KFZ Steuer Rechner für PKW

Kfz Steuer Rechner: Berechnen Sie schnell und einfach Ihre Kfz-Steuer für PKW (Auto) Benziner & Diesel.

Inhalt:

Kfz-Steuer-Rechner
Steuertipps
KFZ-Steuer und Abgasnorm (Schlüsselnummer im Fahrzeugschein)
Steuerbefreiungen
Kraftfahrzeugsteuer: Zuordnung umgebauter Pkw-Serienfahrzeuge als Pkw oder Lkw
Hinweise, weitere Rechner, Kfz-Steuergesetz + Aktuelles aus der Rechtsprechnung

Bundesweit sind derzeit rund 62,6 Millionen Kraftfahrzeuge und Anhänger zugelassen. Für diese Fahrzeuge fällt – je nach Art – in unterschiedlicher Höhe die Kraftfahrzeugsteuer (Kfz-Steuer) von jährlich rund 9 Milliarden Euro an.

Definition Personenkraftwagen (Pkw): Grundsatz: Kfz, die nach ihrer Bauart und Ausstattung zur Beförderung von nicht mehr als neun Personen (einschließlich Fahrzeugführer) geeignet und bestimmt sind (§ 4 Abs. 4 Nr. 1 PBefG). Die verkehrsrechtliche Einordnung eines Kfz als Pkw bzw. anderes Fahrzeug i. S. d. § 8 Nr. 2 KraftStG ist jedoch nicht verbindlich. Entscheidend ist die objektive Beschaffenheit des Fahrzeuges unter Berücksichtigung aller Merkmale in ihrer Gesamtheit. Demnach gelten Kfz i. S. d. § 2 Abs. 2a KraftStG insbesondere dann als Pkw, wenn die zur Personenbeförderung dienende Bodenfläche größer als die Hälfte der gesamten Nutzfläche des Fahrzeuges ist. Dieses Kriterium ist im Besonderen zu beachten für die Beurteilung von Geländefahrzeugen, sog. "Pick-ups", Kastenwagen oder Kleintransportern.

Die Höhe der Kfz-Steuer ist von mehreren Faktoren (z. B. der Art des Fahrzeugs) abhängig, wie zum Beispiel:

Art des Fahrzeugs (Pkw, Motorrad, Lkw etc.)
Motorisierung (Hubraum, CO2-Ausstoß, Schadstoffklasse)
Datum der Erstzulassung
Gewicht des Fahrzeugs

Seit dem 1. September 2018 wird die Kfz-Steuer für neu zugelassene Fahrzeuge nach dem sogenannten "WLTP-Verfahren" berechnet, das eine realitätsnähere Messung des Kraftstoffverbrauchs und der CO2-Emissionen ermöglicht. Für ältere Fahrzeuge, die vor dem 1. September 2018 zugelassen wurden, gilt noch das "NEFZ-Verfahren".

Mit dem Kfz-Steuer-Rechner können Sie ganz einfach Ihre jährliche Kfz-Steuer berechnen. Sie müssen lediglich einige Angaben zu Ihrem Fahrzeug machen, um die zu erwartende Kfz-Steuer zu ermitteln.

PKW Steuerrechner

Die Höhe der Kfz-Steuer richtet sich nach dem Verbrauch und dem Hubraum des Fahrzeugs. Für einen Pkw beispielsweise richtet sich die Steuer Da emissionsgeminderte Pkw steuerlich günstiger sind, wird dem Umweltgedanken hier Rechnung getragen. Besonders große Kostenunterschiede ergeben sich durch die Antriebsart. Je nachdem, ob das Fahrzeug mit Benzin oder Diesel betrieben wird, werden die Basisbeträge wie folgt berechnet: Je angefangene 100 cm3 Hubraum zahlen Sie für einen Benziner 2 Euro, für einen Diesel 9,50 Euro Kfz-Steuer. Der Steuersatz beginnt bei 2 Euro je g/km in der Stufe 1 (über 95 g/km bis zu 115 g/km) auf 4 Euro je g/km in der Stufe 6 (über 195 g/km).

Antriebsart	Betrag je 100 cm³ Hubraum
Benziner	2,00 Euro
Diesel	9,50 Euro

Es gelten folgende Kfz-Steuersätze für Pkw:

bis 100 g CO2/km: 2 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 5 Euro im Jahr)
101 - 115 g CO2/km: 2,20 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 10 Euro im Jahr)
116 - 130 g CO2/km: 2,50 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 20 Euro im Jahr)
131 - 150 g CO2/km: 4,00 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 40 Euro im Jahr)
151 - 165 g CO2/km: 6,00 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 60 Euro im Jahr)
166 - 190 g CO2/km: 9,50 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 120 Euro im Jahr)
191 - 225 g CO2/km: 14,00 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 190 Euro im Jahr)
ab 226 g CO2/km: 20,00 Euro je angefangene 100 cm³ Hubraum (mindestens jedoch 290 Euro im Jahr)

Für ältere Fahrzeuge, die vor dem 1. September 2018 zugelassen wurden, kann die Kfz-Steuerhöhe auch von anderen Faktoren abhängen und abweichen.

Kfz-Steuer-Rechner vom Bundesfinanzministerium (BMF)

E-Mobilität: Besteuerung der Privatnutzung von E-Autos und Ladestationen: Dieses Merkblatt stellt die inzwischen sehr undurchsichtig gewordene Rechtslage für E-Autos ab dem VZ 2021 ausführlich anhand von Beispielen dar. Am Ende wird ein Überblick über die steuerliche Behandlung des Ladestroms und der Ladestationen gegeben. + Weitere Steuerleitfäden, Erstberatungsbriefe und Verträge erhalten Sie bei meiner online Steuerberatung

Neuregelung der Kraftfahrzeugsteuer, CO2-orientierte KraftSt für Pkw

Der Bundesrat hat in seiner Sitzung am 6.3.2009 beschlossen, dem vom Bundestag am 13.2. und 5.3.2009 verabschiedeten Gesetzentwurf (BT-Drucksache 16/11742) zuzustimmen. Das „Gesetz zur Neuregelung der Kraftfahrzeugsteuer und Änderung anderer Gesetze” wird demnächst im BGBl veröffentlicht.

Regelungen

Mit dem Gesetz erfolgt u.a. eine Umstellung der Kraftfahrzeugsteuer; diese orientiert sich künftig vor allem am Ausstoß von Kohlenstoffdioxid (CO2). Außerdem wird eine befristete Steuerbefreiung für Diesel-Pkw eingeführt, wenn diese die Euro-6-Abgasvorschrift erfüllen.

Im Einzelnen gelten folgende Regelungen:

CO2-orientierte Kraftfahrzeugsteuer

Für Pkw mit Erstzulassung ab 1.7.2009 wird die Höhe der Kraftfahrzeugsteuer künftig anhand der Kohlendioxidemissionen sowie dem Hubraum neu bemessen (§ 8 Abs. 1 Nr. 1b i.V.m. § 9 Abs. 1 Nr. 2b KraftStG). Sie setzt sich wie folgt zusammen:

Sockelbetrag abhängig von Antriebsart und Hubraumgröße

–	Fremdzünder (Otto/Wankel):	2,00 EUR je angefangene 100 ccm

–	Selbstzünder (Diesel/Elsbett):	9,50 EUR je angefangene 100 ccm

„CO2-Freibetrag” (nicht besteuerter CO2-Ausstoß) bei Erstzulassung

–	bis 31.12.2011:	120g/km,

–	ab 1.1.2012:	110g/km (keine Erhöhung für bis dahin zugelassene Pkw)

–	ab 1.1.2014:	95g/km (keine Erhöhung für bis dahin zugelassene Pkw)

CO2-Steuersatz über dem „CO2-Freibetrag”: 2,00 EUR je g/km

Günstigerprüfung

Für Pkw mit Erstzulassung vom 5.11.2008 bis zum 30.6.2009 wird eine Günstigerprüfung zwischen der bisherigen und der neuen Kraftfahrzeugsteuer durchgeführt. Diese Prüfung erfolgt von Amts wegen im Anschluss an die Nichterhebung der Steuer nach § 10a Abs. 1 und 2 KraftStG und unter Berücksichtigung von § 9a KraftStG (§ 18 Abs. 4a KraftStG).

Übergangsregelung

Pkw mit Erstzulassung bis zum 30.6.2009, deren Kraftfahrzeugsteuer aufgrund des Ergebnisses der Günstigerprüfung weiter nach § 8 Abs. 1 Nr. 1a KraftStG bemessen wird, sollen ab 1.1.2013 in die neue Systematik überführt werden (Artikel 4 des Gesetzes).

Befristete Steuerbefreiung für schadstoffarme „Euro-6-Neufahrzeuge”

Für besonders schadstoffarme Diesel-Pkw mit Erstzulassung vom 1.7.2009 bis zum 31.12.2013, die (vorzeitig) ab dem Tag der Erstzulassung die Euro-6-Abgasvorschrift einhalten, wird eine befristete Steuerbefreiung in Höhe von 150 EUR eingeführt. Diese beginnt am Tag der erstmaligen Zulassung und endet, sobald die Steuerersparnis von 150 EUR verbraucht ist. Die Steuerbefreiung wird für jedes Fahrzeug nur einmal gewährt (§ 3b Abs. 1 KraftStG).

Die Steuerbefreiung in Höhe von 150 EUR gilt bei erstmaliger Zulassung vom 1.7.2009 bis 31.12.2010 für den Halter, auf den das Fahrzeug am 1.1.2011 zugelassen ist. Für Fahrzeuge, die am 1.1.2011 außer Betrieb gesetzt sind, kommt die Steuerbefreiung dem Halter zugute, auf den das Fahrzeug danach wieder zugelassen wird. In diesen Fällen beginnt die Steuerbefreiung am 1.1.2011. Voraussetzung ist zudem, dass die Zulassungsbescheinigung Teil I am Tag der erstmaligen Zulassung eine emissionsbezogene Schlüsselnummer ausgewiesen hat. Der frühere Halter kann die Steuerbefreiung nicht für sich beanspruchen (§ 3b Abs. 2 KraftStG).

Zeitraum

Die Steuerbefreiung nach § 3b KraftStG beginnt frühestens am 1.1.2011 und endet spätestens am 31.12.2013, unabhängig davon, ob der Betrag von 150 EUR bis dahin bereits verbraucht ist (§ 3b Abs. 3 KraftStG).

Halterwechsel

Noch nicht abgelaufene Steuervergünstigungen werden dem neuen Halter gewährt (§ 3b Abs. 4 KraftStG).

Die Änderung des KraftStG tritt am 1.7.2009 in Kraft (Artikel 9 des Gesetzes).

Zusammenfassung

Die drei Formen der Pkw-Besteuerung ab 1.7.2009 stellen sich im Überblick wie folgt dar:

Pkw mit Erstzulassung	Besteuerung insb. nach Hubraum	Besteuerung insb. nach Ausstoß von Kohlendioxid	Gemäß KraftStG
	(„Hubraum-Steuer”)	(„CO2-Steuer”)

vor dem 5.11.2008	Momentane	–	§ 8 Abs. 1 Nr. 1a,
	„Hubraum-Steuer”		§ 9 Abs. 1 Nr. 2a

ab 5.11.2008	Günstigerprüfung zwischen		§ 8 Abs. 1 Nr. 1a,
bis 30.6.2009	„Hubraum-” und „CO2-Steuer”		§ 9 Abs. 1 Nr. 2a,
			§ 18 Abs. 4a

ab 1.7.2009	–	Neue „CO2-Steuer”	§ 8 Abs. 1 Nr. 1b,
			§ 9 Abs. 1 Nr. 2b

Die befristete Steuerbefreiung nach § 3b KraftStG für Diesel-Pkw mit Euro 6 greift im Anschluss an die bereits beschlossenen befristeten Steuerbefreiungen nach § 10a KraftStG.

Für Neufahrzeuge gilt damit Folgendes:

Pkw mit Erstzulassung	Emissionsklasse	Steuerbefreiung	Zeitraum	Gemäß KraftStG

vor dem 5.11.2008	Euro 5/Euro 6	für ein Jahr	vom 1.1.2009 bis 31.12.2009	§ 10a Abs. 3

ab 5.11.2008	egal	für ein Jahr	bis max. 30.6.2010	§ 10a Abs. 1
bis 30.6.2009	Euro 5/Euro 6	für zwei Jahre	bis max. 31.12.2010	§ 10a Abs. 2

ab 1.7.2009	Diesel-Pkw mit	i.H.v. 150 EUR	vom 1.1.2011 bis	§ 3b Abs. 1 und 2
bis 31.12.2013	Euro 6		max. 31.12.2013

Hinweise zur fachlichen und technischen Umsetzung des Gesetzes folgen.

OFD Koblenz, 18.3.2009, S 6000 A - St 35 3

Normenkette

KraftStG § 8

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PKW-Steuer

Der Zoll hat die Verwaltung der Kfz-Steuer von den Finanzämtern übernommen: Sie erhalten vom zuständigen Hauptzollamt einen Dauerbescheid, in dem für das Fahrzeug der jährlich zu entrichtende Betrag festgesetzt wird. Im Falle einer Außerbetriebsetzung des Fahrzeugs oder eines Halterwechsels wird dieser Bescheid geändert und der Erstattungsbetrag mitgeteilt. Die An- und Abmeldung von Kraftfahrzeugen oder Anhängern erfolgt bei den Kfz-Zulassungsbehörden. Diese übermitteln die Daten sind für die Besteuerung grundsätzlich bindend. Bei der Fahrzeugzulassung sind Sie verpflichtet ein Lastschriftmandat zu erteilen. Für die Erklärung Ihrer Teilnahme am SEPA-Lastschriftverfahren nutzen Sie bitte das bereitgestellte Formular 032021. Dadurch wird die jährliche Kfz-Steuer automatisch von Ihrem Konto abgebucht und Sie müssen nichts weiter veranlassen

SEPA-Lastschriftmandat zum Einzug der Kraftfahrzeugsteuer

Download: SEPA-Lastschriftmandat zum Einzug der Kraftfahrzeugsteuer

KFZ-Steuer und Abgasnorm (Schlüsselnummer im Fahrzeugschein)

Der Steuersatz für die Kraftfahrzeugsteuer richtets sich nach dem Hubraum (je 100 cm³) und nach der Abgasnorm. Die Abgasnorm ist als Schlüsselnummer im Kraftfahrzeugschein eingetragen. Sie ist Grundlage der der Kfz-Besteuerung.

Emissionsklassen

1/30

Download: Emissionsklassen PKW, Wohnmobile, Nutzfahrzeuge + Leichtfahrzeuge

Schadstoffklassen

1/30

Download: Leitfaden zur Ermittlung der Schadstoffklassen von Nutzfahrzeugen

Download: Verzeichnis der Hersteller und Typen der Kraftfahrzeuganhänger (Klasse O)

Steuerbefreiungen

Einige wichtige Befreiungen im Überblick:

Das Kraftfahrzeug eines schwerbehinderten Halters kann vollständig von der Steuer befreit werden, wenn im Schwerbehindertenausweis eines der Merkzeichen „H“, „Bl“ oder „aG“ enthalten ist. In anderen Fällen ist eine Steuerermäßigung von 50 Prozent für ein Kraftfahrzeug möglich, wenn im Schwerbehindertenausweis (mit orangefarbenem Flächenaufdruck) eines der Merkzeichen „G“ oder „Gl“ enthalten ist.
Reine Elektrofahrzeuge sind bei Erstzulassung vom 18. Mai 2011 bis 31. Dezember 2020 für 10 Jahre von der Kfz-Steuer befreit. Für alle Arten von Hybridelektrofahrzeugen gilt diese Steuerbefreiung nicht.
Bestimmte Zugmaschinen, Sonderfahrzeuge und Anhänger der Land- und Forstwirtschaft, die ausschließlich in land- und forstwirtschaftlichen Betrieben genutzt werden, sind ebenfalls steuerfrei.

Kraftfahrzeugsteuer: Zuordnung umgebauter Pkw-Serienfahrzeuge als Pkw oder Lkw

Das Finanzgericht des Landes Sachsen-Anhalt hatte sich einmal mehr mit der Abgrenzungsproblematik Pkw/Lkw auseinanderzusetzen. Das Gericht kommt zu dem Ergebnis, dass für die Einstufung eines Fahrzeugs nach dem KraftStG die technische Einrichtung und das äußere Erscheinungsbild maßgeblich sind. Nicht entscheidend sind die Fahrzeugklassifikation durch den Hersteller und die Einstufung durch die Zulassungsbehörden.

Für Pkw-Serienfahrzeuge wie VW Golf, Opel Kadett oder dergleichen hat der BFH mit Urteil vom 5.5.1998, VII R 104/97 (BStBl 1998 II S. 489) entschieden, daß die Einstufung dieser verkehrsrechtlich zwar als Lkw zugelassenen Fahrzeuge für Zwecke der Kraftfahrzeugsteuer als Pkw zutreffend ist. Dies gilt unabhängig davon, ob Unternehmen wie die Deutsche Telekom AG oder die Deutsche Post AG selbst oder Käufer solcher Fahrzeuge von den genannten Unternehmen Halter der Fahrzeuge sind.

Auch eine „Verblechung” der hinteren Seitenfenster verändert das äußere Erscheinungsbild dieser an sich als Pkw konzipierten Serienfahrzeuge nicht so entscheidend, um diesen Fahrzeugen das Gepräge eines Lkw zu geben.

Die Zuordnung als Pkw oder Lkw ist unter Berücksichtigung sämtlicher Umstände des Einzelfalles zu entscheiden. Außer dem äußeren Erscheinungsbild und der Herstellerkonzeption sind folgende andere Kriterien entscheidungserheblich:

die Ladefläche: wesentlich mehr als 50 % der Gesamtfläche,
die Nutzlast: mindestens 40 % des zulässigen Gesamtgewichts,
die Höchstgeschwindigkeit.

Vgl. hierzu FG Rheinland-Pfalz, Urteile vom 18.2.1999, 4 K 2914/96 und 4 K 1649/97 sowie vom 29.1.1999, 4 K 3416/97, UVR 1999 S. 190 f.

Die Gesamtwürdigung dieser Zuordnungsmerkmale führt bei einem Serienfahrzeug wie z.B. dem VW-Golf zur kraftfahrzeugsteuerlichen Einstufung als Pkw.

Pkw trotz zulässigem Gesamtgewicht von über 2,8 t: Nach Aufhebung des § 23 Abs. 6a StVZO gilt ab 01.05.2005 auch für Kfz mit einem zulässigen Gesamtgewicht von über 2,8 t der von der Rechtsprechung des BFH entwickelte Grundsatz, dass anhand von Bauart und Einrichtung des Kfz zu beurteilen ist, ob ein Pkw oder ein Lkw vorliegt. Soweit danach § 2 Abs. 2a KraftStG die Rechtslage lediglich rückwirkend klarstellt, bestehen keine verfassungsrechtlichen Bedenken, auch nicht unter dem Gesichtspunkt des Vertrauensschutzes. Ergibt sich infolge der Aufhebung des § 23 Abs. 6a StVZO eine Änderung der Bemessungsgrundlage, ist die Kfz-Steuer gem. § 12 Abs. 2 Nr. 1 KraftStG neu festzusetzen.

Hinweise zur KFZ-Steuer für PKW

Drei- und leichte vierrädrige Kfz sind als Pkw zu besteuern sind (vgl. BFH-Urteil vom 3.4.2001, BStBl 2001 II S. 451) und denen nach den Eintragungen in den Fahrzeugpapieren die genannten emissionsbezogenen Schlüsselnummern zugeteilt sind, der Besteuerung mit den Steuersätzen nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d KraftStG zu unterwerfen.

Bei Fahrzeugen mit Drehkolbenmotor (sog. Wankelmotor) bemisst sich die Steuer nach dem zulässigen Gesamtgewicht. Im Hinblick auf den Wortlaut des § 3b Abs. 1 Satz 7 KraftStG sind Zweifel aufgetreten, ob für Personenkraftwagen mit Drehkolbenmotor eine befristete Steuerbefreiung nach § 3b KraftStG in Betracht kommt. Nach Auffassung der obersten Finanzbehörden der Länder kann für derartige Pkw, die nach den Feststellungen der Zulassungsbehörde die in § 3b Abs. 1 KraftStG festgelegten Befreiungsvoraussetzungen erfüllen, die Steuerbefreiung entsprechend gewährt werden. Dabei ist für das vorzeitige Ende der Freistellung das Befreiungsvolumen für den Antrieb mit Fremdzündungsmotor sowie der Steuersatz nach § 9 Abs. 1 Nr. 3 KraftStG maßgebend.

Nach § 3 Nr. 12 KraftStG ist für die Dauer von bis zu drei Monaten das Halten von Fahrzeugen von der Steuer befreit, die aus dem Inland ausgeführt oder verbracht werden sollen und hierzu ein besonderes Kennzeichen (Ausfuhrkennzeichen) erhalten. Bei einer Gültigkeitsdauer des Ausfuhrkennzeichens von bis zu drei Monaten bedarf es gem. § 3 Abs. 3 Nr. 3 KraftStDV nicht der Abgabe einer Steuererklärung. Der sofortigen Erteilung des Internationalen Zulassungsscheins stehen in diesen Fällen steuerliche Bedenken nicht entgegen.

Rechtsgrundlagen zum Thema: Kfz