Rechtsstand: 7. Juli 2026

Die EU Inc. könnte für Gründerinnen und Gründer ein echter Wendepunkt werden: einfacher gründen, schneller in andere EU-Länder expandieren und Beteiligungen digitaler verwalten. Noch ist die neue Rechtsform aber kein geltendes Recht, sondern ein EU-Gesetzgebungsvorhaben. Für Startups heißt das: Chancen früh einplanen, steuerliche Folgen aber nicht unterschätzen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• 62 Prozent der befragten deutschen Tech-Startups würden ihr nächstes Startup als EU Inc. gründen.
• Nur 10 Prozent haben laut Bitkom kein Interesse an der neuen Rechtsform.
• Am wichtigsten ist Startups die Expansion in andere EU-Länder ohne lokale Tochtergesellschaften: 94 Prozent halten das für sehr oder eher wichtig.
• Die EU-Kommission schlägt unter anderem eine digitale Gründung innerhalb von 48 Stunden, Gründungskosten von weniger als 100 Euro und digitale Verfahren über den Lebenszyklus der Gesellschaft vor.
• Steuerlich ersetzt die EU Inc. keine Beratung: Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer und Betriebsstättenfragen bleiben je nach Sitz, Geschäftsleitung und Tätigkeit zu prüfen.

Was ist die EU Inc.?

Die EU Inc. ist als neue, europaweit einheitliche Gesellschaftsform geplant. Sie soll als sogenanntes „28th regime“ neben nationalen Rechtsformen wie GmbH, UG oder französischer SAS stehen. Der Grundgedanke: Ein Startup soll nicht bei jeder Expansion erneut mit unterschiedlichen Gründungs-, Register-, Beteiligungs- und Formalanforderungen kämpfen müssen.

Die Europäische Kommission hat ihren Vorschlag zur EU Inc. am 18. März 2026 vorgestellt. Ziel ist ein einheitliches Regelwerk für innovative Unternehmen, das unter anderem Gesellschaftsrecht, bestimmte digitale Verfahren, Mitarbeiterbeteiligungen und weitere unternehmensbezogene Themen vereinfachen soll. Die EU Inc. soll nach dem Kommissionskonzept optional sein und neben bestehenden nationalen Rechtsformen zur Verfügung stehen.

Achtung: Noch nicht gründen

Am Rechtsstand 7. Juli 2026 können Sie eine EU Inc. noch nicht praktisch gründen. Die Rechtsform ist ein Gesetzgebungsvorhaben. Der endgültige Inhalt kann sich im europäischen Gesetzgebungsverfahren noch ändern.

Angaben wie 48-Stunden-Gründung, digitale Anteilsübertragung, geringere Gründungskosten oder harmonisierte Mitarbeiterbeteiligung sind deshalb als geplant zu verstehen.

Warum ist die Zustimmung deutscher Startups so groß?

Laut Bitkom würden 62 Prozent der befragten deutschen Tech-Startups ihr nächstes Startup als EU Inc. gründen. Nur 10 Prozent schließen das für sich aus, 28 Prozent konnten oder wollten sich nicht festlegen. Befragt wurden 102 Tech-Startups in Deutschland im Zeitraum KW 21 bis KW 27 2026; die Umfrage ist laut Bitkom nicht repräsentativ, gibt aber ein Stimmungsbild für Tech-Startups in Deutschland.

Der wichtigste Wunsch ist nicht der günstige Gründungspreis. Entscheidend ist die leichtere Expansion ins EU-Ausland: 94 Prozent halten es für sehr oder eher wichtig, ohne lokale Tochtergesellschaften in andere EU-Länder expandieren zu können. Dahinter folgen ein rein digitaler und automatisierter One-Stop-Shop mit 91 Prozent und die digitale Anteilsübertragung ohne Notar oder zusätzliche Stellen mit 82 Prozent.

Das zeigt: Für Startups geht es weniger um Symbolik, sondern um praktische Skalierung. Wer Venture Capital aufnimmt, Mitarbeitende beteiligt oder schnell mehrere EU-Märkte testen will, braucht einfache Beteiligungsstrukturen, verständliche Dokumente und verlässliche Prozesse.

Was würde sich gegenüber GmbH und UG ändern?

Die EU Inc. soll kein bloßes neues Etikett sein, sondern den gesamten Lebenszyklus eines Startups digitaler und europaweiter abbilden: Gründung, Satzung, Registerkommunikation, Anteilsübertragung, Finanzierung, Mitarbeiterbeteiligung und vereinfachte Liquidation.

Nach dem Vorschlag der EU-Kommission gehören zu den geplanten Kernpunkten:

• vollständig digitale Gründung,
• Gründung innerhalb von 48 Stunden,
• Gründungskosten von weniger als 100 Euro,
• keine Mindestkapitalanforderung,
• einfachere digitale Anteilsübertragungen,
• digitale Verfahren für Finanzierungsmaßnahmen,
• freie Wahl des EU-Staates der Gründung,
• ein optionales System für Employee Stock Options mit harmonisierter aufgeschobener Besteuerung.

Für Gründerinnen und Gründer wäre das vor allem in drei Situationen relevant: bei der Erstgründung, bei Finanzierungsrunden und bei der Expansion in andere EU-Länder.

Welche steuerlichen Fragen dürfen Startups nicht übersehen?

Die EU Inc. wäre vor allem eine gesellschaftsrechtliche Vereinfachung. Sie würde aber nicht automatisch bedeuten, dass ein deutsches Startup keine deutschen Steuern mehr zahlt.

Für die Besteuerung bleiben insbesondere Sitz, Geschäftsleitung, Betriebsstätten, Mitarbeitende, Leistungsorte und Gesellschafterstruktur entscheidend. Unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig sind nach § 1 KStG insbesondere Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen, die ihre Geschäftsleitung oder ihren Sitz im Inland haben. Die Geschäftsleitung ist nach § 10 AO der Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung; eine Betriebsstätte ist nach § 12 AO jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient.

1. Körperschaftsteuer: Sitz und Geschäftsleitung prüfen

Kapitalgesellschaften mit Sitz oder Geschäftsleitung in Deutschland unterliegen grundsätzlich der deutschen Körperschaftsteuer. Der Körperschaftsteuersatz beträgt nach § 23 KStG für Veranlagungszeiträume bis 2027 15 Prozent. Für spätere Jahre sieht § 23 KStG nach aktuellem Gesetzesstand eine stufenweise Absenkung vor.

Für Startups bedeutet das: Auch wenn die EU Inc. künftig als europäische Rechtsform kommt, muss geprüft werden, wo die tatsächliche Geschäftsleitung liegt und ob Deutschland weiterhin Besteuerungsrechte hat.

2. Gewerbesteuer: Die Gemeinde bleibt wichtig

Für die Gewerbesteuer kommt es darauf an, ob ein stehender Gewerbebetrieb im Inland betrieben wird. Kapitalgesellschaften gelten gewerbesteuerlich grundsätzlich als Gewerbebetrieb. Die Gewerbesteuermesszahl beträgt 3,5 Prozent; die tatsächliche Belastung hängt vom Hebesatz der hebeberechtigten Gemeinde ab.

Gerade bei internationalen Teams, Remote Work und Vertriebseinheiten in mehreren Ländern sollten Startups früh prüfen, wo Betriebsstätten oder gewerbesteuerliche Anknüpfungspunkte entstehen können.

3. Mitarbeiterbeteiligung: Deutsches Recht gilt bis zur Reform weiter

Mitarbeiterbeteiligungen sind für Startups ein zentrales Instrument, um Talente zu gewinnen. In Deutschland sind derzeit insbesondere zwei Regelungen wichtig:

• § 3 Nr. 39 EStG: Steuerfreie Überlassung bestimmter Vermögensbeteiligungen bis zu 2.000 Euro pro Kalenderjahr, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
• § 19a EStG: Aufgeschobene Besteuerung bei bestimmten Vermögensbeteiligungen, insbesondere relevant für junge Unternehmen.

Die geplante EU Inc. könnte hier durch ein harmonisiertes Employee-Stock-Option-System entlasten. Solange die Verordnung aber nicht gilt und keine praktische Ausgestaltung feststeht, sollten bestehende ESOP-, VSOP- und Beteiligungsmodelle weiterhin nach deutschem Steuerrecht geprüft werden.

Steuer-Tipp: Expansion steuerlich getrennt prüfen

Prüfen Sie bei jeder EU-Expansion getrennt drei Ebenen:

1. Gesellschaftsrecht: Welche Rechtsform und Registerpflichten gelten?
2. Ertragsteuer: Entsteht eine Betriebsstätte oder Steuerpflicht im Ausland?
3. Lohnsteuer und Sozialversicherung: Wo arbeiten Mitarbeitende tatsächlich?

Die EU Inc. kann die erste Ebene vereinfachen. Sie löst aber die zweite und dritte Ebene nicht automatisch.

Häufiger Fehler: EU-Rechtsform ist keine EU-Einheitssteuer

Viele Gründer setzen „EU-weit einheitliche Rechtsform“ mit „EU-weit einheitliche Besteuerung“ gleich. Das ist gefährlich.

Auch eine EU Inc. kann in Deutschland körperschaftsteuer- und gewerbesteuerpflichtig sein, wenn Sitz, Geschäftsleitung oder Betriebsstätte in Deutschland liegen. Ebenso können im Ausland steuerliche Pflichten entstehen, wenn dort Vertrieb, Personal, Geschäftsleitung oder feste Einrichtungen aufgebaut werden.

Praxisbeispiel: SaaS-Startup mit Expansion nach Frankreich und Spanien

Ein deutsches SaaS-Startup sitzt in Berlin, beschäftigt Entwickler in Deutschland und möchte 2027 Vertriebsteams in Frankreich und Spanien aufbauen.

Heute muss das Unternehmen typischerweise prüfen, ob lokale Registrierungen, arbeitsrechtliche Pflichten, umsatzsteuerliche Registrierungen, Betriebsstättenrisiken oder Tochtergesellschaften erforderlich sind.

Eine künftige EU Inc. könnte den gesellschaftsrechtlichen Teil vereinfachen: einheitliche Struktur, digitale Unterlagen, leichter verständlicher Cap Table und möglicherweise einfachere Beteiligungen für Mitarbeitende.

Trotzdem müsste das Startup weiterhin klären, ob durch lokale Vertriebsteams steuerliche Betriebsstätten entstehen, wo Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflichten ausgelöst werden und wie Leistungen zwischen Ländern steuerlich dokumentiert werden müssen.

Checkliste: Was Startups jetzt vorbereiten sollten

• Cap Table prüfen: Sind Beteiligungen, Wandeldarlehen, SAFE-ähnliche Instrumente und Vesting sauber dokumentiert?
• ESOP/VSOP analysieren: Welche Modelle sind steuerlich tragfähig und investorenfähig?
• Internationalisierung planen: In welchen EU-Ländern entstehen Mitarbeiter-, Umsatzsteuer- oder Betriebsstättenrisiken?
• Rechtsformstrategie festlegen: GmbH, UG, Holding-Struktur oder späterer Wechsel in eine EU Inc.?
• Investorenanforderungen erfassen: Welche Struktur erwarten nationale und internationale VC-Investoren?
• EU-Verfahren beobachten: Der finale Verordnungstext kann von den bisherigen Vorschlägen abweichen.

FAQ zur EU Inc.

Kann ich heute schon eine EU Inc. gründen?

Nein. Am 7. Juli 2026 ist die EU Inc. noch ein Gesetzgebungsvorhaben. Die Europäische Kommission hat den Vorschlag am 18. März 2026 vorgestellt; das Gesetzgebungsverfahren läuft noch.

Wird die EU Inc. die GmbH ersetzen?

Nach dem aktuellen Konzept soll die EU Inc. neben nationalen Rechtsformen stehen. Die GmbH bleibt deshalb voraussichtlich weiterhin relevant, insbesondere für Startups mit rein deutschem Fokus.

Ist die EU Inc. steuerlich günstiger als eine GmbH?

Das lässt sich nicht pauschal sagen. Die EU Inc. ist vor allem als gesellschaftsrechtliche Vereinfachung geplant. Die tatsächliche Steuerbelastung hängt weiter von Sitz, Geschäftsleitung, Betriebsstätten, Gewinnverteilung, Finanzierung und den beteiligten Staaten ab.

Was bedeutet die 48-Stunden-Gründung?

Die Kommission schlägt vor, dass eine EU Inc. digital innerhalb von 48 Stunden gegründet werden kann. Ob diese Frist im endgültigen Gesetz erhalten bleibt und wie sie praktisch umgesetzt wird, bleibt abzuwarten.

Was bringt die EU Inc. für Mitarbeiterbeteiligungen?

Geplant ist ein optionales, gemeinsames System für Employee Stock Options mit aufgeschobener Besteuerung. Bis zum Inkrafttreten und zur praktischen Ausgestaltung bleiben in Deutschland insbesondere § 3 Nr. 39 EStG und § 19a EStG maßgeblich.

Muss eine EU Inc. in jedem EU-Land eine Tochtergesellschaft gründen?

Ziel des Vorschlags ist es, grenzüberschreitendes Wachstum zu vereinfachen. Ob im Einzelfall dennoch lokale Registrierungen, Betriebsstätten, Arbeitgeberpflichten oder umsatzsteuerliche Pflichten entstehen, muss separat geprüft werden.

Sollten bestehende GmbHs auf die EU Inc. warten?

Nicht unbedingt. Wer jetzt gründen, finanzieren oder operativ starten muss, sollte eine tragfähige aktuelle Struktur wählen. Sinnvoll ist aber, Satzung, Beteiligungen und Finanzierungsdokumente so aufzusetzen, dass spätere Umstrukturierungen nicht unnötig erschwert werden.

Fazit: Die EU Inc. kann viel verändern – aber nicht die Steuerplanung ersetzen

Die hohe Zustimmung deutscher Tech-Startups zeigt: Der Bedarf an einer einfachen, digitalen und investorenfreundlichen europäischen Rechtsform ist groß. Wenn die EU Inc. in ihrer Kernidee erhalten bleibt, kann sie Gründung, Finanzierung und Expansion deutlich erleichtern.

Für Gründerinnen und Gründer bleibt aber entscheidend, die steuerliche Struktur früh mitzudenken. Holding, Mitarbeiterbeteiligung, Betriebsstätten, Umsatzsteuer, internationale Teams und Exit-Struktur sollten nicht erst bei der Finanzierungsrunde geprüft werden.

Sie planen eine Gründung, Finanzierungsrunde oder EU-Expansion? Dann lohnt sich eine frühzeitige steuerliche und gesellschaftsrechtliche Strukturprüfung.

Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespräch mit einem Steuerberater.

Interne Verlinkungsvorschläge

• GmbH oder UG gründen: Steuerliche Unterschiede für Startups
• Internationalisierung: Wann entsteht eine Betriebsstätte im Ausland?

Quellenverzeichnis

• Bitkom e. V., Presseinformation „Deutsche Startups warten schon auf die EU Inc.“, Berlin, 06.07.2026; Umfrage Bitkom Research unter 102 Tech-Startups in Deutschland, Befragungszeitraum KW 21 bis KW 27/2026.
• Europäische Kommission, „EU Inc.: A new harmonised corporate legal regime“, Informationen zum Vorschlag für ein EU Inc. corporate legal framework, 18.03.2026.
• Europäische Kommission, „EU Inc. – making business easier in the European Union“, News Article, 18.03.2026.
• Körperschaftsteuer: § 1 KStG zur unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht; § 23 KStG zum Körperschaftsteuersatz.
• Abgabenordnung: § 10 AO zur Geschäftsleitung; § 12 AO zur Betriebsstätte.
• Gewerbesteuer: § 2 GewStG zum Steuergegenstand; § 11 GewStG zur Steuermesszahl.
• Mitarbeiterbeteiligung: § 3 Nr. 39 EStG und § 19a EStG.