Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026: Freibetrag eintragen und mehr Netto sichern

Mit dem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung lassen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer einen Freibetrag in ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) eintragen. Das Ergebnis: jeden Monat weniger Lohnsteuer und damit mehr Netto vom Brutto – ohne auf die Steuererklärung im Folgejahr warten zu müssen. Hier finden Sie alle Voraussetzungen, Fristen, Pauschbeträge und den amtlichen Vordruck 2026 zum Download.

Was ist die Lohnsteuer-Ermäßigung?

Die Lohnsteuer-Ermäßigung ist ein Freibetrag, den das Finanzamt auf Antrag in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) speichert. Der Arbeitgeber ruft die ELStAM elektronisch ab und berücksichtigt den Freibetrag direkt bei der Lohnabrechnung. Damit wird im Laufe des Jahres weniger Lohnsteuer einbehalten – das monatliche Nettogehalt steigt. Rechtsgrundlage ist § 39a Einkommensteuergesetz (EStG).

Statt die zu viel gezahlte Lohnsteuer erst über die Einkommensteuererklärung im Folgejahr zurückzubekommen, profitieren Arbeitnehmer schon im laufenden Jahr von der Steuerentlastung. Das verbessert die monatliche Liquidität.

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Mehr Netto vom Brutto: So funktioniert der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung

Mit einem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung berücksichtigt der Arbeitgeber Steuerermäßigungen unmittelbar bei der monatlichen Lohnabrechnung. Besonders lohnt sich das, wenn Sie

• hohe Werbungskosten haben (z. B. lange Pendelstrecke, Fortbildung, doppelte Haushaltsführung),
• erhebliche Sonderausgaben tragen (z. B. Unterhalt an den geschiedenen Ehegatten, Kirchensteuer, Spenden),
• außergewöhnliche Belastungen haben (z. B. Krankheits-, Pflege- oder Behinderungskosten) oder
• Verluste aus anderen Einkunftsarten erzielen (z. B. Vermietung und Verpachtung).

Der Freibetrag kann für ein Jahr oder für bis zu zwei Jahre beantragt werden (§ 39a Abs. 1 Satz 3 ff. EStG). Nachträgliche Anpassungen sind jederzeit möglich, wenn sich die Verhältnisse ändern.

Top Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026

Wann lohnt sich ein Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung?

Ein Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung lohnt sich vor allem in folgenden Fällen:

• Berufspendler mit hoher Entfernungspauschale ab dem 1. Kilometer von 0,38 €/km (ab 2026 einheitlich, siehe unten)
• Doppelte Haushaltsführung aus beruflichen Gründen
• Hohe Krankheits- oder Pflegekosten
• Behinderten-Pauschbetrag (gestaffelt nach Grad der Behinderung von 384 € bis 7.400 €)
• Unterhaltszahlungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten
• Alleinerziehende mit mehreren Kindern (Erhöhungsbetrag 240 € je weiterem Kind)
• Verluste aus Vermietung und Verpachtung oder anderen Einkunftsarten

Wichtig: Es gilt eine Antragsgrenze von 600 € für Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen zusammen (siehe nächster Abschnitt). Im Zweifel empfiehlt sich die Prüfung durch einen Steuerberater, vor allem wenn mehrere Sachverhalte zusammentreffen.

Top Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026

Voraussetzungen und 600-€-Antragsgrenze

Ein Steuerfreibetrag für Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen (mit Ausnahme der Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene) sowie für den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei Verwitweten kann nur dann eingetragen werden, wenn die Aufwendungen und Beträge im Kalenderjahr zusammen mehr als 600 € betragen (§ 39a Abs. 2 Satz 4 EStG).

Bei der Prüfung der Antragsgrenze sind folgende Hürden zu beachten:

• Werbungskosten zählen nur, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 € (bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag von 102 €) übersteigen. Werbungskosten müssen also insgesamt höher sein als 1.830 €, damit ein Freibetrag in Höhe von mindestens 600 € entsteht.
• Sonderausgaben werden nur berücksichtigt, soweit sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 € (bei Ehegatten/Lebenspartnern 72 €) übersteigen.
• Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG sind nur abziehbar, soweit sie die zumutbare Belastung überschreiten.

Wichtig: Wird ein Freibetrag eingetragen, sind Sie nach § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG in der Regel verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Ausnahmen gelten nur für Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene, den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und Änderungen bei der Zahl der Kinderfreibeträge.

Ändern sich die maßgebenden Verhältnisse zu Ihren Ungunsten (z. B. Ende der doppelten Haushaltsführung, Wegfall des Pendelwegs), sind Sie zur unverzüglichen Anzeige beim Finanzamt verpflichtet.

Fristen und Antragszeiträume 2026

Für das Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren gelten ab dem Veranlagungszeitraum 2026 folgende Fristen:

• Antragsbeginn: ab dem 1. November des Vorjahres. Für VZ 2026 also seit 1. November 2025. Das frühere Startdatum 1. Oktober ist mit dem Jahressteuergesetz 2024 entfallen – es stammte noch aus der Zeit der Papier-Lohnsteuerkarte.
• Antragsfrist: bis zum 30. November 2026 beim zuständigen Finanzamt. Nach diesem Stichtag kann eine Ermäßigung nur noch über die Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.
• Wirkung ab Januar: Anträge, die bis zum 31. Januar 2026 gestellt werden, wirken rückwirkend ab dem 1. Januar 2026.
• Spätere Anträge: wirken erst ab dem auf die Antragstellung folgenden Monat. Der Freibetrag wird dann auf die verbleibenden Monate des Jahres verteilt.
• Zwei-Jahres-Antrag: Der Freibetrag kann für zwei aufeinanderfolgende Kalenderjahre beantragt werden – das spart eine erneute Antragstellung im Folgejahr.

Tipp aus der Praxis: Wer den Antrag bereits im November oder Dezember stellt, erhält den Freibetrag im neuen Jahr von Anfang an – und maximiert die monatliche Liquidität.

Welche Aufwendungen können als Freibetrag eingetragen werden?

Folgende Tatbestände kommen für die Eintragung eines Freibetrags in Betracht (§ 39a Abs. 1 EStG):

• Werbungskosten – z. B. Entfernungspauschale, Arbeitsmittel, Fortbildungskosten, Reisekosten, häusliches Arbeitszimmer, Homeoffice-Pauschale
• Sonderausgaben – z. B. Kirchensteuer, gezahlte Unterhaltsleistungen (Anlage U), Schulgeld, Spenden, Aufwendungen für eigene Berufsausbildung
• Außergewöhnliche Belastungen – z. B. Krankheits-, Pflege- und Beerdigungskosten, Unterhaltsleistungen an gesetzlich Unterhaltsberechtigte (§ 33a EStG)
• Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegende
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (Erhöhungsbetrag für das 2. und jedes weitere Kind)
• Negative Einkünfte / Verluste aus anderen Einkunftsarten (z. B. Vermietung und Verpachtung)
• Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) im vereinfachten Verfahren als das Vierfache der Steuerermäßigung
• Kinderbetreuungskosten nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG

Neuer Hauptvordruck mit Anlage Steuerklassenwechsel

Seit Oktober 2024 ist der Hauptvordruck „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen“ im Einsatz. Damit ist neben der Eintragung von Freibeträgen auch beantragbar:

• der Steuerklassenwechsel bei Ehegatten / Lebenspartnern (z. B. von IV/IV zu III/V) über die „Anlage Steuerklassenwechsel“,
• die Anwendung des Faktorverfahrens (Steuerklasse IV/IV mit Faktor) und
• die Sperrung oder Freischaltung des ELStAM-Abrufs einzelner Arbeitgeber über die „Anlage ELStAM“.

Hinweis: Wenn das Faktorverfahren und gleichzeitig ein Freibetrag beantragt werden, muss der Freibetrag in die Ermittlung des Faktors einbezogen werden – beim Zwei-Jahres-Antrag für beide Jahre.

Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026: Formulare und Anleitung (PDF)

Zum amtlichen Vordruckset gehören:

• der Hauptvordruck mit allgemeinen Angaben, vereinfachtem Verfahren, haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen / Dienst- und Handwerkerleistungen und Übertragung eines Freibetrags / Hinzurechnungsbetrags,
• die Anlage Kinder,
• die Anlage Werbungskosten,
• die Anlage Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastungen,
• die Anlage Steuerklassenwechsel sowie
• die Anlage ELStAM.

Hauptvordruck und vereinfachtes Verfahren

Wenn Sie – und ggf. Ihr(e) Ehegatte/Lebenspartner(in) – höchstens denselben Steuerfreibetrag oder die gleiche Zahl der Kinderfreibeträge beantragen wollen wie für das Vorjahr und sich die maßgebenden Verhältnisse nicht wesentlich geändert haben, reicht das vereinfachte Verfahren aus. Sie füllen dann nur die Angaben zur Person und die entsprechenden Zeilen im Hauptvordruck aus – die Anlagen sind nicht erforderlich.

Bei Erstantrag oder bei einem höheren Freibetrag als im Vorjahr verwenden Sie den Hauptvordruck zusammen mit den jeweils erforderlichen Anlagen.

Download: Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026 (PDF)

Download: Anleitung zum Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026 (PDF)

Tipp: Alternativ können Sie den Antrag elektronisch über „Mein ELSTER“ (www.elster.de) papierlos einreichen. Die Freibeträge und alle weiteren Änderungen der Besteuerungsmerkmale werden als elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) gespeichert und den Arbeitgebern im elektronischen Abrufverfahren bereitgestellt.

Die wichtigsten Anlagen im Überblick

Anlage Werbungskosten

Werbungskosten sind alle Aufwendungen, die durch das Arbeitsverhältnis veranlasst sind (§ 9 EStG). Sie wirken sich nur insoweit aus, als sie steuerfreie oder pauschal besteuerte Arbeitgeberleistungen übersteigen. Kosten der privaten Lebensführung gehören nicht zu den Werbungskosten.

Entfernungspauschale (Wege Wohnung – erste Tätigkeitsstätte)

Ab dem Veranlagungszeitraum 2026 gilt eine einheitliche Entfernungspauschale von 0,38 € je vollem Entfernungskilometer ab dem 1. Kilometer (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG i. d. F. des Steuerfortentwicklungsgesetzes). Die bisherige Staffelung (0,30 € bis 20. km / 0,38 € ab 21. km) ist entfallen.

• Pauschale gilt unabhängig vom genutzten Verkehrsmittel.
• Höchstbetrag 4.500 € bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel, Fahrrad oder Mitfahrgelegenheit; bei eigenem oder zur Nutzung überlassenem Pkw (z. B. Firmenwagen) gilt diese Begrenzung nicht.
• Bei tatsächlichen Kosten für öffentliche Verkehrsmittel (ohne Flug- und Fährkosten) können die tatsächlichen Aufwendungen angesetzt werden, soweit sie die Entfernungspauschale übersteigen.
• Menschen mit Behinderung mit GdB ≥ 70 oder GdB ≥ 50 mit Merkzeichen „G“ können statt der Entfernungspauschale die tatsächlichen Kosten für Hin- und Rückfahrt oder ohne Einzelnachweis pauschal 0,38 € je gefahrenem Kilometer ansetzen (§ 9 Abs. 2 Satz 3 EStG).

Mehraufwendungen für Verpflegung bei Auswärtstätigkeit

Verpflegungsmehraufwendungen sind nur pauschal abziehbar (§ 9 Abs. 4a EStG) und auf drei Monate bei derselben Auswärtstätigkeit begrenzt:

• 14 € für eintägige Auswärtstätigkeit ohne Übernachtung mit mehr als 8 Stunden Abwesenheit,
• 14 € jeweils für An- und Abreisetage einer mehrtägigen Auswärtstätigkeit mit Übernachtung,
• 28 € für ganztägige Abwesenheit (24 Stunden).

Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung

Bei einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung sind Unterkunftskosten am Beschäftigungsort bis 1.000 € je Monat abziehbar (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG). Verpflegungspauschalen gelten in den ersten drei Monaten. Eine wöchentliche Familienheimfahrt ist mit der Entfernungspauschale absetzbar; alternativ können Gebühren für ein Telefongespräch berücksichtigt werden.

Anlage Kinder

Im Familienleistungsausgleich wird im Laufe des Jahres in der Regel Kindergeld gezahlt. Es beträgt 259 € je Kind und Monat (2026). Die Freibeträge für Kinder werden im Lohnsteuerabzug nur bei Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer berücksichtigt; im Übrigen prüft das Finanzamt bei der Einkommensteuererklärung die Günstigerstellung (Kindergeld oder Kinderfreibetrag).

Kinderbetreuungskosten

Kinderbetreuungskosten für zum Haushalt gehörende Kinder bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres (bzw. ohne Altersgrenze bei einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen Behinderung) sind nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG zu 80 % der Aufwendungen, höchstens 4.800 € je Kind und Kalenderjahr (Werte ab 2025) als Sonderausgaben abziehbar.

Schulgeld

Beim Besuch einer Schule in freier Trägerschaft oder einer überwiegend privat finanzierten Schule im Inland oder im EU-/EWR-Raum sind 30 % des Entgelts, höchstens 5.000 € je Kind als Sonderausgaben abziehbar (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG). Voraussetzung ist die Anerkennung des Abschlusses durch die zuständige inländische Stelle.

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Alleinstehende mit mindestens einem haushaltszugehörigen Kind, für das Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag besteht, erhalten den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Höhe von 4.260 € jährlich; für jedes weitere Kind erhöht er sich um 240 € (§ 24b EStG). Über die Steuerklasse II wird der Grundbetrag bereits im Lohnsteuerabzug berücksichtigt; der Erhöhungsbetrag und der Entlastungsbetrag bei Verwitweten in Steuerklasse III werden als Freibetrag eingetragen.

Freibetrag für Sonderbedarf bei Berufsausbildung

Für ein auswärtig untergebrachtes, volljähriges Kind in Berufsausbildung, für das Sie Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag haben, ist ein Sonderbedarfsfreibetrag von 1.200 € (§ 33a Abs. 2 EStG) abziehbar.

Anlage Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastungen

Sonderausgaben

• Unterhaltsleistungen an den geschiedenen / dauernd getrennt lebenden Ehegatten oder Lebenspartner bis 13.805 € jährlich auf Antrag (Realsplitting) als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG); Zustimmung des Empfängers (Anlage U) erforderlich.
• Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs – mit Zustimmung des Empfängers (Anlage U) im Jahr der Zahlung als Sonderausgaben abziehbar.
• Aufwendungen für die eigene erstmalige Berufsausbildung bzw. ein Erststudium bis 6.000 € jährlich als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG), sofern keine abgeschlossene nichtakademische Berufsausbildung vorangegangen ist.
• Kirchensteuer, Spenden, Mitgliedsbeiträge nach den allgemeinen Regeln des § 10b EStG.

Außergewöhnliche Belastungen

Außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG sind zwangsläufig anfallende Ausgaben, etwa durch Krankheit, Behinderung, Bestattung oder Unwetterschäden. Sie sind nur abziehbar, soweit sie die individuell zumutbare Belastung übersteigen.

Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene

Der Pauschbetrag nach § 33b EStG ist nach dem Grad der Behinderung (GdB) gestaffelt:

• GdB 20: 384 €
• GdB 30: 620 €
• GdB 40: 860 €
• GdB 50: 1.140 €
• GdB 60: 1.440 €
• GdB 70: 1.780 €
• GdB 80: 2.120 €
• GdB 90: 2.460 €
• GdB 100: 2.840 €
• Blinde, Taubblinde, hilflose Menschen (Merkzeichen Bl / TBl / H) und Pflegegrade 4 und 5: 7.400 €

Hinterbliebene erhalten auf Antrag einen Hinterbliebenen-Pauschbetrag von 370 €. Zusätzlich gibt es eine behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (900 € bzw. 4.500 €).

Neu ab 2026: Der Nachweis über einen neu festgestellten oder geänderten Grad der Behinderung wird gegenüber dem Finanzamt grundsätzlich elektronisch durch die zuständigen Stellen (z. B. Versorgungsamt) übermittelt; die Vorlage des Behindertenausweises in Papierform entfällt für Neufeststellungen ab 1. Januar 2026. Eine Einwilligung in die Datenübermittlung bei der ausstellenden Stelle ist erforderlich.

Pflege-Pauschbetrag

Wer eine pflegebedürftige Person in deren oder seiner Wohnung im Inland oder EU-/EWR-Ausland persönlich und unentgeltlich pflegt, erhält den Pflege-Pauschbetrag nach § 33b Abs. 6 EStG – gestaffelt nach Pflegegrad:

• Pflegegrad 2: 600 €
• Pflegegrad 3: 1.100 €
• Pflegegrad 4 oder 5 / Merkzeichen H: 1.800 €

Unterhalt an gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen

Unterhaltsleistungen an gesetzlich unterhaltsberechtigte Personen (z. B. Eltern, Großeltern, Kinder ohne Kindergeldanspruch) können nach § 33a EStG bis zum Grundfreibetrag (2026: 12.348 €) als außergewöhnliche Belastung abgezogen werden, wenn die unterstützte Person kein oder nur geringes Vermögen besitzt. Eigene Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person über 624 € jährlich werden gegengerechnet.

Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Die Steuerermäßigung nach § 35a EStG kann als das Vierfache der Steuerermäßigung im vereinfachten Verfahren als Freibetrag eingetragen werden:

• Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (Minijob im Haushalt): 20 %, max. 510 € Steuerermäßigung – Freibetrag bis 2.040 €
• Haushaltsnahe Dienstleistungen und sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen: 20 %, max. 4.000 € Steuerermäßigung – Freibetrag bis 16.000 €
• Handwerkerleistungen: 20 % der Arbeitskosten, max. 1.200 € Steuerermäßigung – Freibetrag bis 4.800 €

Häufige Fragen zum Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026 (FAQ)

Wer kann eine Lohnsteuer-Ermäßigung beantragen?

Jeder unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer mit Lohnsteuerabzug, dessen voraussichtliche Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen die Antragsgrenze von 600 € überschreiten oder dem Pauschbeträge für Behinderung, Pflege bzw. der Entlastungsbetrag zustehen.

Bis wann muss der Antrag gestellt werden?

Der Antrag für den Veranlagungszeitraum 2026 ist bis spätestens 30. November 2026 beim Wohnsitzfinanzamt einzureichen. Spätere Anträge sind nicht möglich – die Berücksichtigung erfolgt dann nur noch über die Einkommensteuererklärung.

Ab wann wirkt der Freibetrag?

Bei Antragstellung bis 31. Januar 2026 rückwirkend ab 1. Januar 2026; bei späteren Anträgen ab dem auf die Antragstellung folgenden Monat. Der Jahresfreibetrag wird dann auf die verbleibenden Monate verteilt.

Wie viel mehr Netto bringt der Freibetrag konkret?

Die monatliche Entlastung hängt vom persönlichen Grenzsteuersatz ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 % bedeutet ein Jahresfreibetrag von 1.200 € rund 30 € mehr Netto pro Monat. Für eine individuelle Berechnung nutzen Sie den Lohnsteuer-Rechner.

Bin ich nach Eintragung eines Freibetrags zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet?

Ja, in der Regel. Nach § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG besteht eine Pflichtveranlagung. Ausnahmen gelten für den Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene, den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und die Zahl der Kinderfreibeträge.

Wie wird der Antrag gestellt?

Elektronisch über Mein ELSTER oder in Papierform mit dem amtlichen Vordruck beim zuständigen Finanzamt. Ehegatten und Lebenspartner müssen den Antrag gemeinsam einreichen.

Welche Pauschbeträge wirken sich automatisch im Lohnsteuerabzug aus – ohne Antrag?

Automatisch berücksichtigt werden: Grundfreibetrag (12.348 € in 2026), Arbeitnehmer-Pauschbetrag (1.230 €), Sonderausgaben-Pauschbetrag (36 €), Vorsorgepauschale sowie die Steuerklasse. Alle übrigen Freibeträge sind beim Finanzamt zu beantragen.

Kann ich den Freibetrag für zwei Jahre eintragen lassen?

Ja. Auf ausdrücklichen Antrag wird der Freibetrag für zwei Kalenderjahre gespeichert (Ankreuzfeld im Hauptvordruck). Davon ausgenommen sind Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene, deren Gültigkeit sich nach dem Ausweis / Bescheid richtet.

Fazit: Mit der Lohnsteuer-Ermäßigung im Jahr 2026 jeden Monat mehr Netto

Der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung ist eines der wirkungsvollsten Instrumente, um die monatliche Liquidität zu erhöhen, ohne auf die Steuererstattung im Folgejahr warten zu müssen. Wer hohe Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, einen Anspruch auf Pauschbeträge oder Verluste aus anderen Einkunftsarten hat, sollte die Frist bis zum 30. November 2026 nutzen – idealerweise schon vor Jahresbeginn, damit der Freibetrag bereits ab Januar wirkt.

Bei komplexen Sachverhalten – etwa der Kombination von Faktorverfahren und Freibetrag, doppelter Haushaltsführung oder beim Behinderten-Pauschbetrag – empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater. So lassen sich Eintragungsfehler, Rückforderungen und die häufige Falle der Pflichtveranlagung vermeiden.

Top Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2026

Rechtsgrundlagen und Quellen

• § 39a EStG – Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
• § 38b EStG – Lohnsteuerklassen
• § 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG – Pflichtveranlagung bei Freibetrag
• § 9, § 9 Abs. 4a EStG – Werbungskosten, Verpflegungsmehraufwendungen
• § 10, § 10 Abs. 1a, § 10b EStG – Sonderausgaben
• §§ 33, 33a, 33b EStG – Außergewöhnliche Belastungen, Pauschbeträge
• § 35a EStG – Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen
• § 24b EStG – Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Jahressteuergesetz 2024 (BGBl. 2024 I)
• Steuerfortentwicklungsgesetz
• BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025 (Auslandstagegelder ab 1.1.2026)
• R 39a LStR und H 39a LStH