Wer privat wertvolle Gegenstände wie Immobilien, Kunst oder Oldtimer verkauft, kommt dem Käufer häufig mit gestreckten Zahlungszielen entgegen. Doch steuerlich war das bisher ein riskantes Unterfangen: Das Finanzamt unterstellte bei längerfristigen Tilgungen regelmäßig einen fiktiven Zinsanteil und kassierte dafür Abgeltungsteuer. Damit ist jetzt Schluss!

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem aktuellen Urteil (v. 24.03.2026, Az. VIII R 30/24) eine spektakuläre Kehrtwende vollzogen. Eine unentgeltliche, zinslose Ratenzahlungsvereinbarung im Privatbereich führt ab sofort grundsätzlich nicht mehr zu einer Besteuerung als Einkünfte aus Kapitalvermögen. Diese Entscheidung eröffnet völlig neue Freiräume für die private Vermögensübertragung.

Der Sachverhalt: Warum stritten sich Steuerzahler und Fiskus?

Im konkreten Fall vereinbarten Vertragspartner den Verkauf eines privaten Vermögensgegenstands. Der Käufer sollte den Kaufpreis über einen längeren Zeitraum in Teilbeträgen (Raten) abzahlen. Im Vertrag wurde explizit vereinbart, dass die Raten zu 100 % der Tilgung des Kaufpreises dienen und die Stundung zinslos gewährt wird.

Das Finanzamt wandte jedoch eine alte steuerliche Daumenregel an: Nach dem Bewertungsgesetz müssen unverzinsliche Forderungen abgezinst werden. Das Finanzamt rechnete die Ratenzahlungen daher in einen steuerneutralen Kaufpreis-Anteil und einen steuerpflichtigen Zins-Anteil auf – und forderte rückwirkend Steuern vom Veräußerer.

Die Entscheidung: Warum hat der BFH seine Rechtsprechung geändert?

Der BFH erteilte der bisherigen Praxis der Finanzverwaltung eine klare Absage. Die Richter stellten fest: Wo vertraglich keine Zinsen vereinbart sind, darf das Finanzamt auch keine Zinsen fingieren.

Warum das Finanzamt keine fiktiven Zinsen mehr erfinden darf:

• Vertragsfreiheit zählt: Wenn die Parteien im Privatvermögen eindeutig vereinbaren, dass die Ratenzahlungen in voller Höhe die Gegenleistung für das Wirtschaftsgut darstellen, liegt eine unentgeltliche Stundung vor.
• Kein Entgelt für Kapitalüberlassung: Ohne echte Zinsvereinbarung fehlt es an einem steuerpflichtigen Entgelt im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG.
• Bewertungsgesetz schlägt Einkommensteuer nicht: Die steuerlichen Abzinsungsregeln aus dem Bewertungsgesetz (§ 12 Abs. 3 BewG) dürfen laut BFH im reinen Privatbereich nicht dazu missbraucht werden, ein künstliches einkommensteuerpflichtiges Einkommen oder einen fiktiven Rückzahlungsgewinn zu konstruieren.

Die erhaltenen Raten sind stattdessen steuerneutral Stück für Stück mit den ursprünglichen Anschaffungskosten der Forderung zu verrechnen.

Info: Was ist eine unentgeltliche Stundung?

Von einer unentgeltlichen Stundung spricht man, wenn ein Gläubiger dem Schuldner erlaubt, eine fällige Zahlung (z. B. den Kaufpreis) erst zu einem späteren Zeitpunkt oder in Raten zu begleichen – und zwar ohne dafür einen finanziellen Ausgleich (wie Zinsen oder Gebühren) zu verlangen.

Praxistipp: Wie nutzen Sie das BFH-Urteil optimal für Ihre Verträge?

Dieses Urteil ist ein mächtiges Werkzeug für die Praxis, insbesondere bei der Gestaltung von Vermögensübertragungen innerhalb der Familie oder beim Verkauf von Privatvermögen.

Unsere Handlungsempfehlungen für Ihre Steuergestaltung:

• Präzise Vertragsformulierung ist Pflicht: Wenn Sie eine zinslose Ratenzahlung vereinbaren möchten, schreiben Sie dies unmissverständlich in den Notar- oder Kaufvertrag. Formulieren Sie klar, dass die Raten zu 100 % Teilzahlungen des vereinbarten Gesamtkaufpreises sind und dass die Stundung ausdrücklich unentgeltlich und zinslos erfolgt.
• Einspruch einlegen in offenen Fällen: Hat Ihr Finanzamt bei einem privaten Ratenverkauf in der Vergangenheit einen Zinsanteil besteuert und der Steuerbescheid ist noch nicht rechtskräftig (weil Sie Einspruch eingelegt haben)? Berufen Sie sich umgehend auf das neue BFH-Urteil vom 24.03.2026 (VIII R 30/24).
• Liquiditätsvorteile beim Käufer nutzen: Sie können Käufern (z. B. den eigenen Kindern beim Immobilienverkauf) nun entgegenkommen und ihnen die Liquidität schonen, ohne dass Sie als Verkäufer dafür vom Fiskus mit einer fiktiven Steuer bestraft werden.

Passend dazu auf unserer Website:

• Unser Ratgeber: Vermögensübertragung an Kinder – Schenkung, Verkauf oder Ratenzahlung?
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Disclaimer: Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das persönliche Gespräch mit einem Steuerberater. Jede Vertragsgestaltung sollte im Vorfeld genau auf ihre einkommen- und schenkungsteuerlichen Auswirkungen geprüft werden.