicht für den bestätigten Zweck verwendet.

Sind Auslandsspenden abziehbar?

Spenden an Organisationen im EU- oder EWR-Ausland können steuerlich abziehbar sein, wenn die Organisation nachweislich die Voraussetzungen erfüllt, die einer deutschen steuerbegünstigten Körperschaft entsprechen.

In der Praxis ist der Nachweis häufig aufwendig. Erforderlich sind unter anderem Informationen zu Satzung, tatsächlicher Geschäftsführung, Verwendung der Mittel und Vergleichbarkeit mit deutschem Gemeinnützigkeitsrecht.

Checkliste: Spenden richtig absetzen

• Empfänger prüfen: Ist die Organisation steuerbegünstigt?
• Spendenart klären: Geldspende, Sachspende oder Aufwandsspende?
• Gegenleistung ausschließen: Keine Werbung, kein Eintritt, kein Leistungsaustausch.
• Nachweis sichern: Bis 300 € vereinfachter Nachweis, darüber Zuwendungsbestätigung.
• Sachspenden dokumentieren: Verkehrswert, Fotos, Rechnungen oder Vergleichspreise aufbewahren.
• Aufwandsspende sauber vorbereiten: Ersatzanspruch vorher schriftlich regeln.
• Parteispenden getrennt erfassen: Sonderregeln nach § 34g EStG beachten.
• Höchstbeträge prüfen: 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte oder 4 ‰-Grenze.
• Spendenvortrag nutzen: Nicht abziehbare Beträge in Folgejahre mitnehmen.
• Belege aufbewahren: Vorlage nur bei Nachfrage des Finanzamts.

Zusammenfassung

Spenden und bestimmte Mitgliedsbeiträge bieten eine gute Möglichkeit, gesellschaftliches Engagement mit einem steuerlichen Vorteil zu verbinden. Entscheidend sind die richtige Einordnung, ein begünstigter Empfänger, der passende Nachweis und die Beachtung der Höchstbeträge.

Besonders sorgfältig sollten Sachspenden, Aufwandsspenden, Auslandsspenden, Parteispenden und Zuwendungen von Unternehmen geprüft werden. Hier entstehen in der Praxis häufig Rückfragen des Finanzamts.

Häufige Fragen zu Spenden und Steuer

Aktuelles + weitere Infos

Die Nachweisgrenze für den vereinfachten Spendennachweis liegt weiterhin bei 300 €. Für größere Zuwendungen, Sachspenden und Aufwandsspenden bleibt eine sorgfältige Dokumentation entscheidend.

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