Steuern & Recht

Umsatzsteuer in Deutschland: Neue Formulare zur Registrierung ausländischer Unternehmer ab 2026

Wer als im Ausland ansässiges Unternehmen in Deutschland steuerbare Umsätze tätigt – sei es im E-Commerce, bei der Personenbeförderung oder durch Bau- und Dienstleistungen –, kommt an einer umsatzsteuerlichen Erfassung ausländischer Unternehmer beim deutschen Finanzamt nicht vorbei.

Mit aktuellem Koordinierungserlass vom 16.07.2026 hat das Bundesfinanzministerium (BMF) die amtlichen Fragebögen und Einlageblätter grundlegend überarbeitet und an die aktuelle Rechtslage angepasst. Die neuen Vordrucke lösen die bisherigen Fassungen von 2021 und 2023 ab und sind rückwirkend ab dem Besteuerungszeitraum 2026 verbindlich anzuwenden.

Wir zeigen Ihnen, welche Vordrucke neu sind, was das für grenzüberschreitende Geschäftsmodelle bedeutet und wie Sie Verzögerungen bei der Registrierung vermeiden.

Welche Vordrucke und Einlageblätter sind jetzt neu?

Das BMF hat nicht nur den Hauptfragebogen (FsEAusUN), sondern das gesamte Vordruck-Set aktualisiert. Je nach Rechtsform und Branche müssen ausländische Unternehmer neben dem Hauptbogen spezifische Einlageblätter einreichen:

  • Hauptfragebogen (FsEAusUN): Grundlegende Stamm- und Steuerdaten des ausländischen Unternehmens inklusive einer Ausfüllhilfe.
  • Körperschaften & Gesellschaften (FsEEBlKoeGes): Spezielles Beiblatt für ausländische Kapital- und Personengesellschaften (z. B. Ltd., Inc., S.A., Sp. z o.o.).
  • Internet-Handel (FsEEBlInternet): Pflichtblatt für Online-Händler, die über eigene Webshops oder Marktplätze (wie Amazon, eBay etc.) Waren an deutsche Kunden verkaufen.
  • Personenbeförderung (FsEEBlPersb): Für ausländische Bus- oder Transportunternehmen im grenzüberschreitenden Gelegenheitsverkehr.
  • Einrichtungen (FsEEBlEinr): Für ausländische Institutionen und Körperschaften des öffentlichen Rechts.
  • Anteilseigner (FsEEBlAnt): Zur Erfassung der Eigentümerstrukturen und Gesellschafter.

Warum sind Übersetzungen auf Englisch und Französisch so wichtig?

Eine wesentliche Erleichterung für die internationale Praxis: Das BMF stellt die Formulare und Einlageblätter offiziell auch in englischer und französischer Sprache bereit (Abs. 2 des Schreibens).

Diese Sprachfassungen sind rechtlich gleichrangig gültig. Das erleichtert ausländischen Geschäftsführern und Financial Controllern das Verständnis erheblich. Dennoch gilt: Die inhaltliche Ausfüllung erfordert detaillierte Kenntnisse des deutschen Umsatzsteuerrechts (UStG), da fehlerhafte Angaben im Erstfragebogen zu langwierigen Rückfragen der Finanzämter oder abgelehnten Steuernummern führen können.

Was bedeutet das konkret für Ihr Unternehmen? (Praxistipp)

Die steuerliche Registrierung ist in Deutschland der Schlüssel für die Vergabe der deutschen Steuernummer sowie der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.). Ohne diese dürfen Marktplätze wie Amazon oder Kaufland Händler im Rahmen der Plattformen-Haftung nicht freischalten.

Unsere Handlungsempfehlungen für die Praxis:

  1. Nur noch neue Vordrucke verwenden: Verwenden Sie ab sofort ausschließlich die neuen Musterformulare ab dem Besteuerungszeitraum 2026. Altvordrucke werden von den Finanzämtern zurückgewiesen.
  2. Branchenspezifische Einlageblätter beachten: Prüfen Sie vor der Einreichung genau, welche Zusatzbögen erforderlich sind (z. B. das Einlageblatt Internet für E-Commerce). Unvollständige Unterlagen blockieren den Bearbeitungsprozess über Monate.
  3. Zentralzuständigkeit prüfen: In Deutschland ist nicht jedes beliebige Finanzamt für ausländische Firmen zuständig. Je nach Herkunftsland des Unternehmens greift eine gesetzliche Zentralzuständigkeit (z. B. Finanzamt Berlin-Neukölln für Polen, Finanzamt Kassel-Hofgeismar für China etc.).
  4. Vorab-Checking durch Steuerberater: Lassen Sie die Unterlagen vor der Übermittlung an die Behörden steuerlich prüfen, um Fehleinschätzungen bei der Kleinunternehmerregelung, Lieferschwellen oder dem One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) zu vermeiden.

Benötigen Sie Unterstützung bei der Registrierung in Deutschland?

Ob Markteintritt in Deutschland, Registrierung für den Online-Handel oder laufende Umsatzsteuer-Compliance für Auslandsgesellschaften: Wir übernehmen die rechtssichere Erfassung und Korrespondenz mit den deutschen Finanzbehörden für Sie. Sprechen Sie uns an – vereinbaren Sie jetzt einen Termin für eine persönliche Beratung!

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Disclaimer: Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das persönliche Gespräch mit einem Steuerberater. Trotz sorgfältiger Recherche übernehmen wir keine Gewähr für die Aktualität, Richtigkeit und Vollständigkeit der bereitgestellten Informationen.