Rechtsstand: 26.06.2026
Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland: DBA-Liste 2026
Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland: Hier finden Sie die aktuelle DBA-Liste, eine Suche in ausgewählten Abkommen, Länderlinks, Downloads und verständliche Erklärungen zur Funktion von DBA. Doppelbesteuerungsabkommen regeln, welcher Staat bei grenzüberschreitenden Einkünften besteuern darf – etwa bei Arbeitslohn, Unternehmensgewinnen, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Immobilien, Renten, Erbschaften oder Betriebsstätten.
Wir prüfen das passende DBA, Steuererklärung, Progressionsvorbehalt, Quellensteuer, Anlage N-AUS, Anlage AUS und Nachweispflichten.
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Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen, kurz DBA, ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten. Es regelt, welcher Staat bestimmte Einkünfte oder Vermögenswerte besteuern darf und wie eine doppelte Besteuerung vermieden wird.
DBA begrenzen Steuerrechte
DBA schaffen grundsätzlich keine neue Steuer. Sie beschränken oder ordnen Steueransprüche, die sich aus nationalem Recht ergeben.
Vorrang vor nationalem Recht
Soweit ein DBA innerstaatlich anwendbar ist, geht es den deutschen Steuergesetzen grundsätzlich vor.
Zwei Hauptmethoden
Doppelbesteuerung wird typischerweise durch Freistellung oder Anrechnung ausländischer Steuer vermieden.
Jedes Land gesondert prüfen
DBA unterscheiden sich im Detail. Grenzgänger, Renten, Betriebsstätten oder Quellensteuern sind je nach Staat anders geregelt.
Infografik: So funktioniert ein Doppelbesteuerungsabkommen
Welche Doppelbesteuerungsabkommen hat Deutschland?
Deutschland verfügt über ein umfangreiches Netz an Doppelbesteuerungsabkommen und weiteren Abkommen im Steuerbereich. Dazu zählen insbesondere Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und Vermögen, Abkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer, Sonderabkommen für Schifffahrt und Luftfahrt sowie Abkommen zur Rechts- und Amtshilfe.
Aktueller Stand: Die offizielle Übersicht zum Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich wird vom Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht. Für 2026 ist der Stand zum 01.01.2026 maßgeblich.
Suche in Doppelbesteuerungsabkommen
Nutzen Sie die Volltextsuche, um in ausgewählten DBA nach Begriffen wie „Arbeitslohn“, „Dividenden“, „Zinsen“, „Lizenzgebühren“, „Betriebsstätte“, „Renten“, „Immobilien“ oder „183 Tage“ zu suchen.
Wichtige DBA-Länder im Überblick
Besonders häufig nachgefragt werden DBA mit wichtigen Handelspartnern, Nachbarstaaten und Ländern mit vielen deutschen Arbeitnehmern, Unternehmern oder Kapitalanlegern.
DBA-Länder von A bis Z
Die folgende A-Z-Übersicht erleichtert den Einstieg in die länderbezogene Recherche. Maßgeblich sind stets die aktuellen Veröffentlichungen des BMF und die im Bundesgesetzblatt veröffentlichten Abkommen.
Technischer Hinweis: Die umfangreiche Länder-A-Z-Tabelle aus dem bisherigen HTML kann hier weiterverwendet werden. Für bessere Wartbarkeit empfiehlt sich, die Länderliste in eine separate Include-Datei auszulagern und regelmäßig gegen die BMF-Übersicht abzugleichen.
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Wie vermeidet ein DBA die Doppelbesteuerung?
Ein DBA legt fest, welcher Staat besteuern darf und wie der andere Staat eine Doppelbesteuerung vermeidet. Die zwei wichtigsten Methoden sind die Freistellungsmethode und die Anrechnungsmethode.
| Methode | Wirkung | Typische Fälle |
|---|---|---|
| Freistellungsmethode | Deutschland besteuert die Einkünfte nicht, berücksichtigt sie aber häufig beim Progressionsvorbehalt. | Arbeitslohn im Ausland, ausländische Betriebsstätten, bestimmte Immobilienfälle |
| Anrechnungsmethode | Deutschland besteuert die Einkünfte, rechnet aber ausländische Steuer auf die deutsche Steuer an. | Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, bestimmte Kapitalerträge |
| Rückfallklausel | Deutschland besteuert wieder, wenn der andere Staat nicht besteuert oder keine ausreichende Besteuerung erfolgt. | Subject-to-tax-Klauseln, Qualifikationskonflikte, doppelte Nichtbesteuerung |
Welche Themen regeln Doppelbesteuerungsabkommen?
DBA sind besonders wichtig, wenn Einkünfte oder Vermögen einen Bezug zu zwei Staaten haben. Häufige Themen sind:
Arbeitslohn
Tätigkeitsstaat, Ansässigkeitsstaat, 183-Tage-Regel, Homeoffice, Grenzgänger, Entsendungen und Anlage N-AUS.
Unternehmen
Betriebsstätten, Unternehmensgewinne, Vertreterbetriebsstätten, Verrechnungspreise und Quellensteuer.
Kapitalerträge
Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Quellensteuerentlastung und Anrechnung ausländischer Steuer.
Immobilien
Vermietung, Veräußerung, Immobiliengesellschaften und Besteuerungsrecht des Belegenheitsstaates.
Renten und Pensionen
Private Renten, Sozialversicherungsrenten, Beamtenpensionen und Sonderregeln einzelner DBA.
Erbschaft und Schenkung
Nur mit wenigen Staaten bestehen besondere Abkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer.
Typische Praxisfälle: Wann brauchen Sie das DBA?
| Fall | Warum ist das DBA wichtig? | Typische Steuerformulare |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer arbeitet teilweise im Ausland | Aufteilung des Arbeitslohns, Tätigkeitsstaat, 183-Tage-Regel | Anlage N-AUS, ggf. Anlage N-GRE |
| Dividenden ausländischer Aktien | Quellensteuerbegrenzung und Anrechnung | Anlage KAP, Anlage AUS |
| Ausländische Immobilie | Besteuerungsrecht des Belegenheitsstaates und Progressionsvorbehalt | Anlage V, Anlage AUS |
| Betriebsstätte im Ausland | Unternehmensgewinne, Gewinnabgrenzung, Betriebsstättenbesteuerung | Gewinnermittlung, Anlage AUS, ggf. E-Bilanz |
| Wegzug oder Wohnsitz in zwei Staaten | Ansässigkeit, Mittelpunkt der Lebensinteressen, Tie-Breaker-Regeln | Einkommensteuererklärung, ggf. Wegzugsbesteuerung prüfen |
| Erbschaft mit Auslandsvermögen | Abkommen zur Erbschaftsteuer nur mit wenigen Staaten; Anrechnung prüfen | Erbschaftsteuererklärung, Anlage Erwerber, Anlage Ausland |
DBA-Prüfung vor der Steuererklärung?
Senden Sie uns Land, Einkunftsart, Zeitraum und vorhandene Nachweise. Wir prüfen, welches DBA gilt und welche Erklärungspflichten bestehen.
Downloads zum Stand der Doppelbesteuerungsabkommen
Download: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen am 1. Januar 2026
FAQ: Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland
Was ist ein Doppelbesteuerungsabkommen?
Ein Doppelbesteuerungsabkommen ist ein völkerrechtlicher Vertrag zwischen zwei Staaten. Es regelt, welcher Staat bestimmte Einkünfte oder Vermögenswerte besteuern darf und wie Doppelbesteuerung vermieden wird.
Wie viele Doppelbesteuerungsabkommen hat Deutschland?
Deutschland verfügt über ein umfangreiches Netz von Abkommen auf dem Gebiet der Einkommen- und Vermögensteuer sowie weiterer Steuerabkommen. Der jeweils aktuelle Stand wird vom BMF veröffentlicht.
Geht ein DBA deutschem Steuerrecht vor?
Ja, soweit das DBA innerstaatlich anwendbar geworden ist, geht es den deutschen Steuergesetzen grundsätzlich vor. Das DBA begrenzt aber nur Steuerrechte; es schafft regelmäßig keine eigene Steuerpflicht.
Was ist der Unterschied zwischen Freistellung und Anrechnung?
Bei der Freistellung verzichtet Deutschland auf die Besteuerung bestimmter ausländischer Einkünfte, berücksichtigt sie aber häufig beim Progressionsvorbehalt. Bei der Anrechnung wird die ausländische Steuer auf die deutsche Steuer angerechnet.
Wo finde ich die aktuelle DBA-Liste?
Die aktuelle DBA-Liste wird vom Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht. Zusätzlich bietet diese Seite eine praktische Länderübersicht und Suche in ausgewählten DBA.
Gilt jedes DBA gleich?
Nein. DBA orientieren sich häufig am OECD-Musterabkommen, enthalten aber länderspezifische Abweichungen, Protokolle, Verständigungsvereinbarungen und Sonderregelungen.
Was bedeutet Progressionsvorbehalt?
Progressionsvorbehalt bedeutet: Bestimmte ausländische Einkünfte sind in Deutschland steuerfrei, erhöhen aber den Steuersatz für das übrige steuerpflichtige Einkommen.
Welche Anlage brauche ich für ausländische Einkünfte?
Das hängt von der Einkunftsart ab. Häufig relevant sind Anlage AUS, Anlage N-AUS, Anlage KAP, Anlage V oder besondere Grenzgänger-Anlagen.
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Rechtsstand und Quellen
Dieser Beitrag berücksichtigt den Rechtsstand vom 26.06.2026. Maßgeblich sind insbesondere die jeweils geltenden DBA, das Bundesgesetzblatt, § 2 AO, die Veröffentlichungen des Bundesministeriums der Finanzen zum Stand der Doppelbesteuerungsabkommen sowie die länderbezogenen Informationen des BMF.
