Yacht + Steuer

Yacht & Steuern

Wie Sie eine Yacht kaufen, verchartern & Steuern sparen


Hier erhalten Sie Tipps und zeigen Ihnen auf, wie auch Sie beim Yachtkauf legal Steuern sparen können.

  • wie Sie eine Yacht anschaffen
  • dabei Steuern sparen
  • auch noch Geld verdienen.
  • und Mehrwertsteuer sparen.

Es ist finanziell leichter eine Yacht zu kaufen als Sie sich vielleicht vorstellen. Vor allem wenn Sie das richtige Steuersparmodell wählen. Wir sagen Ihnen, wie Sie Ihre Leidenschaft für Wassersport mit Steuerersparnissen und zusätzlichem Einkommen verbinden können.


Yachtkauf, Vercharterung und Selbstnutzung

Übersicht:

  • Kauf einer neuen oder gebrauchten Yacht (Segelyacht oder Motoyacht)
  • Abschluss eines Chartervermittlungsvertrag
  • Selbstnutzung

Viele träumen davon sich eine Yacht zu kaufen, schrecken aber vor den hohen Anschaffungskosten und Unterhaltskosten zurück. Der Kauf einer Yacht und die anschließende Vercharterung ist daher eine interessante finanzielle und steuerliche Alternative. Zunächst einmal ergibt sich beim Kauf einer Yacht eine beträchtliche Steuerersparnis. Durch die Vercharterung fließen Ihnen Einnahmen zu, die zur Deckung der Betriebskosten und der Finanzierungkosten dienen.


Das Wichtigste beim Yacht kaufen ist die Auswahl des richtigen Yacht. Nicht nur die richtige Größe und Ausstattung, sondern auch Yachten bekannter Werften lassen sich besser verchartern. Beim Kauf einer Yacht müssen Sie daher auf folgende Punkte achten:

  • Preis-/ Leistungsverhältnis
  • Größe, Form, Raumaufteilung und Ausstattung
  • Qualität, Haltbarkeit, Reparaturen und Ersatzteile
  • Wiederverkaufswert

Nach dem Kauf Ihrer Yacht schließen Sie einen Vertrag über die Vercharterung und Betreuung Ihrer Yacht mit einem professionellen Betreiber ab, der folgende Leistungen erbringt:

  • Werbung/ Marketing
  • Abschluss von Charterverträgen
  • Betreuung der Kunden
  • Inkasso der Chartergebühren
  • Reinigung und Instandhaltung der Yacht

Die Chartereinnahmen können einen prozentualen Anteil am Charterumsatz oder ein garantiertes Fixum sein. Für eine gute Vercharterung, d.h. insbesondere Charterauslastung, ist ein gutes Marketing unabdingbar. Grundlage für die dauerhaft gute Vercharterung der Yachten ist die große Anzahl von Wiederbuchern. Jeden Charterer erwartet eine gründliche geprüfte, mängelfreie und selbstverständlich frisch gereinigte Yacht zur Übernahme. Eine detaillierte Einweisung in die Yacht ist ebenso erwünscht wie ein 24-Stunden-Service bei eventuellen technischen Problemen während des Törns.


Die Vercharterung sollte fünf Jahre nicht überschreiten. Danach sind die Steuervorteile, insbesondere die Sonder-AfA aufgebraucht (s.u.). Nach dieser Zeit bietet sich die Möglichkeit eine neue Yacht anzuschaffen. Dann können Sie wieder alle Steuervorteile nutzen. Ihre alte Yacht können in Zahlung geben oder Sie nutzen Ihre Yacht selbst.


Grundsätzlich können Sie Ihre Yacht auch selbst nutzen. Der Chartervertrag sollte klar regeln, wie häufig Sie Ihre Yacht selbst nutzen können, insbesondere wenn sie nicht verchartert ist. Für die Eigennutzung fallen natürlich keine Chartergebühren an. Lediglich die Kosten können für Verbrauchsstoffe müssen Sie tragen.


Achtung: Steuerfalle siehe hierzu Liebhaberei


Steuerliche Aspekte beim Yachtkauf

Einkommen- und Gewerbesteuer beim Kauf einer Yacht

In der Regel wird die Yachtvercharterung als Einkünfte auf Gewerbebetrieb eingestuft und unterliegt somit der Gewerbesteuer. Sie können einen neuen Betrieb gründen oder aber auch Ihren bereits bestehenden Gewerbebetrieb um die „Yachtcharter" erweitern. Vorsicht: Infizierung bei Freiberuflern.


Steuerlich interessant ist die Yachtcharterung, da so die Möglichkeit besteht, einen sog. Investitonsabzugsbetrag (IAB) von 40% der Anschaffungskosten bereits vor der Anschaffung geltend zu machen sowie die Sonderabschreibung von 20% nach § 7g EStG nutzen. Für die Geltendmachung der Sonderabschreibung im Jahr der Anschaffung in Verbindung mit der linearen AfA ergibt sich somit eine Abschreibung von bis zu 25% im ersten Jahr. Im Jahr des IAB und der Anschaffung ergibt sich somit ein steuerlicher. Verlust von bis zu 65% der Anschaffungskosten.


Der Steuerspareffekt ist besonders hoch bei einer hohen Steuerprogression (Steuerersparnis-Rechner).



Umsatzsteuer bei Vercharterung einer Yacht

Die Vercharterung ist umsatzsteuerpflichtig, somit sind Sie auch vorsteuerabzugsberechtigt, d.h. die 19% Umsatzsteuer aus dem Kaufpreis der Yacht erhalten Sie vom Finanzamt zurück.


Wird eine Segel- oder Motoryacht ohne Besatzung verchartert, ist eine Vermietung eines Beförderungsmittels anzunehmen. Bei einer Vercharterung mit Besatzung ohne im Chartervertrag festgelegte Reiseroute ist ebenfalls eine Vermietung eines Beförderungsmittels anzunehmen. Das gilt auch, wenn die Yacht mit Besatzung an eine geschlossene Gruppe vermietet wird, die mit dem Vercharterer vorher die Reiseroute festgelegt hat, diese Reiseroute aber im Verlauf der Reise ändern oder in anderer Weise auf den Ablauf der Reise Einfluss nehmen kann. Eine Beförderungsleistung ist dagegen anzunehmen, wenn nach dem Chartervertrag eine bestimmte Beförderung geschuldet wird und der Unternehmer diese unter eigener Verantwortung vornimmt, z. B. bei einer vom Vercharterer organisierten Rundreise mit Teilnehmern, die auf Ablauf und nähere Ausgestaltung der Reise keinen Einfluss haben.


Beispiel: Das Bootsvermietungsunternehmen B mit Sitz in Düsseldorf vermietet an den Unternehmer U eine Yacht für drei Wochen. Die Übergabe der Yacht erfolgt an der Betriebsstätte des B in einem italienischen Adriahafen. Der Leistungsort für die Vermietungsleistung des B an U ist in Italien, dem Ort, an dem das vermietete Boot tatsächlich von B an U übergeben wird.


Der Leistungsort bei der langfristigen Vermietung von Sportbooten an Nichtunternehmer richtet sich grundsätzlich nach dem Ort, an dem der Leistungsempfänger seinen Wohnsitz oder Sitz hat; die Absätze 7 bis 9 sind anzuwenden. Abweichend hiervon richtet sich der Leistungsort aber nach dem Ort, an dem das Sportboot dem Leistungsempfänger tatsächlich zur Verfügung gestellt, d. h. es ihm übergeben wird (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 4 UStG), wenn sich auch der Sitz, die Geschäftsleitung oder eine Betriebsstätte des leistenden Unternehmers an diesem Ort befindet.


Beispiel: Das Bootsvermietungsunternehmen B mit Sitz in Düsseldorf vermietet an den Nichtunternehmer N mit Wohnsitz in Köln eine Yacht für vier Monate. 2 Die Übergabe der Yacht erfolgt an der Betriebsstätte des B in einem italienischen Adriahafen. Der Leistungsort für die Vermietungsleistung des B an N ist in Italien, dem Ort, an dem das vermietete Boot tatsächlich von B an N übergeben wird, da sich an dem Übergabeort auch eine Betriebsstätte des B befindet.


Hinweis: Sportboote im Sinne des § 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 4 UStG sind unabhängig von der Antriebsart sämtliche Boote mit einer Rumpflänge von 2,5 bis 24 Metern, die ihrer Bauart nach für Sport- und Freizeitzwecke bestimmt sind, insbesondere Segelyachten, Motoryachten, Segelboote, Ruderboote, Paddelboote oder Motorboote.”


Sparen Sie Umsatzsteuer beim Kauf einer Yacht

Steuertipp: Wer eine neue oder gebrauchte Yacht zur privaten Nutzung anschaffen möchte, der muss mit einer erheblichen Mehrwertsteuer-Belastung rechnen. Um diese Belastung zu reduzieren, hat sich der maltesische Gesetzgeber schon vor mehr als zehn Jahren ein Steuersparmodell („Malta-Service-Lease-Scheme”) geschaffen, mit welchem sich die Mehrwertsteuer reduzieren lässt. Die Mehrwertsteuer lässt sich so auf bis zu 5,4% reduzieren und das natürlich ganz legal.


Bei dem Steuersprmodell wird die Yacht von einer Malta Ltd erworben. Hierfür wird eine Kapitalgesellschaft (Ltd) in Malta gegründet. Diese erwirbt die Yacht per Reverse Charge umsatzsteuerfrei erwirbt bzw. sich die bezahlte Vorsteuer wiedererstatten lässt. Die Gesellschaft vermietet die Yacht an den Nutzer, der wiederum maltesische Mehrwertsteuer auf die Nutzung der Yacht bezahlt. Nach ca. ein bis drei Jahren kann die Gesellschaft aufgelöst und die Yacht als voll in der EU-versteuert in den Privatbesitz übernehmen werden. Wichtig: Eine steuerliche Beratung ist unerlässlich.


Rechtsgrundlagen zum Thema: Jacht

EStG 
EStG § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen

UStAE 
UStAE 15.6. Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen

UStAE 15.6. Vorsteuerabzug bei Repräsentationsaufwendungen

EStH 4.10.1 4.12

Weitere Informationen zu diesem Thema aus dem Steuer-Blog:


BFH Urteile zu diesem Thema und weiteres:



Steuerberater

Dipl.-Kfm. Michael Schröder, Steuerberater
Schmiljanstraße 7, 12161 Berlin
(Tempelhof-Schöneberg/ Friedenau)
E-Mail: Steuerberater@steuerschroeder.de
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Mo. - Do. 9 - 18 Uhr | Fr. 9 - 16 Uhr


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