Lohnsteuer 2026 berechnen: Lohnsteuerrechner, Netto, Steuerklassen & Freibeträge

Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer monatlich vom Arbeitslohn ein und führt sie an das Finanzamt ab. Der Lohnsteuerabzug ist eine Vorauszahlung auf die spätere Einkommensteuer. Hinweis: Die endgültige Steuer wird regelmäßig erst im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung festgestellt.

Lohnsteuerrechner 2026

Berechnen Sie Ihre Lohnsteuer 2026, Ihr Nettogehalt und die wichtigsten Abzüge aus dem Bruttolohn. Der Lohnsteuerrechner berücksichtigt Steuerklasse, Kinderfreibeträge, Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag, Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung.

Mit dem Lohnsteuerrechner 2026 können Arbeitnehmer und Arbeitgeber prüfen, welche Abzüge vom Bruttolohn anfallen und welches Nettogehalt voraussichtlich verbleibt. Der Rechner eignet sich insbesondere für:

• monatliche Gehaltsabrechnungen,
• Jahresbruttolohn und Nettolohnprognosen,
• Vergleich der Steuerklassen,
• Gehaltsverhandlungen,
• Einmalzahlungen, Boni und Sonderzahlungen,
• Planung von Steuererstattung oder Nachzahlung.

Lohnsteuer 2026: Das Wichtigste auf einen Blick

• Grundfreibetrag 2026: 12.348 € bei Einzelveranlagung.
• Kinderfreibeträge 2026: 9.756 € pro Kind einschließlich Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrag.
• Solidaritätszuschlag: fällt für viele Arbeitnehmer weiterhin nicht an; die Freigrenze wird 2026 angehoben.
• Krankenversicherung: Beitragsbemessungsgrenze 2026: 69.750 € jährlich bzw. 5.812,50 € monatlich.
• Renten- und Arbeitslosenversicherung: Beitragsbemessungsgrenze 2026: 101.400 € jährlich bzw. 8.450 € monatlich.
• Pflegeversicherung: regulärer Beitragssatz 3,60 %; Kinderlosenzuschlag 0,60 %; Abschläge für mehrere Kinder möglich.
• Zusatzbeitrag Krankenversicherung: maßgeblich ist grundsätzlich der kassenindividuelle Zusatzbeitrag; der durchschnittliche Zusatzbeitrag 2026 beträgt 2,90 %.

Steuerklassen 2026: Welche Steuerklasse gilt?

Die Steuerklasse beeinflusst die monatliche Lohnsteuer. Sie entscheidet jedoch nicht endgültig über die Jahressteuer. Die endgültige Belastung ergibt sich aus der Einkommensteuererklärung, insbesondere bei Ehegatten, mehreren Arbeitsverhältnissen, Lohnersatzleistungen oder hohen Werbungskosten.

Steuerklasse wechseln

Ehegatten und Lebenspartner können ihre Steuerklassen grundsätzlich mehrfach im Jahr ändern. Ein Wechsel kann sinnvoll sein bei Gehaltsänderungen, Arbeitslosigkeit, Elternzeit, Elterngeld, Mutterschaftsgeld, Abfindungen oder geplantem Ruhestand.

Mehr Informationen: Steuerklassen und Steuerklassenwechsel.

Freibeträge und steuerliche Werte 2026

Freibeträge reduzieren die steuerliche Bemessungsgrundlage oder wirken bereits im Lohnsteuerabzug. Einige Beträge werden automatisch berücksichtigt, andere müssen beantragt werden.

Freibetrag im Lohnsteuerabzug eintragen lassen

Wer hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen hat, kann beim Finanzamt einen Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen. Der Freibetrag wird dann in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) berücksichtigt und mindert bereits während des Jahres die monatliche Lohnsteuer.

Typische Fälle:

• lange Fahrten zur Arbeit,
• doppelte Haushaltsführung,
• hohe Fortbildungskosten,
• Unterhaltsleistungen,
• außergewöhnliche Belastungen,
• Verlust aus Vermietung und Verpachtung.

Sozialversicherung 2026: Beitragsbemessungsgrenzen und Beitragssätze

Die Sozialversicherungsbeiträge beeinflussen das Nettogehalt erheblich. Für die Lohnabrechnung 2026 sind insbesondere folgende Werte relevant:

Hinweis: Beim Lohnsteuerabzug ist für gesetzlich Krankenversicherte grundsätzlich der tatsächlich anzuwendende Zusatzbeitragssatz der jeweiligen Krankenkasse zu berücksichtigen. Der durchschnittliche Zusatzbeitrag ist nur in bestimmten Sonderfällen maßgeblich.

Lohnsteuertabellen und Prüftabelle 2026

Der Arbeitgeber kann die Lohnsteuer maschinell nach dem amtlichen Programmablaufplan oder manuell über Lohnsteuertabellen ermitteln. In der Praxis erfolgt die Abrechnung regelmäßig über Lohnabrechnungssoftware.

Die nachfolgende Kurz-Prüftabelle dient nur der Orientierung. Die tatsächliche Lohnsteuer kann je nach Krankenversicherung, Kinderfreibeträgen, Zusatzbeitrag, Kirchensteuer, Freibeträgen und weiteren ELStAM-Merkmalen abweichen.

Orientierungswerte auf Basis der allgemeinen maschinellen Jahreslohnsteuer 2026. Für eine individuelle Berechnung nutzen Sie bitte den Lohnsteuerrechner.

Warum unterscheiden sich Rechner und Tabelle?

Zwischen maschineller Berechnung und gedruckter Tabelle können geringfügige Rundungs- oder Systemabweichungen auftreten. Unterschiede werden regelmäßig durch den Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitgebers oder durch die Einkommensteuererklärung korrigiert.

Lohnsteuer bei Abfindungen 2026

Abfindungen sind grundsätzlich steuerpflichtiger Arbeitslohn. Sie werden regelmäßig als sonstiger Bezug behandelt und können zu einem hohen Lohnsteuerabzug im Auszahlungsmonat führen.

Wichtig ab 2025: Die Tarifermäßigung nach der sogenannten Fünftelregelung wird nicht mehr im Lohnsteuerabzugsverfahren durch den Arbeitgeber angewendet. Der Arbeitgeber behält die Lohnsteuer zunächst nach den normalen Regeln ein. Die steuerliche Entlastung kann weiterhin im Rahmen der Einkommensteuererklärung geprüft und berücksichtigt werden.

Was bedeutet das für Arbeitnehmer?

• Die Auszahlung kann netto zunächst niedriger ausfallen.
• Eine Einkommensteuererklärung ist regelmäßig sinnvoll oder erforderlich.
• Die Fünftelregelung muss im Rahmen der Steuererklärung korrekt geltend gemacht werden.
• Ob die Tarifermäßigung tatsächlich greift, hängt insbesondere von Zusammenballung, Zuflussjahr und übrigen Einkünften ab.

Mehr Informationen und Berechnung: Abfindungsrechner.

Lohnsteuer bei Einmalzahlungen und sonstigen Bezügen

Einmalzahlungen wie Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, Bonus, Tantieme, Provision, Jubiläumszuwendung oder Abfindung werden lohnsteuerlich regelmäßig als sonstige Bezüge behandelt. Die Lohnsteuer wird dabei anders berechnet als beim laufenden Monatslohn.

Typische sonstige Bezüge

• Weihnachtsgeld,
• Urlaubsgeld,
• Bonuszahlungen,
• Jahresprämien,
• Tantiemen,
• Abfindungen,
• Nachzahlungen für Vorjahre,
• Jubiläumszuwendungen.

Bei sonstigen Bezügen wird regelmäßig eine Jahresbetrachtung vorgenommen. Dadurch kann der Lohnsteuerabzug im Auszahlungsmonat deutlich höher sein als bei laufendem Arbeitslohn. In der Einkommensteuererklärung werden die Beträge jedoch mit den übrigen Einkünften zusammen veranlagt.

Steuererstattung oder Nachzahlung: Warum die Einkommensteuererklärung wichtig ist

Die Lohnsteuer ist nur eine Vorauszahlung. Zu viel einbehaltene Lohnsteuer erhalten Arbeitnehmer über die Einkommensteuererklärung zurück. Eine Nachzahlung kann entstehen, wenn der Lohnsteuerabzug im laufenden Jahr zu niedrig war.

Häufige Gründe für eine Steuererstattung

• hohe Werbungskosten, z. B. Pendlerpauschale, Fortbildung oder Arbeitsmittel,
• Homeoffice-Pauschale,
• doppelte Haushaltsführung,
• Sonderausgaben, z. B. Altersvorsorge oder Kirchensteuer,
• außergewöhnliche Belastungen,
• unterjährige Beschäftigung,
• Abfindung mit späterer Tarifermäßigung,
• ungünstige Steuerklasse im laufenden Jahr.

Häufige Gründe für eine Nachzahlung

• Steuerklassenkombination III/V,
• mehrere Arbeitgeber,
• Lohnersatzleistungen mit Progressionsvorbehalt, z. B. Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld, Elterngeld oder Krankengeld,
• positive Nebeneinkünfte,
• zu hohe Freibeträge im ELStAM-Verfahren.

Jetzt prüfen: Lohnsteuererstattung berechnen

Hinweise für Arbeitgeber und Lohnbuchhaltung 2026

Arbeitgeber müssen beim Lohnsteuerabzug die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM), den amtlichen Programmablaufplan und die sozialversicherungsrechtlichen Werte korrekt umsetzen. Fehler führen häufig zu Nachforderungen bei Lohnsteuer-Außenprüfungen oder Sozialversicherungsprüfungen.

Checkliste Lohnabrechnung 2026

• Ist der amtliche Programmablaufplan 2026 in der Lohnsoftware eingespielt?
• Wurden Kranken- und Pflegeversicherungswerte 2026 aktualisiert?
• Ist der kassenindividuelle Zusatzbeitrag richtig hinterlegt?
• Wurden Kinder in der Pflegeversicherung korrekt berücksichtigt?
• Wurden Minijob-Grenze und Mindestlohn 2026 beachtet?
• Werden Einmalzahlungen und Abfindungen korrekt als sonstige Bezüge abgerechnet?
• Wurden Freibeträge und Hinzurechnungsbeträge aus ELStAM übernommen?
• Wird bei mehreren Beschäftigungen Steuerklasse VI korrekt angewendet?

Wir unterstützen Sie bei Lohnabrechnung, digitaler Buchhaltung und der Vorbereitung auf Lohnsteuer- und Sozialversicherungsprüfungen.

FAQ zur Lohnsteuer 2026

Weitere Rechner und Informationen

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Rechtsgrundlagen zum Thema: Lohnsteuer