Lohnsteuer 2025 berechnen
Lohnsteuer, Netto & Brutto schnell & einfach berechnen
Inhalt:
Lohnsteuerrechner

Ihr Arbeitgeber behält von Ihrem Arbeitslohn monatlich Lohnsteuer ein und führt diese an Ihr Finanzamt ab. Der Arbeitgeber kann die für den Arbeitslohn zu erhebende Lohnsteuer maschinell (mit dem Lohnsteuerrechner) oder manuell (mithilfe der Lohnsteuertabellen) berechnen. Der Lohnsteuerrechner listet - wie auch die Lohnsteuertabellen - insbesondere für den Arbeitgeber auf, in welcher Höhe er für einen bestimmten Bruttoarbeitslohn des Arbeitnehmers die fälligen Steuerbeträge einbehalten muss.
Der Arbeitgeber kann die für den Arbeitslohn zu erhebende Lohnsteuer) maschinell (Lohnsteuerrechner) oder manuell (mithilfe der Lohnsteuertabellen) berechnen.
Kostenloser Lohnsteuerrechner für Alleinstehende (Singles) und Ehepaare: Wie viel Lohnsteuer müssen Sie in 2025 bezahlen? Der Lohnsteuerrechner ermittelt die Lohnsteuer nach Steuerklasse sowie die Sozialversicherung für den Monat oder das Jahr. Berechnen Sie jetzt Ihr Nettogehalt aus Ihrem Brutto-Lohn.
Lohnsteuerrechner 2025 (PAP 22.11.24)
Hinweis: Es kann zu geringfügigen Abweichungen zwischen der maschinellen Berechnung (Lohnsteuerrechner) im Gegensatz zur manuellen Berechnung (gedruckte Lohnsteuertabelle) kommen. Der Unterschiedsbetrag wird regelmäßig durch den vom Arbeitgeber durchgeführten Lohnsteuer-Jahresausgleich oder alternativ durch eine Einkommensteuererklärung ausgeglichen.
Tipp: Geben Sie nach Ablauf des Kalenderjahres eine Einkommensteuererklärung/ Lohnsteuerjahresausgleich ab. Das Finanzamt rechnet dann Ihre gezahlte Lohnsteuer auf die zu zahlende Einkommensteuer an und Sie erhalten die zuviel gezahlten Steuern erstattet.
Es sind tägliche, wöchentliche, monatliche und jährliche Lohnzahlungszeiträume berücksichtigt. Die Aufteilung von Jahresbeträgen auf unterjährige Lohnzahlungszeiträume sowie die Hochrechnung von Beträgen für unterjährige Lohnzahlungszeiträume auf Jahresbeträge wird entsprechend den in § 39b Absatz 2 Satz 9 EStG angegebenen Bruchteilen vorgenommen. Die Berechnung abweichender Lohnzahlungszeiträume - z. B. drei Tage - ist nicht möglich. In diesen Fällen ist die Steuer für den nächst kleineren Zeitraum zu ermitteln, hier z. B. Berechnung für alle drei Tage einzeln als Tageslohnsteuer. Bruchteile eines Cent werden entsprechend den Angaben im Programmablaufplan auf ganze Cent aufgerundet bzw. bleiben außer Ansatz.
Der Programmablaufplan berücksichtigt die für 2025 die Anpassungen des Einkommensteuertarifs (einschließlich Anhebung des Grundfreibetrags auf 11.784 Euro), der Zahlenwerte in § 39b Absatz 2 Satz 7 EStG, des Kinderfreibetrags (Anhebung auf 4 770 Euro bzw. 9.540 Euro) und der Freigrenze beim Solidaritätszuschlag (Anhebung auf 18.130 Euro) durch das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024.
Bei der Aufstellung wurde im Übrigen für 2025 berücksichtigt, dass:
- in der gesetzlichen Krankenversicherung und sozialen Pflegeversicherung die Beitragsbemessungsgrenze 66.150 Euro (2024: 62.100 Euro) beträgt,
- in der gesetzlichen Krankenversicherung der ermäßigte Beitragssatz (§ 243 SGB V) weiterhin 14,0 % beträgt,
- der Zusatzbeitrag in der gesetzlichen Krankenversicherung paritätisch zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer finanziert wird sowie der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz 2,5 % (2024: 1,7 %) beträgt,
- in der sozialen Pflegeversicherung der bundeseinheitliche Beitragssatz 3,60 % (2024: 3,40 %), der Zuschlag für Kinderlose weiterhin 0,6 % und die Beitragsabschläge für zweite und weitere Kinder bis zum 5. Kind jeweils 0,25 % betragen,
- in der allgemeinen Rentenversicherung die allgemeine Beitragsbemessungsgrenze (BBG) 96.600 Euro (2024: BBG West 90.600 Euro bzw. BBG Ost 89.400) beträgt,
- in der allgemeinen Rentenversicherung der Beitragssatz weiterhin 18,6 % beträgt
Maßgeblich ist der für den Arbeitnehmer bei der Beitragsberechnung zu berücksichtigende kassenindividuelle Zusatzbeitragssatz. Der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz ist unmaßgeblich. Es ist stets der volle Zusatzbeitragssatz einzutragen. Die Aufteilung in Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil ist im Lohnsteuerrechner umgesetzt. Bei der Berechnung der Lohnsteuer für sonstige Bezüge ist der am Ende des Kalendermonats des Zuflusses geltende Zusatzbeitragssatz maßgeblich (R 39b.6 LStR). Bei der Nachforderung von Lohnsteuer nach R 41c.3 Absatz 2 LStR oder im Rahmen der Lohnsteuer-Außenprüfung nach Ablauf des Kalenderjahres mittels Jahreslohnsteuerberechnung ist der zuletzt im jeweiligen Kalenderjahr geltende Zusatzbeitragssatz maßgeblich.
Bei bestimmten Personengruppen (vgl. § 242 Absatz 3 SGB V) ist bei der Beitragsberechnung der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz nach § 242a SGB V maßgeblich; dies gilt für den Lohnsteuerabzug entsprechend. Für bestimmte Übergangszeiträume kann es bei dem Lohnsteuerabzug unterliegenden Versorgungsbezügen zu Abweichungen zwischen dem von der Krankenkasse festgesetzten Zusatzbeitragssatz und dem tatsächlich vom Arbeitgeber anzuwendenden Zusatzbeitragssatz kommen (vgl. §§ 248 SGB V). Hier ist der der Beitragsberechnung zugrunde liegende Zusatzbeitragssatz maßgeblich; der von der Krankenkasse (aktuell) festgesetzte Zusatzbeitragssatz ist unmaßgeblich. Auf den Ausschlusstatbestand für den Lohnsteuer-Jahresausgleich nach einer unterjährigen Änderung des Zusatzbeitragssatzes wird hingewiesen (vgl. § 42b Absatz 1 Satz 3 Nummer 5 EStG).
Steuertabellen
Allgemeine maschinelle Jahreslohnsteuer 2025 (Prüftabelle) | ||||||
Jahresbruttolohn (in Euro) | Jahreslohnsteuer 2025 (in Euro) in Steuerklasse | |||||
I | II | III | IV | V | VI | |
5.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 373 | 550 |
7.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 649 | 826 |
10.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 924 | 1.101 |
12.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.199 | 1.377 |
15.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.475 | 1.652 |
17.500 | 137 | 0 | 0 | 137 | 1.778 | 2.106 |
20.000 | 498 | 0 | 0 | 498 | 2.431 | 2.962 |
22.500 | 929 | 123 | 0 | 929 | 3.271 | 3.803 |
25.000 | 1.414 | 476 | 0 | 1.414 | 4.111 | 4.643 |
27.500 | 1.913 | 907 | 0 | 1.913 | 4.952 | 5.484 |
30.000 | 2.427 | 1.395 | 0 | 2.427 | 5.793 | 6.324 |
32.500 | 2.956 | 1.897 | 172 | 2.956 | 6.628 | 7.086 |
35.000 | 3.499 | 2.415 | 492 | 3.499 | 7.356 | 7.834 |
37.500 | 4.056 | 2.947 | 854 | 4.056 | 8.116 | 8.612 |
40.000 | 4.629 | 3.494 | 1.252 | 4.629 | 8.904 | 9.418 |
42.500 | 5.215 | 4.056 | 1.688 | 5.215 | 9.720 | 10.251 |
45.000 | 5.817 | 4.632 | 2.160 | 5.817 | 10.559 | 11.091 |
47.500 | 6.432 | 5.223 | 2.646 | 6.432 | 11.400 | 11.932 |
50.000 | 7.063 | 5.830 | 3.140 | 7.063 | 12.241 | 12.772 |
52.500 | 7.707 | 6.450 | 3.640 | 7.707 | 13.081 | 13.613 |
55.000 | 8.366 | 7.086 | 4.148 | 8.366 | 13.922 | 14.453 |
57.500 | 9.040 | 7.736 | 4.664 | 9.040 | 14.762 | 15.294 |
60.000 | 9.729 | 8.401 | 5.186 | 9.729 | 15.603 | 16.135 |
62.500 | 10.431 | 9.080 | 5.716 | 10.431 | 16.443 | 16.975 |
65.000 | 11.148 | 9.774 | 6.252 | 11.148 | 17.284 | 17.815 |
67.500 | 11.933 | 10.532 | 6.836 | 11.933 | 18.185 | 18.716 |
70.000 | 12.781 | 11.348 | 7.462 | 12.781 | 19.137 | 19.669 |
72.500 | 13.648 | 12.183 | 8.096 | 13.648 | 20.089 | 20.621 |
75.000 | 14.533 | 13.036 | 8.742 | 14.533 | 21.042 | 21.574 |
77.500 | 15.437 | 13.908 | 9.394 | 15.437 | 21.994 | 22.526 |
80.000 | 16.359 | 14.799 | 10.058 | 16.359 | 22.946 | 23.478 |
82.500 | 17.300 | 15.708 | 10.730 | 17.300 | 23.899 | 24.430 |
85.000 | 18.252 | 16.636 | 11.412 | 18.252 | 24.851 | 25.383 |
87.500 | 19.205 | 17.582 | 12.102 | 19.205 | 25.803 | 26.335 |
90.000 | 20.157 | 18.534 | 12.804 | 20.157 | 26.756 | 27.288 |
92.500 | 21.109 | 19.487 | 13.514 | 21.109 | 27.708 | 28.240 |
95.000 | 22.062 | 20.439 | 14.232 | 22.062 | 28.661 | 29.192 |
97.500 | 23.049 | 21.427 | 14.988 | 23.049 | 29.648 | 30.180 |
100.000 | 24.099 | 22.477 | 15.802 | 24.099 | 30.698 | 31.230 |
Allgemeine maschinelle Jahreslohnsteuer 2024 (Prüftabelle) | ||||||
Jahresbruttolohn (in Euro) | Jahreslohnsteuer 2024 (in Euro) in Steuerklasse | |||||
I | II | III | IV | V | VI | |
5.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 373 | 550 |
7.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 649 | 826 |
10.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 924 | 1.101 |
12.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.199 | 1.377 |
15.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.475 | 1.652 |
17.500 | 165 | 0 | 0 | 165 | 1.778 | 2.150 |
20.000 | 552 | 0 | 0 | 552 | 2.520 | 3.052 |
22.500 | 992 | 171 | 0 | 992 | 3.366 | 3.898 |
25.000 | 1.482 | 536 | 0 | 1.482 | 4.213 | 4.744 |
27.500 | 1.986 | 977 | 0 | 1.986 | 5.059 | 5.591 |
30.000 | 2.505 | 1.469 | 0 | 2.505 | 5.905 | 6.424 |
32.500 | 3.038 | 1.977 | 254 | 3.038 | 6.690 | 7.150 |
35.000 | 3.586 | 2.499 | 586 | 3.586 | 7.430 | 7.908 |
37.500 | 4.149 | 3.037 | 956 | 4.149 | 8.196 | 8.692 |
40.000 | 4.727 | 3.589 | 1.364 | 4.727 | 8.994 | 9.508 |
42.500 | 5.319 | 4.156 | 1.810 | 5.319 | 9.818 | 10.347 |
45.000 | 5.926 | 4.738 | 2.288 | 5.926 | 10.662 | 11.193 |
47.500 | 6.548 | 5.336 | 2.778 | 6.548 | 11.508 | 12.040 |
50.000 | 7.185 | 5.948 | 3.276 | 7.185 | 12.354 | 12.886 |
52.500 | 7.836 | 6.575 | 3.782 | 7.836 | 13.200 | 13.732 |
55.000 | 8.502 | 7.216 | 4.294 | 8.502 | 14.047 | 14.579 |
57.500 | 9.182 | 7.873 | 4.814 | 9.182 | 14.893 | 15.425 |
60.000 | 9.878 | 8.545 | 5.342 | 9.878 | 15.739 | 16.271 |
62.500 | 10.602 | 9.245 | 5.886 | 10.602 | 16.602 | 17.134 |
65.000 | 11.419 | 10.030 | 6.496 | 11.419 | 17.555 | 18.086 |
67.500 | 12.254 | 10.833 | 7.116 | 12.254 | 18.507 | 19.039 |
70.000 | 13.109 | 11.656 | 7.744 | 13.109 | 19.459 | 19.991 |
72.500 | 13.982 | 12.497 | 8.384 | 13.982 | 20.412 | 20.944 |
75.000 | 14.873 | 13.356 | 9.032 | 14.873 | 21.364 | 21.896 |
77.500 | 15.783 | 14.234 | 9.688 | 15.783 | 22.317 | 22.848 |
80.000 | 16.712 | 15.131 | 10.354 | 16.712 | 23.269 | 23.800 |
82.500 | 17.659 | 16.047 | 11.030 | 17.659 | 24.221 | 24.753 |
85.000 | 18.611 | 16.981 | 11.714 | 18.611 | 25.173 | 25.705 |
87.500 | 19.563 | 17.931 | 12.410 | 19.563 | 26.126 | 26.658 |
90.000 | 20.516 | 18.883 | 13.112 | 20.516 | 27.078 | 27.610 |
92.500 | 21.542 | 19.910 | 13.882 | 21.542 | 28.105 | 28.637 |
95.000 | 22.592 | 20.960 | 14.680 | 22.592 | 29.155 | 29.687 |
97.500 | 23.642 | 22.010 | 15.488 | 23.642 | 30.205 | 30.737 |
100.000 | 24.692 | 23.060 | 16.308 | 24.692 | 31.255 | 31.787 |
Berechnet für die Beitragsbemessungsgrenzen West.
Berechnet mit den Merkern KRV und PKV = 0 sowie KVZ = 1,60.
In der Steuerklasse II gilt PVZ = 0, in den anderen Steuerklassen gilt PVZ = 1.
Allgemeine maschinelle Jahreslohnsteuer 2023 (Prüftabelle) | ||||||
Jahresbruttolohn (in Euro) | Jahreslohnsteuer 2023 (in Euro) in Steuerklasse | |||||
I | II | III | IV | V | VI | |
5.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 373 | 550 |
7.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 649 | 826 |
10.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 924 | 1.101 |
12.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.199 | 1.377 |
15.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.475 | 1.652 |
17.500 | 283 | 0 | 0 | 283 | 1.839 | 2.371 |
20.000 | 723 | 0 | 0 | 723 | 2.777 | 3.309 |
22.500 | 1.199 | 296 | 0 | 1.199 | 3.628 | 4.159 |
25.000 | 1.700 | 696 | 0 | 1.700 | 4.479 | 5.010 |
27.500 | 2.217 | 1.172 | 0 | 2.217 | 5.329 | 5.861 |
30.000 | 2.750 | 1.674 | 164 | 2.750 | 6.148 | 6.606 |
32.500 | 3.298 | 2.192 | 506 | 3.298 | 6.884 | 7.360 |
35.000 | 3.862 | 2.727 | 874 | 3.862 | 7.652 | 8.146 |
37.500 | 4.442 | 3.277 | 1.282 | 4.442 | 8.452 | 8.966 |
40.000 | 5.038 | 3.843 | 1.730 | 5.038 | 9.282 | 9.812 |
42.500 | 5.649 | 4.425 | 2.214 | 5.649 | 10.131 | 10.663 |
45.000 | 6.277 | 5.023 | 2.708 | 6.277 | 10.982 | 11.513 |
47.500 | 6.920 | 5.637 | 3.210 | 6.920 | 11.832 | 12.364 |
50.000 | 7.579 | 6.266 | 3.720 | 7.579 | 12.683 | 13.215 |
52.500 | 8.254 | 6.912 | 4.238 | 8.254 | 13.534 | 14.066 |
55.000 | 8.945 | 7.574 | 4.764 | 8.945 | 14.385 | 14.916 |
57.500 | 9.651 | 8.251 | 5.296 | 9.651 | 15.235 | 15.767 |
60.000 | 10.378 | 8.950 | 5.842 | 10.378 | 16.092 | 16.624 |
62.500 | 11.206 | 9.742 | 6.458 | 11.206 | 17.045 | 17.577 |
65.000 | 12.053 | 10.553 | 7.084 | 12.053 | 17.997 | 18.529 |
67.500 | 12.920 | 11.385 | 7.718 | 12.920 | 18.950 | 19.481 |
70.000 | 13.807 | 12.236 | 8.364 | 13.807 | 19.902 | 20.433 |
72.500 | 14.714 | 13.108 | 9.020 | 14.714 | 20.854 | 21.386 |
75.000 | 15.640 | 13.999 | 9.684 | 15.640 | 21.806 | 22.338 |
77.500 | 16.586 | 14.910 | 10.360 | 16.586 | 22.759 | 23.291 |
80.000 | 17.538 | 15.840 | 11.044 | 17.538 | 23.711 | 24.243 |
82.500 | 18.490 | 16.789 | 11.738 | 18.490 | 24.664 | 25.195 |
85.000 | 19.442 | 17.741 | 12.444 | 19.442 | 25.616 | 26.148 |
87.500 | 20.395 | 18.694 | 13.158 | 20.395 | 26.568 | 27.100 |
90.000 | 21.441 | 19.740 | 13.954 | 21.441 | 27.614 | 28.146 |
Berechnet für die Beitragsbemessungsgrenzen West.
Berechnet mit den Merkern KRV und PKV = 0 sowie KVZ = 1,60.
In der Steuerklasse II gilt PVZ = 0, in den anderen Steuerklassen gilt PVZ = 1.
Allgemeine maschinelle Jahreslohnsteuer 2022 (Prüftabelle) | ||||||
Jahresbruttolohn (in Euro) | Jahreslohnsteuer 2022 (in Euro) in Steuerklasse | |||||
I | II | III | IV | V | VI | |
5.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 413 | 558 |
7.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 693 | 838 |
10.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 972 | 1.117 |
12.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.251 | 1.396 |
15.000 | 142 | 0 | 0 | 142 | 1.531 | 1.813 |
17.500 | 540 | 0 | 0 | 540 | 2.300 | 2.735 |
20.000 | 1.057 | 221 | 0 | 1.057 | 3.262 | 3.697 |
22.500 | 1.563 | 627 | 0 | 1.563 | 4.126 | 4.561 |
25.000 | 2.087 | 1.104 | 0 | 2.087 | 4.990 | 5.410 |
27.500 | 2.628 | 1.614 | 180 | 2.628 | 5.772 | 6.144 |
30.000 | 3.186 | 2.142 | 558 | 3.186 | 6.522 | 6.912 |
32.500 | 3.762 | 2.687 | 968 | 3.762 | 7.306 | 7.716 |
35.000 | 4.356 | 3.250 | 1.396 | 4.356 | 8.128 | 8.552 |
37.500 | 4.967 | 3.830 | 1.868 | 4.967 | 8.980 | 9.415 |
40.000 | 5.595 | 4.428 | 2.366 | 5.595 | 9.844 | 10.279 |
42.500 | 6.241 | 5.044 | 2.872 | 6.241 | 10.708 | 11.143 |
45.000 | 6.904 | 5.677 | 3.386 | 6.904 | 11.572 | 12.007 |
47.500 | 7.585 | 6.328 | 3.910 | 7.585 | 12.436 | 12.871 |
50.000 | 8.283 | 6.996 | 4.442 | 8.283 | 13.300 | 13.735 |
52.500 | 8.999 | 7.682 | 4.984 | 8.999 | 14.164 | 14.599 |
55.000 | 9.732 | 8.386 | 5.534 | 9.732 | 15.028 | 15.464 |
57.500 | 10.483 | 9.108 | 6.092 | 10.483 | 15.892 | 16.327 |
60.000 | 11.321 | 9.911 | 6.712 | 11.321 | 16.834 | 17.270 |
62.500 | 12.201 | 10.755 | 7.354 | 12.201 | 17.798 | 18.233 |
65.000 | 13.102 | 11.620 | 8.010 | 13.102 | 18.763 | 19.198 |
67.500 | 14.025 | 12.507 | 8.676 | 14.025 | 19.727 | 20.162 |
70.000 | 14.970 | 13.416 | 9.352 | 14.970 | 20.690 | 21.126 |
72.500 | 15.932 | 14.346 | 10.040 | 15.932 | 21.655 | 22.090 |
75.000 | 16.896 | 15.298 | 10.738 | 16.896 | 22.619 | 23.054 |
77.500 | 17.861 | 16.263 | 11.448 | 17.861 | 23.583 | 24.018 |
80.000 | 18.825 | 17.226 | 12.168 | 18.825 | 24.547 | 24.982 |
82.500 | 19.788 | 18.191 | 12.900 | 19.788 | 25.511 | 25.946 |
85.000 | 20.767 | 19.168 | 13.652 | 20.767 | 26.489 | 26.924 |
87.500 | 21.817 | 20.218 | 14.472 | 21.817 | 27.539 | 27.974 |
90.000 | 22.867 | 21.268 | 15.306 | 22.867 | 28.589 | 29.024 |
Berechnet für die Beitragsbemessungsgrenzen West.
Berechnet mit den Merkern KRV und PKV = 0 sowie KVZ = 1,30.
In der Steuerklasse II gilt PVZ = 0, in den anderen Steuerklassen gilt PVZ = 1.
Allgemeine Lohnsteuer ist die Lohnsteuer, die für einen Arbeitnehmer zu erheben ist, der in allen Sozialversicherungszweigen versichert ist.
Besondere maschinelle Jahreslohnsteuer 2022 (Prüftabelle) | ||||||
Jahresbruttolohn (in Euro) | Jahreslohnsteuer 2022 (in Euro) in Steuerklasse | |||||
I | II | III | IV | V | VI | |
5.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 470 | 616 |
7.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 778 | 924 |
10.000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.086 | 1.232 |
12.500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.394 | 1.540 |
15.000 | 353 | 0 | 0 | 353 | 1.894 | 2.329 |
17.500 | 852 | 83 | 0 | 852 | 2.902 | 3.337 |
20.000 | 1.460 | 525 | 0 | 1.460 | 3.952 | 4.387 |
22.500 | 2.094 | 1.090 | 0 | 2.094 | 5.002 | 5.420 |
25.000 | 2.754 | 1.708 | 144 | 2.754 | 5.938 | 6.316 |
27.500 | 3.440 | 2.353 | 550 | 3.440 | 6.866 | 7.264 |
30.000 | 4.151 | 3.023 | 1.020 | 4.151 | 7.844 | 8.264 |
32.500 | 4.889 | 3.719 | 1.552 | 4.889 | 8.871 | 9.306 |
35.000 | 5.652 | 4.441 | 2.144 | 5.652 | 9.921 | 10.356 |
37.500 | 6.441 | 5.189 | 2.754 | 6.441 | 10.971 | 11.406 |
40.000 | 7.256 | 5.962 | 3.380 | 7.256 | 12.021 | 12.456 |
42.500 | 8.097 | 6.761 | 4.016 | 8.097 | 13.071 | 13.506 |
45.000 | 8.963 | 7.586 | 4.666 | 8.963 | 14.121 | 14.556 |
47.500 | 9.855 | 8.437 | 5.330 | 9.855 | 15.171 | 15.606 |
50.000 | 10.773 | 9.314 | 6.006 | 10.773 | 16.221 | 16.656 |
52.500 | 11.717 | 10.216 | 6.694 | 11.717 | 17.271 | 17.706 |
55.000 | 12.687 | 11.145 | 7.396 | 12.687 | 18.321 | 18.756 |
57.500 | 13.682 | 12.099 | 8.110 | 13.682 | 19.371 | 19.806 |
60.000 | 14.704 | 13.079 | 8.838 | 14.704 | 20.421 | 20.856 |
62.500 | 15.749 | 14.084 | 9.578 | 15.749 | 21.471 | 21.906 |
65.000 | 16.799 | 15.116 | 10.332 | 16.799 | 22.521 | 22.956 |
67.500 | 17.849 | 16.165 | 11.098 | 17.849 | 23.571 | 24.006 |
70.000 | 18.899 | 17.215 | 11.878 | 18.899 | 24.621 | 25.056 |
72.500 | 19.949 | 18.265 | 12.670 | 19.949 | 25.671 | 26.106 |
75.000 | 20.999 | 19.315 | 13.474 | 20.999 | 26.721 | 27.156 |
77.500 | 22.049 | 20.365 | 14.292 | 22.049 | 27.771 | 28.206 |
80.000 | 23.099 | 21.415 | 15.124 | 23.099 | 28.821 | 29.256 |
82.500 | 24.149 | 22.465 | 15.966 | 24.149 | 29.871 | 30.306 |
85.000 | 25.199 | 23.515 | 16.824 | 25.199 | 30.921 | 31.356 |
87.500 | 26.249 | 24.565 | 17.692 | 26.249 | 31.971 | 32.406 |
90.000 | 27.299 | 25.615 | 18.576 | 27.299 | 33.021 | 33.456 |
Berechnet mit den Merkern KRV = 2 und PKV = 1; PKPV = 0.
Besondere Lohnsteuer ist die Lohnsteuer, die für einen Arbeitnehmer zu erheben ist, der in keinem Sozialversicherungszweig versichert und privat kranken- und pflegeversichert ist sowie dem Arbeitgeber keine Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge mitgeteilt hat.
Abfindung und Steuern: So nutzen Sie die Fünftelregelung in Ihrer Steuererklärung!
Abfindungen sind zwar steuerpflichtig, aber mit der Fünftelregelung können Sie Ihre Steuerlast deutlich reduzieren. Achtung: Ab 2025 gibt es eine wichtige Änderung! Bisher wurde der Steuervorteil direkt bei der Lohnsteuer berücksichtigt. Künftig müssen Sie die Fünftelregelung in Ihrer Steuererklärung geltend machen.
Was ändert sich ab 2025?
Ab 2025 wird Ihre Abfindung im Auszahlungsmonat voll versteuert. Die Steuerersparnis durch die Fünftelregelung erhalten Sie erst nachträglich durch die Steuererklärung.
Wie funktioniert die Fünftelregelung?
Die Fünftelregelung verteilt die Steuerlast Ihrer Abfindung auf fünf Jahre. So wird eine zu hohe Besteuerung vermieden.
Beispiel:
Ein Arbeitnehmer mit 40.000 Euro Jahreseinkommen erhält eine Abfindung von 20.000 Euro.
- Ohne Abfindung: 7.495 Euro Einkommensteuer
- Mit Abfindung und Fünftelregelung: 6.605 Euro Steuer auf die Abfindung + 7.495 Euro = 14.100 Euro Einkommensteuer insgesamt.
Steuerersparnis: 580 Euro!
Fazit:
Die Fünftelregelung lohnt sich! Gerade bei Abfindungen sollten Sie unbedingt eine Steuererklärung abgeben, um die Steuerersparnis zu nutzen.
Tipp: Lassen Sie sich von einem Steuerberater unterstützen, um alle Steuervorteile optimal auszuschöpfen. Siehe auch Abfindungen
Berechnung der Lohnsteuer bei Einmalzahlungen
Bei Einmalzahlungen (sonstigen Bezügen) kann die Lohnsteuer nicht unmittelbar aus den Lohnsteuertabellen abgelesen, sondern muss in einem besonderen Verfahren ermittelt werden. In diesem Formular kann die Lohnsteuer aus einem sonstigen Bezug manuell berechnet werden. Die Ermittlung richtet sich nach dem Berechnungsschema in § 39b Abs. 3 EStG.
Hinweise
Die Lohnsteuer von Einmalzahlungen (= sonstigen Bezügen) wird nach den Verhältnissen im Zeitpunkt des Zuflusses berechnet. Außer Betracht bleiben künftige sonstige Bezüge, deren Zahlung bis zum Ablauf des Kalenderjahres zu erwarten ist. Die im Kalenderjahr bereits gezahlten sonstigen Bezüge sind dem voraussichtlichen Jahresarbeitslohn zuzurechnen.
Erforderlich für die Berechnung ist die Lohnsteuer für
- den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn ohne sonstigen Bezug und
- den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn einschließlich des sonstigen Bezugs.
Diese Werte können mithilfe des Lohnsteuerrechners oder der allgemeinen bzw. besonderen Jahres-Lohnsteuertabelle abgelesen und eingetragen werden. Die Differenz zwischen den Jahreslohnsteuerbeträgen ergibt die Lohnsteuer für den sonstigen Bezug. Maßgeblich sind die ELStAM am Ende des Zuflussmonats.
Solidaritätszuschlag von sonstigen Bezügen: Besonderheiten ab 2021
Aufgrund der Änderungen beim Solidaritätszuschlag ab 2021 in Form einer massiven Anhebung der Nullzone (= Freigrenze) sowie der Berücksichtigung etwaiger Kinderfreibeträge ist für die Ermittlung ab 2021 in einem weiteren Schritt zu prüfen, ob überhaupt ein Solidaritätszuschlag für den sonstigen Bezug im Lohnsteuerabzugsverfahren anfällt.
Für die Prüfung, ob die Freigrenze überschritten wird, ist in der Tabelle auf die " Lohnsteuer aus dem voraussichtlichen Jahresarbeitslohn inkl. sonstigem Bezug " abzustellen und folgende Nebenrechnung durchzuführen:
Voraussichtlicher Jahresarbeitslohn inkl. sonstigem Bezug |
abzgl. Freibeträge für Kinder (Kinderfreibetrag und Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf) |
= maßgeblicher Jahresarbeitslohn |
= Lohnsteuer inkl. sonstigem Bezug, abzulesen mithilfe des Lohnsteuerrechners oder der allgemeinen bzw. besonderen Jahres-Lohnsteuertabelle |
Der Solidaritätszuschlag ist nur dann zu erheben, wenn die so ermittelte Lohnsteuer inkl. sonstigem Bezug folgende Beträge übersteigt:
Ist dies der Fall, berechnet sich der Solidaritätszuschlag mit 5,5 % aus der "Lohnsteuer aus dem sonstigen Bezug". Liegt die Lohnsteuer unterhalb der genannten Grenzen, fällt kein Solidaritätszuschlag an. |
Mehr Infos zur Lohnsteuer finden Sie hier ...
Berechnung der voraussichtlichen Steuererstattung/-nachzahlung
Berechnen Sie Ihre Steuererstattung schnell und unkompliziert
Sie möchten wissen, wie viel Steuerrückzahlung Sie erwarten können? Mit unserem Steuererstattungsrechner können Sie in wenigen Schritten Ihre mögliche Steuererstattung ermitteln. Der Rechner berücksichtigt Ihr Einkommen, bereits gezahlte Steuern sowie Abzugsmöglichkeiten wie Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen. So erhalten Sie eine zuverlässige Schätzung Ihrer voraussichtlichen Steuererstattung.
Geben Sie einfach Ihre Daten ein und sehen Sie auf einen Blick, wie viel Sie zurückbekommen könnten!
Rechner Steuerertattung
Ihre Checkliste erhalten Sie hier:
Online Checkliste-Einkommensteuererklärung
Noch mehr hilfreiche Steuerrechner
Aktuelles
Mehr Netto im Jahr 2025? So wirkt sich die Steueränderung auf Ihr Gehalt aus!
Gute Nachrichten: Ab 2025 sinkt voraussichtlich Ihre Steuerlast! Doch aufgepasst: Höhere Sozialabgaben und Krankenkassenbeiträge könnten das Plus wieder auffressen. Wir zeigen Ihnen, was die Änderungen für Ihr Gehalt bedeuten und wie Sie trotzdem mehr Netto rausholen können.
Beispiel: So verändert sich Ihr Nettogehalt
Eine Angestellte ohne Kinder mit 4.000 Euro Brutto und Steuerklasse 1 erhält aktuell bei einem Krankenkassen-Zusatzbeitrag von 1,7 % rund 2.602,42 Euro netto. Bleibt dieser Beitrag gleich, steigt ihr Netto ab Januar auf 2.615,84 Euro – ein Plus von 13,42 Euro.
Aber: Erhöht ihre Krankenkasse den Zusatzbeitrag auf 2,2 %, schrumpft das Plus auf knapp 7 Euro. Schon kleine Änderungen beim Krankenkassenbeitrag haben also große Auswirkungen!
Gutverdiener aufgepasst: Höhere Sozialabgaben!
Für Gutverdiener steigen ab 2025 die Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung. Das bedeutet: Wer mehr verdient, zahlt auch mehr in Kranken- und Rentenversicherung ein. In manchen Fällen könnte das Nettogehalt 2025 sogar unter dem von 2024 liegen!
Dezember-Bonus: Rückwirkende Steuererleichterung
Noch vor 2025 gibt es einen kleinen Bonus: Die Bundesregierung plant eine rückwirkende Erhöhung des Grundfreibetrags für 2024. Das bedeutet mehr Netto im Dezember! Unsere Beispiel-Angestellte könnte dann mit rund 2.637 Euro rechnen – ca. 35 Euro mehr als sonst.
So berechnen Sie Ihr Nettogehalt 2025:
Mit unserem Gehaltsrechner können Sie die Auswirkungen der Steueränderungen und Sozialabgaben auf Ihr Nettogehalt simulieren.
Tipps für mehr Netto im Geldbeutel:
- Steuerklasse optimieren: Verheiratete Paare können durch den Wechsel in die Steuerklassenkombination 3/5 profitieren.
- Freibeträge nutzen: Nutzen Sie zusätzliche Steuerfreibeträge wie z.B. für Werbungskosten oder haushaltsnahe Dienstleistungen.
- Krankenkasse wechseln: Vergleichen Sie die Beiträge und Leistungen der Krankenkassen und wechseln Sie zu einer günstigeren Option. Prüfen Sie verschiedene Krankenkassenbeiträge und finden Sie heraus, ob sich ein Wechsel lohnt!
Fazit:
Die Steueränderungen 2025 bringen zwar etwas mehr Netto, aber höhere Sozialabgaben und Krankenkassenbeiträge können den Effekt schmälern. Nutzen Sie unsere Tipps und maximieren Sie Ihr Netto-Gehalt!
Rechtsgrundlagen zum Thema: Lohnsteuer
EStGEStG § 3
EStG § 10
EStG § 32b Progressionsvorbehalt
EStG § 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
EStG § 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
EStG § 38 Erhebung der Lohnsteuer
EStG § 38a Höhe der Lohnsteuer
EStG § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
EStG § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
EStG § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
EStG § 39b Einbehaltung der Lohnsteuer
EStG § 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
EStG § 39d
EStG § 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
EStG § 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
EStG § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
EStG § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
EStG § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
EStG § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
EStG § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
EStG § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
EStG § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
EStG §§ 42 und 42a
EStG § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
EStG § 42c
EStG § 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
EStG § 42e Anrufungsauskunft
EStG § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
EStG § 42g Lohnsteuer-Nachschau
EStG § 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
EStG § 48c Anrechnung
EStG § 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
EStG § 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
EStG § 51 Ermächtigungen
EStG § 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
EStG § 52 Anwendungsvorschriften
EStG § 52b Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
EStG § 72 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
EStR
EStR R 46.1 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 2 EStG
EStR R 46.2 Veranlagung nach § 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG
EStDV 4 65
AO
AO § 20a Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen
AO § 80a Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden
AO § 152 Verspätungszuschlag
AO § 233a Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
AO § 371 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
AO § 20a Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen
AO § 80a Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten an Landesfinanzbehörden
AO § 152 Verspätungszuschlag
AO § 233a Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen
AO § 371 Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
UStAE
UStAE 1.4. Mitgliederbeiträge
UStAE 1.8. Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal
UStAE 4.26.1. Ehrenamtliche Tätigkeit
UStAE 15.23. Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung bei (teil-)unternehmerisch verwendeten Fahrzeugen
UStAE 22.2. Umfang der Aufzeichnungspflichten
UStAE 1.4. Mitgliederbeiträge
UStAE 1.8. Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal
UStAE 4.26.1. Ehrenamtliche Tätigkeit
UStAE 15.23. Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung bei (teil-)unternehmerisch verwendeten Fahrzeugen
UStAE 22.2. Umfang der Aufzeichnungspflichten
GewStR
GewStR R 31.1 Begriff der Arbeitslöhne für die Zerlegung
UStR
UStR 4. Mitgliederbeiträge
UStR 12. Sachzuwendungen und sonstige Leistungen an das Personal
UStR 256. Umfang der Aufzeichnungspflichten
KStR 5.3
AEAO
AEAO Zu § 31a Mitteilungen zur Bekämpfung der illegalen Beschäftigung und des Leistungsmissbrauchs:
AEAO Zu § 38 Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis:
AEAO Zu § 46 Abtretung, Verpfändung, Pfändung:
AEAO Zu § 55 Selbstlosigkeit:
AEAO Zu § 74 Haftung des Eigentümers von Gegenständen:
AEAO Zu § 75 Haftung des Betriebsübernehmers:
AEAO Zu § 89 Beratung, Auskunft:
AEAO Zu § 122 Bekanntgabe des Verwaltungsakts:
AEAO Zu § 153 Berichtigung von Erklärungen:
AEAO Zu § 167 Steueranmeldung, Verwendung von Steuerzeichen oder Steuerstemplern:
AEAO Zu § 191 Haftungsbescheide, Duldungsbescheide:
AEAO Zu § 193 Zulässigkeit einer Außenprüfung:
AEAO Zu § 204 Voraussetzung der verbindlichen Zusage:
AEAO Zu § 233a Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen:
AEAO Zu § 235 Verzinsung von hinterzogenen Steuern:
AEAO Zu § 251 Insolvenzverfahren:
AEAO Zu § 347 Statthaftigkeit des Einspruchs:
AEAO Zu § 361 Aussetzung der Vollziehung:
HGB
§ 341r HGB Begriffsbestimmungen
ErbStR 3.5 17
BpO 1
LStR
R 3.26 LStR Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten
R 3.64 LStR Kaufkraftausgleich
R 8.1 LStR Bewertung der Sachbezüge
R 19.4 LStR Vermittlungsprovisionen
R 19.5 LStR Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen
R 19.9 LStR Zahlung von Arbeitslohn an die Erben oder Hinterbliebenen eines verstorbenen Arbeitnehmers
R 38.1 LStR Steuerabzug vom Arbeitslohn
R 38.2 LStR Zufluss von Arbeitslohn
R 38.3 LStR Einbehaltungspflicht des Arbeitgebers
R 38.4 LStR Lohnzahlung durch Dritte
R 38.5 LStR Lohnsteuerabzug durch Dritte
R 39.2 LStR Änderungen und Ergänzungen der Lohnsteuerabzugsmerkmale
R 39.3 LStR Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug
R 39.4 LStR Lohnsteuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht
R 39a.1 LStR Verfahren bei Bildung eines Freibetrags oder eines Hinzurechnungsbetrags
R 39b.3 LStR Freibeträge für Versorgungsbezüge
R 39b.4 LStR Altersentlastungsbetrag beim Lohnsteuerabzug
R 39b.5 LStR Einbehaltung der Lohnsteuer vom laufenden Arbeitslohn
R 39b.6 LStR Einbehaltung der Lohnsteuer von sonstigen Bezügen
R 39b.8 LStR Permanenter Lohnsteuer-Jahresausgleich
R 39b.9 LStR Besteuerung des Nettolohns
R 39b.10 LStR Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
R 39c. LStR Lohnsteuerabzug durch Dritte ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
R 40.1 LStR Bemessung der Lohnsteuer nach besonderen Pauschsteuersätzen
R 40.2 LStR Bemessung der Lohnsteuer nach einem festen Pauschsteuersatz
R 40a.1 LStR Kurzfristig Beschäftigte und Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft
R 40a.2 LStR Geringfügig entlohnte Beschäftigte
R 40b.1 LStR Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu Direktversicherungen und Zuwendungen an Pensionskassen für Versorgungszusagen, die vor dem 1.1.2005 erteilt wurden
R 40b.2 LStR Pauschalierung der Lohnsteuer bei Beiträgen zu einer Gruppenunfallversicherung
R 41.1 LStR Aufzeichnungserleichterungen, Aufzeichnung der Religionsgemeinschaft
R 41.3 LStR Betriebsstätte
R 41a.1 LStR Lohnsteuer-Anmeldung
R 41a.2 LStR Abführung der Lohnsteuer
R 41b. LStR Abschluss des Lohnsteuerabzugs
R 41c.1 LStR Änderung des Lohnsteuerabzugs
R 41c.2 LStR Anzeigepflichten des Arbeitgebers
R 41c.3 LStR Nachforderung von Lohnsteuer
R 42b. LStR Durchführung des Lohnsteuer-Jahresausgleichs durch den Arbeitgeber
R 42d.1 LStR Inanspruchnahme des Arbeitgebers
R 42d.2 LStR Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
R 42d.3 LStR Haftung bei Lohnsteuerabzug durch einen Dritten
R 42f. LStR Lohnsteuer-Außenprüfung
LStDV 4
EStH 4.8 5.7.6 10.7 12.4 15.1 15.6 18.2 24a 25 37 46.3
StbVV
§ 24 StBVV Steuererklärungen
§ 34 StBVV Lohnbuchführung
KStH 5.7 8.5 8.13
LStH 3.11 3.12 3.28 3.32 3.66 8.1.9.10 8.2 19.0 19.1 19.3 19.4 19.7 19.9 34 38.1 38.4 39.1 39.4 39a.1 39b.5 39b.6 39b.7 39b.9 39b.10 39c 39e 40.1 40.2 40a.1 40b.1 40b.2 41.3 41a.1 41b 41c.1 41c.3 42b 42d.1 42d.2 42d.3 42e 42f 52b
StBerG
§ 4 StBerG Befugnis zu beschränkter Hilfeleistung in Steuersachen
§ 5 StBerG Verbot der unbefugten Hilfeleistung in Steuersachen, Missbrauch von Berufsbezeichnungen
§ 6 StBerG Ausnahmen vom Verbot der unbefugten Hilfeleistung in Steuersachen
§ 10 StBerG Mitteilungen über Pflichtverletzungen und andere Informationen
§ 13 StBerG Zweck und Tätigkeitsbereich
§ 14 StBerG Voraussetzungen für die Anerkennung, Aufnahme der Tätigkeit
§ 15 StBerG Anerkennungsbehörde, Satzung
§ 16 StBerG Gebühren für die Anerkennung
§ 17 StBerG Urkunde
§ 18 StBerG Bezeichnung „Lohnsteuerhilfeverein“
§ 19 StBerG Erlöschen der Anerkennung
§ 20 StBerG Rücknahme und Widerruf der Anerkennung
§ 21 StBerG Aufzeichnungspflicht
§ 22 StBerG Geschäftsprüfung
§ 23 StBerG Ausübung der Hilfeleistung in Steuersachen im Rahmen der Befugnis nach § 4 Nr. 11, Beratungsstellen
§ 24 StBerG Abwicklung der schwebenden Steuersachen im Rahmen der Befugnis nach § 4 Nr. 11
§ 25 StBerG Haftungsausschluss, Haftpflichtversicherung
§ 26 StBerG Allgemeine Pflichten der Lohnsteuerhilfevereine
§ 27 StBerG Aufsichtsbehörde
§ 28 StBerG Pflicht zum Erscheinen vor der Aufsichtsbehörde, Befugnisse der Aufsichtsbehörde
§ 29 StBerG Teilnahme der Aufsichtsbehörde an Mitgliederversammlungen
§ 30 StBerG Verzeichnis der Lohnsteuerhilfevereine
§ 31 StBerG Durchführungsbestimmungen zu den Vorschriften über die Lohnsteuerhilfevereine
§ 56 StBerG Weitere berufliche Zusammenschlüsse
§ 58 StBerG Tätigkeit als Angestellter
§ 161 StBerG Schutz der Bezeichnungen „Steuerberatungsgesellschaft“, „Lohnsteuerhilfeverein“ und „Landwirtschaftliche Buchstelle“
§ 162 StBerG Verletzung der den Lohnsteuerhilfevereinen obliegenden Pflichten
§ 164a StBerG Verwaltungsverfahren und finanzgerichtliches Verfahren