Lohnsteuer 2025 berechnen

Lohnsteuer, Netto & Brutto schnell & einfach berechnen

Lohnsteuerrechner

Ihr Arbeitgeber behält von Ihrem Arbeitslohn monatlich Lohnsteuer ein und führt diese an Ihr Finanzamt ab. Der Arbeitgeber kann die für den Arbeitslohn zu erhebende Lohnsteuer maschinell (mit dem Lohnsteuerrechner) oder manuell (mithilfe der Lohnsteuertabellen) berechnen. Der Lohnsteuerrechner listet - wie auch die Lohnsteuertabellen - insbesondere für den Arbeitgeber auf, in welcher Höhe er für einen bestimmten Bruttoarbeitslohn des Arbeitnehmers die fälligen Steuerbeträge einbehalten muss.

Der Arbeitgeber kann die für den Arbeitslohn zu erhebende Lohnsteuer) maschinell (Lohnsteuerrechner) oder manuell (mithilfe der Lohnsteuertabellen) berechnen.

Kostenloser Lohnsteuerrechner für Alleinstehende (Singles) und Ehepaare: Wie viel Lohnsteuer müssen Sie in 2025 bezahlen? Der Lohnsteuerrechner ermittelt die Lohnsteuer nach Steuerklasse sowie die Sozialversicherung für den Monat oder das Jahr. Berechnen Sie jetzt Ihr Nettogehalt aus Ihrem Brutto-Lohn.

Excel Lohnrechner 2025

Hinweis: Es kann zu geringfügigen Abweichungen zwischen der maschinellen Berechnung (Lohnsteuerrechner) im Gegensatz zur manuellen Berechnung (gedruckte Lohnsteuertabelle) kommen. Der Unterschiedsbetrag wird regelmäßig durch den vom Arbeitgeber durchgeführten Lohnsteuer-Jahresausgleich oder alternativ durch eine Einkommensteuererklärung ausgeglichen.

Tipp: Geben Sie nach Ablauf des Kalenderjahres eine Einkommensteuererklärung/ Lohnsteuerjahresausgleich ab. Das Finanzamt rechnet dann Ihre gezahlte Lohnsteuer auf die zu zahlende Einkommensteuer an und Sie erhalten die zuviel gezahlten Steuern erstattet.

Es sind tägliche, wöchentliche, monatliche und jährliche Lohnzahlungszeiträume berücksichtigt. Die Aufteilung von Jahresbeträgen auf unterjährige Lohnzahlungszeiträume sowie die Hochrechnung von Beträgen für unterjährige Lohnzahlungszeiträume auf Jahresbeträge wird entsprechend den in § 39b Absatz 2 Satz 9 EStG angegebenen Bruchteilen vorgenommen. Die Berechnung abweichender Lohnzahlungszeiträume - z. B. drei Tage - ist nicht möglich. In diesen Fällen ist die Steuer für den nächst kleineren Zeitraum zu ermitteln, hier z. B. Berechnung für alle drei Tage einzeln als Tageslohnsteuer. Bruchteile eines Cent werden entsprechend den Angaben im Programmablaufplan auf ganze Cent aufgerundet bzw. bleiben außer Ansatz.

Der Programmablaufplan berücksichtigt die für 2025 die Anpassungen des Einkommensteuertarifs (einschließlich Anhebung des Grundfreibetrags auf 11.784 Euro), der Zahlenwerte in § 39b Absatz 2 Satz 7 EStG, des Kinderfreibetrags (Anhebung auf 4 770 Euro bzw. 9.540 Euro) und der Freigrenze beim Solidaritätszuschlag (Anhebung auf 18.130 Euro) durch das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024.

Bei der Aufstellung wurde im Übrigen für 2025 berücksichtigt, dass:

• in der gesetzlichen Krankenversicherung und sozialen Pflegeversicherung die Beitragsbemessungsgrenze 66.150 Euro (2024: 62.100 Euro) beträgt,
• in der gesetzlichen Krankenversicherung der ermäßigte Beitragssatz (§ 243 SGB V) weiterhin 14,0 % beträgt,
• der Zusatzbeitrag in der gesetzlichen Krankenversicherung paritätisch zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer finanziert wird sowie der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz 2,5 % (2024: 1,7 %) beträgt,
• in der sozialen Pflegeversicherung der bundeseinheitliche Beitragssatz 3,60 % (2024: 3,40 %), der Zuschlag für Kinderlose weiterhin 0,6 % und die Beitragsabschläge für zweite und weitere Kinder bis zum 5. Kind jeweils 0,25 % betragen,
• in der allgemeinen Rentenversicherung die allgemeine Beitragsbemessungsgrenze (BBG) 96.600 Euro (2024: BBG West 90.600 Euro bzw. BBG Ost 89.400) beträgt,
• in der allgemeinen Rentenversicherung der Beitragssatz weiterhin 18,6 % beträgt

Maßgeblich ist der für den Arbeitnehmer bei der Beitragsberechnung zu berücksichtigende kassenindividuelle Zusatzbeitragssatz. Der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz ist unmaßgeblich. Es ist stets der volle Zusatzbeitragssatz einzutragen. Die Aufteilung in Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil ist im Lohnsteuerrechner umgesetzt. Bei der Berechnung der Lohnsteuer für sonstige Bezüge ist der am Ende des Kalendermonats des Zuflusses geltende Zusatzbeitragssatz maßgeblich (R 39b.6 LStR). Bei der Nachforderung von Lohnsteuer nach R 41c.3 Absatz 2 LStR oder im Rahmen der Lohnsteuer-Außenprüfung nach Ablauf des Kalenderjahres mittels Jahreslohnsteuerberechnung ist der zuletzt im jeweiligen Kalenderjahr geltende Zusatzbeitragssatz maßgeblich.

Bei bestimmten Personengruppen (vgl. § 242 Absatz 3 SGB V) ist bei der Beitragsberechnung der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz nach § 242a SGB V maßgeblich; dies gilt für den Lohnsteuerabzug entsprechend. Für bestimmte Übergangszeiträume kann es bei dem Lohnsteuerabzug unterliegenden Versorgungsbezügen zu Abweichungen zwischen dem von der Krankenkasse festgesetzten Zusatzbeitragssatz und dem tatsächlich vom Arbeitgeber anzuwendenden Zusatzbeitragssatz kommen (vgl. §§ 248 SGB V). Hier ist der der Beitragsberechnung zugrunde liegende Zusatzbeitragssatz maßgeblich; der von der Krankenkasse (aktuell) festgesetzte Zusatzbeitragssatz ist unmaßgeblich. Auf den Ausschlusstatbestand für den Lohnsteuer-Jahresausgleich nach einer unterjährigen Änderung des Zusatzbeitragssatzes wird hingewiesen (vgl. § 42b Absatz 1 Satz 3 Nummer 5 EStG).

Steuertabellen

Berechnet für die Beitragsbemessungsgrenzen West.
Berechnet mit den Merkern KRV und PKV = 0 sowie KVZ = 1,60.
In der Steuerklasse II gilt PVZ = 0, in den anderen Steuerklassen gilt PVZ = 1.

Berechnet für die Beitragsbemessungsgrenzen West.
Berechnet mit den Merkern KRV und PKV = 0 sowie KVZ = 1,60.
In der Steuerklasse II gilt PVZ = 0, in den anderen Steuerklassen gilt PVZ = 1.

Berechnet für die Beitragsbemessungsgrenzen West.
Berechnet mit den Merkern KRV und PKV = 0 sowie KVZ = 1,30.
In der Steuerklasse II gilt PVZ = 0, in den anderen Steuerklassen gilt PVZ = 1.

Allgemeine Lohnsteuer ist die Lohnsteuer, die für einen Arbeitnehmer zu erheben ist, der in allen Sozialversicherungszweigen versichert ist.

Berechnet mit den Merkern KRV = 2 und PKV = 1; PKPV = 0.

Besondere Lohnsteuer ist die Lohnsteuer, die für einen Arbeitnehmer zu erheben ist, der in keinem Sozialversicherungszweig versichert und privat kranken- und pflegeversichert ist sowie dem Arbeitgeber keine Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherungsbeiträge mitgeteilt hat.

Abfindung und Steuern: So nutzen Sie die Fünftelregelung in Ihrer Steuererklärung!

Abfindungen sind zwar steuerpflichtig, aber mit der Fünftelregelung können Sie Ihre Steuerlast deutlich reduzieren. Achtung: Ab 2025 gibt es eine wichtige Änderung! Bisher wurde der Steuervorteil direkt bei der Lohnsteuer berücksichtigt. Künftig müssen Sie die Fünftelregelung in Ihrer Steuererklärung geltend machen.

Was ändert sich ab 2025?

Ab 2025 wird Ihre Abfindung im Auszahlungsmonat voll versteuert. Die Steuerersparnis durch die Fünftelregelung erhalten Sie erst nachträglich durch die Steuererklärung.

Wie funktioniert die Fünftelregelung?

Die Fünftelregelung verteilt die Steuerlast Ihrer Abfindung auf fünf Jahre. So wird eine zu hohe Besteuerung vermieden.

Beispiel:

Ein Arbeitnehmer mit 40.000 Euro Jahreseinkommen erhält eine Abfindung von 20.000 Euro.

• Ohne Abfindung: 7.495 Euro Einkommensteuer
• Mit Abfindung und Fünftelregelung: 6.605 Euro Steuer auf die Abfindung + 7.495 Euro = 14.100 Euro Einkommensteuer insgesamt.

Steuerersparnis: 580 Euro!

Fazit:

Die Fünftelregelung lohnt sich! Gerade bei Abfindungen sollten Sie unbedingt eine Steuererklärung abgeben, um die Steuerersparnis zu nutzen.

Tipp: Lassen Sie sich von einem Steuerberater unterstützen, um alle Steuervorteile optimal auszuschöpfen. Siehe auch Abfindungen

Einmalzahlungen im 1. Quartal: Märzklausel beachten!

Einmalzahlungen sind ein beliebtes Mittel, um Mitarbeiter für ihre Leistung zu belohnen – sei es als Prämie für eine lange Betriebszugehörigkeit oder als Gewinnbeteiligung nach einem erfolgreichen Geschäftsjahr. Doch Achtung: Wenn diese Zahlungen zwischen Januar und März erfolgen, greift unter Umständen die sogenannte Märzklausel. Diese besondere Regelung im Sozialversicherungsrecht kann dazu führen, dass die Zahlung rückwirkend dem Vorjahr zugeordnet wird.

Damit Sie keine unerwarteten Überraschungen erleben, erfahren Sie hier, was die Märzklausel genau bedeutet, wann sie greift und wie Sie Einmalzahlungen richtig abrechnen.

Was regelt die Märzklausel?

Größere Einmalzahlungen, die zwischen dem 1. Januar und 31. März eines Jahres erfolgen, unterliegen einer Sonderregelung in der Sozialversicherung. Gemäß § 23a Abs. 4 SGB IV müssen diese Zahlungen unter bestimmten Bedingungen beitragsrechtlich dem Vorjahr zugeordnet werden, falls sie im Monat der Auszahlung nicht voll beitragspflichtig sind.

Welche Arbeitsentgelte sind betroffen?

Die Märzklausel betrifft einmalige Arbeitsentgelte, die nicht als unmittelbare Gegenleistung für erbrachte Arbeitsleistungen gezahlt werden. Dazu zählen unter anderem:

• Urlaubsgeld
• Weihnachtsgeld
• Provisionen
• Geburts- oder Heiratsbeihilfen
• Jubiläumszuwendungen

Wann wird eine Einmalzahlung dem Vorjahr zugerechnet?

Grundsätzlich wird eine Einmalzahlung dem Monat zugeordnet, in dem sie ausgezahlt wurde. Die Märzklausel greift jedoch, wenn drei Bedingungen erfüllt sind:

1. Die Einmalzahlung wird zwischen dem 1. Januar und 31. März geleistet.
2. Die versicherungspflichtige Beschäftigung bestand bereits im Vorjahr .
3. Die Einmalzahlung übersteigt zusammen mit dem regulären Entgelt die anteilige Jahres-Beitragsbemessungsgrenze.

Beispielrechnung zur Märzklausel

Beispielszenario:

• Eine Mitarbeiterin verdient seit Januar 2024 ein festes Gehalt von 3.750 € monatlich.
• Zum 1. Januar 2025 erhöht sich ihr Gehalt auf 4.250 € monatlich .
• Im März 2025 erhält sie eine Gewinnbeteiligung von 3.800 € .
• Im Jahr 2024 wurden regelmäßig Sozialversicherungsbeiträge gezahlt, ohne beitragsfreie Zeiten oder weitere Einmalzahlungen.

1. Schritt: Berechnung der anteiligen Beitragsbemessungsgrenze (BBG)

Die jährliche Beitragsbemessungsgrenze der Krankenversicherung (BBG KV) für 2025 beträgt 66.150 €.

Für die Berechnung des anteiligen Werts im ersten Quartal: (66.150 € x 90 Tage) / 360 = 16.537,50 €

2. Schritt: Vergleich mit dem regulären Entgelt

Regelmäßiges Gehalt von Januar bis März 2025: 3 × 4.250 € = 12.750 €

Die Differenz zur anteiligen BBG: 16.537,50 € - 12.750 € = 3.787,50 €

3. Schritt: Vergleich der Differenz mit der Einmalzahlung

Die Gewinnbeteiligung beträgt 3.800 €, also übersteigt sie die Differenz von 3.787,50 €.

Ergebnis: Greift die Märzklausel?

Ja! Die Einmalzahlung muss dem Vorjahr (2024) zugerechnet werden , weil sie im Monat der Auszahlung nicht voll beitragspflichtig ist.

Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen

Da die Gewinnbeteiligung dem Dezember 2024 zugeordnet wird, erfolgt die Beitragsberechnung auf Basis des Dezember-Gehalts (3.750 €) und der Einmalzahlung (3.800 €), insgesamt 7.550 € .

• Kranken- und Pflegeversicherung: Hier wird eine Vergleichsberechnung für das Jahr 2024 durchgeführt, da die monatliche BBG KV bei 5.175 € lag.
• Renten- und Arbeitslosenversicherung: Die monatliche BBG RV/ALV für 2024 betrug 7.550 €. Da das Dezember-Gehalt diese Grenze erreicht, bleibt die Einmalzahlung voll beitragspflichtig.

Unfallversicherung: Eine Ausnahme

Die Märzklausel gilt nicht in der Unfallversicherung . Dort wird die Einmalzahlung dem Jahr zugeordnet, in dem sie tatsächlich gezahlt wurde (Zuflussprinzip).

Fazit

Die Märzklausel kann erhebliche Auswirkungen auf die Sozialversicherungsbeiträge haben. Wer Einmalzahlungen im ersten Quartal leistet, sollte prüfen, ob sie dem Vorjahr zugeordnet werden müssen. Besonders wichtig ist die genaue Berechnung der anteiligen Beitragsbemessungsgrenzen, um unangenehme Nachzahlungen oder Fehler zu vermeiden.

Tipp: Falls Sie unsicher sind, lassen Sie sich von Ihrem Steuerberater oder Ihrer Lohnbuchhaltung beraten, um die korrekte Beitragsberechnung sicherzustellen!

Berechnung der Lohnsteuer bei Einmalzahlungen

Bei Einmalzahlungen (sonstigen Bezügen) kann die Lohnsteuer nicht unmittelbar aus den Lohnsteuertabellen abgelesen, sondern muss in einem besonderen Verfahren ermittelt werden. In diesem Formular kann die Lohnsteuer aus einem sonstigen Bezug manuell berechnet werden. Die Ermittlung richtet sich nach dem Berechnungsschema in § 39b Abs. 3 EStG.

Hinweise

Die Lohnsteuer von Einmalzahlungen (= sonstigen Bezügen) wird nach den Verhältnissen im Zeitpunkt des Zuflusses berechnet. Außer Betracht bleiben künftige sonstige Bezüge, deren Zahlung bis zum Ablauf des Kalenderjahres zu erwarten ist. Die im Kalenderjahr bereits gezahlten sonstigen Bezüge sind dem voraussichtlichen Jahresarbeitslohn zuzurechnen.

Erforderlich für die Berechnung ist die Lohnsteuer für

• den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn ohne sonstigen Bezug und
• den voraussichtlichen Jahresarbeitslohn einschließlich des sonstigen Bezugs.

Diese Werte können mithilfe des Lohnsteuerrechners oder der allgemeinen bzw. besonderen Jahres-Lohnsteuertabelle abgelesen und eingetragen werden. Die Differenz zwischen den Jahreslohnsteuerbeträgen ergibt die Lohnsteuer für den sonstigen Bezug. Maßgeblich sind die ELStAM am Ende des Zuflussmonats.

Solidaritätszuschlag von sonstigen Bezügen: Besonderheiten ab 2021

Aufgrund der Änderungen beim Solidaritätszuschlag ab 2021 in Form einer massiven Anhebung der Nullzone (= Freigrenze) sowie der Berücksichtigung etwaiger Kinderfreibeträge ist für die Ermittlung ab 2021 in einem weiteren Schritt zu prüfen, ob überhaupt ein Solidaritätszuschlag für den sonstigen Bezug im Lohnsteuerabzugsverfahren anfällt.

Für die Prüfung, ob die Freigrenze überschritten wird, ist in der Tabelle auf die " Lohnsteuer aus dem voraussichtlichen Jahresarbeitslohn inkl. sonstigem Bezug " abzustellen und folgende Nebenrechnung durchzuführen:

Mehr Infos zur Lohnsteuer finden Sie hier ...

Lohnsteuerfreibeträge 2025

Tabellarische Übersicht: Zahlen zur Lohnsteuer 2025

In der folgenden Tabelle finden Sie eine Übersicht über die wichtigsten Lohnsteuerwerte für das Jahr 2025. Diese Werte sind für Arbeitnehmer, Arbeitgeber und Steuerberater relevant, um die Lohnsteuerberechnung korrekt durchzuführen.

1. Grundfreibetrag

2. Kinderfreibetrag

3. Werbungskostenpauschbetrag

4. Sonderausgaben-Pauschbetrag

5. Sozialversicherungswerte

6. Beitragsbemessungsgrenzen

7. Solidaritätszuschlag-Freigrenzen

Diese Werte sind essenziell für die Berechnung der Lohnsteuer und die Berücksichtigung steuerlicher Vorteile für Arbeitnehmer. Achten Sie darauf, die aktuellen Zahlen in Ihre Steuerberechnungen einfließen zu lassen.

Download: Steuerfreibeträge Lohnsteuer 2025

Berechnung der voraussichtlichen Steuererstattung/-nachzahlung

Berechnen Sie Ihre Steuererstattung schnell und unkompliziert

Sie möchten wissen, wie viel Steuerrückzahlung Sie erwarten können? Mit unserem Steuererstattungsrechner können Sie in wenigen Schritten Ihre mögliche Steuererstattung ermitteln. Der Rechner berücksichtigt Ihr Einkommen, bereits gezahlte Steuern sowie Abzugsmöglichkeiten wie Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen. So erhalten Sie eine zuverlässige Schätzung Ihrer voraussichtlichen Steuererstattung.

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Noch mehr hilfreiche Steuerrechner

Aktuelles

Mehr Netto im Jahr 2025? So wirkt sich die Steueränderung auf Ihr Gehalt aus!

Gute Nachrichten: Ab 2025 sinkt voraussichtlich Ihre Steuerlast! Doch aufgepasst: Höhere Sozialabgaben und Krankenkassenbeiträge könnten das Plus wieder auffressen. Wir zeigen Ihnen, was die Änderungen für Ihr Gehalt bedeuten und wie Sie trotzdem mehr Netto rausholen können.

Beispiel: So verändert sich Ihr Nettogehalt

Eine Angestellte ohne Kinder mit 4.000 Euro Brutto und Steuerklasse 1 erhält aktuell bei einem Krankenkassen-Zusatzbeitrag von 1,7 % rund 2.602,42 Euro netto. Bleibt dieser Beitrag gleich, steigt ihr Netto ab Januar auf 2.615,84 Euro – ein Plus von 13,42 Euro.

Aber: Erhöht ihre Krankenkasse den Zusatzbeitrag auf 2,2 %, schrumpft das Plus auf knapp 7 Euro. Schon kleine Änderungen beim Krankenkassenbeitrag haben also große Auswirkungen!

Gutverdiener aufgepasst: Höhere Sozialabgaben!

Für Gutverdiener steigen ab 2025 die Beitragsbemessungsgrenzen in der Sozialversicherung. Das bedeutet: Wer mehr verdient, zahlt auch mehr in Kranken- und Rentenversicherung ein. In manchen Fällen könnte das Nettogehalt 2025 sogar unter dem von 2024 liegen!

Dezember-Bonus: Rückwirkende Steuererleichterung

Noch vor 2025 gibt es einen kleinen Bonus: Die Bundesregierung plant eine rückwirkende Erhöhung des Grundfreibetrags für 2024. Das bedeutet mehr Netto im Dezember! Unsere Beispiel-Angestellte könnte dann mit rund 2.637 Euro rechnen – ca. 35 Euro mehr als sonst.

So berechnen Sie Ihr Nettogehalt 2025:

Mit unserem Gehaltsrechner können Sie die Auswirkungen der Steueränderungen und Sozialabgaben auf Ihr Nettogehalt simulieren.

Tipps für mehr Netto im Geldbeutel:

• Steuerklasse optimieren: Verheiratete Paare können durch den Wechsel in die Steuerklassenkombination 3/5 profitieren.
• Freibeträge nutzen: Nutzen Sie zusätzliche Steuerfreibeträge wie z.B. für Werbungskosten oder haushaltsnahe Dienstleistungen.
• Krankenkasse wechseln: Vergleichen Sie die Beiträge und Leistungen der Krankenkassen und wechseln Sie zu einer günstigeren Option. Prüfen Sie verschiedene Krankenkassenbeiträge und finden Sie heraus, ob sich ein Wechsel lohnt!

Fazit:

Die Steueränderungen 2025 bringen zwar etwas mehr Netto, aber höhere Sozialabgaben und Krankenkassenbeiträge können den Effekt schmälern. Nutzen Sie unsere Tipps und maximieren Sie Ihr Netto-Gehalt!

Rechtsgrundlagen zum Thema: Lohnsteuer