Häusliches Arbeitszimmer 2026 steuerlich absetzen
Arbeitszimmer absetzen 2026: Wann dürfen Sie Ihre tatsächlichen Raumkosten geltend machen? Wann sind die Jahrespauschale von 1.260 Euro oder die Homeoffice-Tagespauschale von 6 Euro günstiger? Hier erfahren Sie, welche Voraussetzungen gelten, welche Kosten abzugsfähig sind und welche Steuerfallen Sie vermeiden sollten.
Rechtsgrundlage: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c EStG; für Arbeitnehmer in Verbindung mit § 9 Abs. 5 EStG. [1]
Arbeitszimmer oder Homeoffice-Pauschale: Was können Sie absetzen?
Für die Steuererklärung ist entscheidend, ob Ihr häusliches Arbeitszimmer den Mittelpunkt Ihrer gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet. Das ist seit 2023 die wesentliche Voraussetzung für den Abzug tatsächlicher Arbeitszimmerkosten.
Arbeitszimmer mit Tätigkeitsmittelpunkt
Ist der Raum ein steuerlich anerkanntes häusliches Arbeitszimmer und liegt dort Ihr Tätigkeitsmittelpunkt, können Sie wählen zwischen:
- den nachgewiesenen tatsächlichen Raumkosten oder
- der Jahrespauschale von 1.260 Euro.
Für volle Monate ohne Mittelpunkt-Funktion wird die Jahrespauschale um jeweils 105 Euro gekürzt.
Homeoffice ohne Tätigkeitsmittelpunkt
Ist das Arbeitszimmer nicht der Mittelpunkt oder arbeiten Sie nur an einer Arbeitsecke, kann die Tagespauschale in Betracht kommen.
- 6 Euro je begünstigtem Kalendertag
- höchstens 1.260 Euro pro Jahr
- kein separates Arbeitszimmer notwendig
Bei dauerhaft fehlendem anderen Arbeitsplatz gelten besondere Voraussetzungen.
Rechtsgrundlagen: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c EStG, BMF-Schreiben vom 15.08.2023. [1] [5]
Vergleichen Sie bei anerkanntem Tätigkeitsmittelpunkt die tatsächlichen Raumkosten mit der Jahrespauschale. Höhere nachgewiesene Kosten können einen größeren Steuerabzug ermöglichen. Der Abzugsbetrag ist aber nicht mit der tatsächlichen Steuerersparnis gleichzusetzen.
Arbeitszimmer-Rechner 2026: Kosten online berechnen
Unser Arbeitszimmer-Steuerrechner hilft Ihnen dabei, den auf das häusliche Arbeitszimmer entfallenden Anteil Ihrer Miet- und Wohnkosten zu ermitteln. Anschließend können Sie die tatsächlichen Aufwendungen mit der Jahres- oder Tagespauschale vergleichen.
Steuerrechner · Rechtsstand 2026
Arbeitszimmer-Rechner für Mietwohnungen
Berechnen Sie Ihre anteiligen Arbeitszimmerkosten und vergleichen Sie diese mit der Jahrespauschale von 1.260 Euro und der Homeoffice-Tagespauschale von 6 Euro je begünstigtem Kalendertag.
Der Rechner berücksichtigt auch eine zeitweise Mittelpunkt-Nutzung, persönlich getragene Wohnungskosten und die Sonderregelung bei dauerhaft fehlendem anderen Arbeitsplatz.
So funktioniert der Arbeitszimmer-Rechner
Geben Sie zunächst an, ob Sie über ein steuerlich anerkennungsfähiges Arbeitszimmer verfügen und ob dort der Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen und betrieblichen Betätigung liegt.
Anschließend erfassen Sie die Wohnfläche, die laufenden Kosten und gegebenenfalls direkt dem Arbeitszimmer zuordenbare Aufwendungen. Der Rechner ermittelt daraus den anteiligen Kostenbetrag und stellt die gesetzlichen Pauschalen gegenüber.
Was ist bei den Homeoffice-Tagen wichtig?
Die reguläre Tagespauschale setzt grundsätzlich voraus, dass Sie an einem Kalendertag überwiegend zu Hause arbeiten und keine außerhalb der Wohnung belegene erste Tätigkeitsstätte aufsuchen.
Wenn Ihnen für die berufliche Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht, können besondere Regeln gelten. In diesem Fall ist ein zeitliches Überwiegen der Tätigkeit in der Wohnung nicht erforderlich.
Die Tagespauschale ist nicht zusätzlich für einen Zeitraum abziehbar, für den tatsächliche Arbeitszimmerkosten oder die Jahrespauschale angesetzt werden.
Welche Berechnungen sind nicht enthalten?
Der Rechner ist auf Mietwohnungen und auf die Ermittlung möglicher Raumkosten ausgerichtet. Nicht abgebildet werden insbesondere:
- Gebäudeabschreibung und Schuldzinsen bei Eigentum
- Zuordnung eines Grundstücksteils zum Betriebsvermögen
- individuelle Einkommensteuer und Steuersatzeffekte
- besondere Fälle der doppelten Haushaltsführung
- exakte Tageszuordnung bei angebrochenen Monaten
Amtliche Rechtsgrundlagen
- § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c EStG – häusliches Arbeitszimmer und Tagespauschale
- § 9 Abs. 5 EStG – Anwendung auf Werbungskosten
- BMF-Schreiben vom 15.08.2023, BStBl I 2023, S. 1551 – Arbeitszimmer und Tagespauschale
Der Rechner ermittelt mögliche steuerliche Abzugsbeträge, nicht Ihre endgültige Einkommensteuerersparnis. Diese hängt unter anderem von Ihrem persönlichen Steuersatz, Ihren übrigen Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben und den gesetzlichen Voraussetzungen ab.
Bei selbst genutzten Immobilien können zusätzliche Fragen zur Gebäudeabschreibung und zum Betriebsvermögen entstehen.
Welche Angaben benötigt der Rechner?
- Arbeitszimmerfläche: Fläche des abgetrennten beruflich genutzten Raums.
- Wohnfläche: Gesamtfläche der Wohnung einschließlich Arbeitszimmer.
- Wohnkosten: beispielsweise Kaltmiete, Nebenkosten, Strom und Heizung.
- Direkte Raumkosten: beispielsweise Renovierung ausschließlich des Arbeitszimmers.
- Nutzung: Mittelpunkt der Tätigkeit sowie relevante Zeiträume und Homeoffice-Tage.
Wann erkennt das Finanzamt ein häusliches Arbeitszimmer an?
Ein häusliches Arbeitszimmer ist ein seiner Lage, Funktion und Ausstattung nach in den Wohnbereich eingebundener Raum, der ausschließlich oder nahezu ausschließlich beruflich oder betrieblich genutzt wird. Typisch ist eine büromäßige Einrichtung.
Grundlage ist insbesondere der Beschluss des Großen Senats des BFH vom 27.07.2015 – GrS 1/14, BStBl II 2016, S. 265. [6]
1. Separater Raum statt Arbeitsecke
Für den Abzug der tatsächlichen Arbeitszimmerkosten oder der Jahrespauschale reicht eine Arbeitsecke im Wohn- oder Schlafzimmer grundsätzlich nicht aus. Der Raum muss zur häuslichen Sphäre gehören und vom übrigen Wohnbereich abgetrennt sein.
2. Nahezu ausschließliche berufliche Nutzung
Eine private Mitnutzung darf nur untergeordnet sein. Als Orientierung gilt eine private Nutzung von weniger als 10 Prozent. Bei einer erheblichen gemischten Nutzung kann der gesamte Raumkostenabzug ausgeschlossen sein. [6]
Ein Gästezimmer mit Schreibtisch ist nicht allein deshalb ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer. Ein Gästebett oder andere privat genutzte Einrichtungsgegenstände können auf eine schädliche private Mitnutzung hinweisen. Maßgeblich sind die tatsächlichen Verhältnisse.
3. Mittelpunkt der gesamten Tätigkeit
Für die tatsächlichen Arbeitszimmerkosten und die Jahrespauschale ist entscheidend, wo die qualitativ prägenden beruflichen Leistungen erbracht werden.
Es genügt nicht automatisch, dass Sie mehr als die Hälfte Ihrer Arbeitszeit zu Hause verbringen. Bei einer Lehrkraft kann beispielsweise die Unterrichtstätigkeit in der Schule prägend sein, selbst wenn die Vorbereitung überwiegend zu Hause stattfindet.
Bei mehreren Tätigkeiten ist der Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung zu beurteilen. [5]
4. Außerhäusliche oder betriebsstättenähnliche Räume
Räume, die nicht dem Typus eines häuslichen Arbeitszimmers entsprechen – etwa bestimmte Werkstätten, Praxis- oder Unterrichtsräume –, können anderen Abzugsregeln unterliegen. Entscheidend sind Funktion, Ausstattung, Nutzung und die Einbindung in den Wohnbereich. Eine gesonderte Einzelfallprüfung ist erforderlich.
Welche Kosten können Sie für Ihr Arbeitszimmer absetzen?
Liegen die Voraussetzungen für den Abzug tatsächlicher Arbeitszimmerkosten vor, kommen insbesondere die folgenden Aufwendungen in Betracht:
| Aufwendung | Steuerliche Behandlung |
|---|---|
| Miete und Mietnebenkosten | Regelmäßig anteilig nach Fläche |
| Strom, Wasser, Heizung | Regelmäßig anteilig nach Fläche |
| Gebäudeversicherung, Grundsteuer | Bei Eigentum grundsätzlich anteilig |
| Gebäude-AfA und Finanzierungszinsen | Bei Eigentum nach gesonderter Prüfung |
| Renovierung ausschließlich des Arbeitszimmers | Grundsätzlich unmittelbar zuordenbar |
| Schreibtisch, Bürostuhl, Computer, Monitor | Arbeitsmittel: gesonderter Abzug nach allgemeinen Regeln |
Rechtsgrundlage: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG und BMF-Schreiben vom 15.08.2023. Besonderheiten des § 8 EStDV sind bei betrieblich genutzten Grundstücksteilen zu beachten. [1] [3] [5]
Beispiel: Tatsächliche Kosten oder Jahrespauschale?
Ein Arbeitnehmer nutzt ein 15 m² großes Arbeitszimmer in einer 100 m² großen Mietwohnung. Das Arbeitszimmer ist ganzjährig der Mittelpunkt seiner beruflichen Tätigkeit.
| Berechnung | Betrag |
|---|---|
| Monatliche berücksichtigungsfähige Wohnkosten | 1.800 € |
| Jährliche Wohnkosten | 21.600 € |
| Davon 15 % Arbeitszimmeranteil | 3.240 € |
| Zusätzliche direkte Renovierungskosten | 200 € |
| Tatsächliche Arbeitszimmerkosten | 3.440 € |
| Alternative Jahrespauschale | 1.260 € |
| Höherer Abzug bei tatsächlichen Kosten | 2.180 € |
Vereinfachtes Rechenbeispiel. Vorausgesetzt sind ein steuerlich anzuerkennender Raum, der ganzjährige Tätigkeitsmittelpunkt und vollständig nachgewiesene, berücksichtigungsfähige Kosten. Der Mehrabzug ist keine direkte Steuererstattung.
Beispiel: Tagespauschale bei 150 Homeoffice-Tagen
Sie arbeiten an 150 Tagen überwiegend in Ihrer Wohnung und erfüllen jeweils die Voraussetzungen der Tagespauschale. Dann ergeben sich:
Bei 210 begünstigten Tagen wird der Höchstbetrag von 1.260 Euro erreicht. Mehr Tage erhöhen den Jahresabzug nicht. [1]
Die Homeoffice-Tagespauschale gehört zu den Werbungskosten. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag beträgt 2026 1.230 Euro. Ein zusätzlicher steuerlicher Vorteil durch Homeoffice-Kosten entsteht regelmäßig erst, soweit die gesamten relevanten Werbungskosten diesen Pauschbetrag übersteigen. [4]
Können Sie Arbeitsmittel zusätzlich absetzen?
Ja. Beruflich veranlasste Arbeitsmittel wie Laptop, Bildschirm, Bürostuhl oder Schreibtisch sind von den unmittelbaren Raumkosten zu unterscheiden. Sie können nach den allgemeinen steuerlichen Regeln zusätzlich zur Jahres- oder Tagespauschale abzugsfähig sein. Bei gemischter Nutzung und bei der Abschreibung sind die jeweiligen Voraussetzungen zu beachten. [5]
Mehr zum Thema: AfA- und Abschreibungsrechner .
Was ändert sich 2026 beim Arbeitszimmer und Homeoffice?
Die Grundbeträge der Jahres- und Tagespauschale bleiben 2026 bestehen. Relevant sind jedoch insbesondere die neue Entfernungspauschale und die Neufassung von § 8 EStDV.
Entfernungspauschale 2026: 38 Cent ab dem ersten Kilometer
Für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte beträgt die Entfernungspauschale seit dem 01.01.2026 0,38 Euro je vollem Entfernungskilometer. Maßgeblich ist grundsätzlich die einfache Entfernung, nicht die Summe aus Hin- und Rückweg. [4]
Entgegen einer häufigen Annahme sind Tagespauschale und Entfernungspauschale nicht ausnahmslos für denselben Tag ausgeschlossen.
Steht Ihnen für die betreffende Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, kann die Tagespauschale unter den Voraussetzungen des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c Satz 2 EStG auch bei einer Tätigkeit außerhalb der Wohnung oder an der ersten Tätigkeitsstätte zulässig sein. Dies kann einen zusätzlichen Abzug neben tatsächlich entstandenen Fahrtkosten ermöglichen. [1]
Neue Grenzen beim betrieblichen Arbeitszimmer im Eigentum
Die Neufassung von § 8 EStDV ist vor allem für Selbstständige mit betrieblich genutzten Räumen im eigenen Haus wichtig.
| Bislang | Neue Regelung |
|---|---|
| Maximal 20 % des Grundstückswerts | Maximal 30 m² Fläche |
| Und maximal 20.500 € anteiliger Wert | Oder maximal 40.000 € anteiliger Wert |
Die neuen Voraussetzungen des § 8 Satz 1 EStDV gelten nach § 84 Abs. 1d EStDV in allen offenen Fällen. Die beiden neuen Grenzen sind alternativ verbunden: Eine der Grenzen muss eingehalten werden.
Wesentliche Folge ab 2026: Wird ein eigenbetrieblich genutzter Grundstücksteil nach dieser Vorschrift nicht als Betriebsvermögen behandelt, dürfen die mit diesem Grundstücksteil zusammenhängenden Aufwendungen nach § 8 Satz 2 EStDV nicht abgezogen werden. Diese Neuregelung ist erstmals für Wirtschaftsjahre anzuwenden, die nach dem 31.12.2025 beginnen. [3]
Entscheiden Sie nicht allein anhand der neuen 30-m²- oder 40.000-€-Grenze. Vergleichen Sie auch die Auswirkungen auf laufende Betriebsausgaben, die steuerliche Einordnung des Grundstücksteils und einen möglichen späteren Verkauf oder eine Entnahme.
Wie wird ein gemeinsam genutztes Arbeitszimmer bei Ehegatten behandelt?
Nutzen Ehegatten oder Lebenspartner ein Arbeitszimmer gemeinsam, muss für jede Person gesondert geprüft werden, ob die steuerlichen Voraussetzungen vorliegen.
Erfüllt jeder Ehegatte die Voraussetzungen der Jahrespauschale, kann jeder grundsätzlich 1.260 Euro für sich geltend machen. Die Pauschale wird nicht schon deshalb halbiert, weil beide denselben Raum nutzen. [1]
Wie werden tatsächliche Kosten aufgeteilt?
Bei tatsächlichen Arbeitszimmerkosten kommt es darauf an, wem die Aufwendungen steuerlich zuzurechnen sind. Bei gemeinsam gemieteten Wohnungen und bei Miteigentum gelten die Grundsätze der individuellen Kostentragung und Zurechnung.
Der BFH hat bereits am 15.12.2016 (VI R 53/12 und VI R 86/13) den damals geltenden Höchstbetrag personenbezogen ausgelegt. Die früher gelegentlich vertretene pauschale Halbierung auf 625 Euro pro Ehegatte ist deshalb keine zutreffende allgemeine Aussage. [7]
Dokumentieren Sie bei gemeinsamem Eigentum oder gemeinsamem Mietvertrag die Kostentragung, die jeweiligen Tätigkeiten und die tatsächliche Nutzbarkeit des Arbeitszimmers durch beide Personen.
Steuerfalle Arbeitszimmer: Was passiert beim Hausverkauf?
Besonders bei Selbstständigen kann ein betrieblich genutztes Arbeitszimmer in einer eigenen Immobilie langfristige steuerliche Folgen haben.
Gehört der betreffende Grundstücksteil zum Betriebsvermögen, können bei Verkauf, Entnahme oder Betriebsaufgabe stille Reserven steuerpflichtig aufgedeckt werden.
Stille Reserven sind vereinfacht die Differenz zwischen dem maßgeblichen steuerlichen Wert und dem Buchwert. Ein durch Abschreibungen gesunkener Buchwert kann auch ohne starke Immobilienpreissteigerung zu steuerlichen Auswirkungen führen.
Ein im Betriebsvermögen gehaltener Grundstücksteil ist steuerlich anders zu beurteilen als ein Arbeitszimmer innerhalb einer selbst genutzten Privatimmobilie. Die Unterscheidung ist besonders beim späteren Hausverkauf wichtig.
Gilt beim privaten Hausverkauf etwas anderes?
Ja. Nach dem BFH-Urteil vom 01.03.2021 – IX R 27/19 kann beim Verkauf einer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Eigentumswohnung innerhalb der gesetzlichen Veräußerungsfrist auch der auf ein häusliches Arbeitszimmer entfallende Veräußerungsgewinn nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 EStG von der Besteuerung ausgenommen sein.
Die Entscheidung betrifft den Bereich der privaten Veräußerungsgeschäfte bei Überschusseinkünften und ist nicht ohne Weiteres auf Grundstücksteile im Betriebsvermögen übertragbar. [8]
Arbeitszimmer im eigenen Haus?
Vor einer Zuordnung zum Betriebsvermögen oder einem geplanten Immobilienverkauf empfiehlt sich eine individuelle steuerliche Prüfung. Wir unterstützen Sie bei der Einordnung, beim Kostenabzug und bei der Einschätzung möglicher Folgewirkungen.
Steuerberatung anfragenCheckliste: Arbeitszimmer 2026 richtig absetzen
Mit dieser kurzen Checkliste bereiten Sie Ihre Unterlagen für die Steuererklärung vor. Die Punkte sind nicht alle kumulative Voraussetzungen: Welche Nachweise erforderlich sind, hängt vom gewählten Abzugsweg ab.
- Ist das Arbeitszimmer vom übrigen Wohnbereich abgetrennt?
- Wird der Raum ausschließlich oder nahezu ausschließlich beruflich genutzt?
- Liegt dort der qualitative Mittelpunkt Ihrer gesamten Tätigkeit?
- Sind Wohn- und Arbeitszimmerfläche dokumentiert?
- Liegen Miet-, Neben- und Energiekostenabrechnungen vor?
- Wurden direkt zuordenbare Raumkosten getrennt erfasst?
- Sind die berücksichtigungsfähigen Homeoffice-Tage nachvollziehbar?
- Wurden Arbeitsmittel zusätzlich und gesondert geprüft?
- Ist bei Eigentum die Betriebsvermögensfrage geklärt?
Prüfen Sie zuerst den Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit. Erfassen Sie danach die nachgewiesenen Raumkosten beziehungsweise die begünstigten Homeoffice-Tage. Vergleichen Sie die zulässigen Abzugsalternativen und bewahren Sie die Berechnung mit Ihren Belegen auf.
Aktuelle BFH-Rechtsprechung zum Arbeitszimmer
Umzug für ein Arbeitszimmer: Keine Werbungskosten
Nach dem BFH-Urteil vom 05.02.2025 – VI R 3/23 sind Kosten eines Wohnungswechsels nicht allein deshalb als Werbungskosten abziehbar, weil durch den Umzug erstmals ein häusliches Arbeitszimmer eingerichtet werden kann. Auch die pandemiebedingte Homeoffice-Situation führte im entschiedenen Fall nicht zu einem Abzug. [9]
Unentgeltliche Ehegatten-Mitarbeit: Revisionsverfahren
Beim BFH ist unter dem Aktenzeichen VIII R 20/25 ein Verfahren zur Frage anhängig, ob ein von einem unentgeltlich mitarbeitenden Ehegatten genutztes Arbeitszimmer dem Betriebsinhaber-Ehegatten zugerechnet werden kann.
Mit Beschluss vom 18.11.2025 – VIII S 27/24 (AdV) hat der BFH insoweit ernstliche Zweifel an der ablehnenden Behandlung erkennen lassen und teilweise Aussetzung der Vollziehung gewährt. Das ist keine abschließende Entscheidung in der Hauptsache. [10]
Die Streitjahre des Verfahrens betreffen die frühere Rechtslage vor 2023. Eine Übertragung auf aktuelle Fälle erfordert deshalb eine gesonderte Prüfung.
Welche BMF-Schreiben gelten für das häusliche Arbeitszimmer?
Die wesentlichen Verwaltungsgrundsätze zur seit 2023 geltenden Reform enthält das BMF-Schreiben vom 15.08.2023, BStBl I 2023, S. 1551, Az. IV C 6 – S 2145/19/10006 :027.
Es behandelt die Abgrenzung des häuslichen Arbeitszimmers, den Tätigkeitsmittelpunkt, die Jahrespauschale, die Tagespauschale sowie mehrere Tätigkeiten und besondere Nutzungskonstellationen. [5]
Hinweis: Für ältere Steuerjahre bis 2022 gelten teilweise andere Abzugsgrenzen und Voraussetzungen. Die damalige 1.250-Euro-Regel ist nicht mit der seit 2023 geltenden Jahrespauschale zu verwechseln.
Häufige Fragen zum Arbeitszimmer 2026
1. Wie viel kann ich für mein Arbeitszimmer absetzen?
Liegt der Mittelpunkt Ihrer gesamten Tätigkeit in einem steuerlich anerkannten Arbeitszimmer, können Sie grundsätzlich die tatsächlichen Raumkosten oder alternativ die Jahrespauschale von 1.260 Euro abziehen. Ohne Tätigkeitsmittelpunkt kommt gegebenenfalls die Tagespauschale in Betracht.
2. Was bedeutet Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit?
Entscheidend ist, wo Sie die inhaltlich prägenden beruflichen Leistungen erbringen. Die Anzahl der im Arbeitszimmer geleisteten Stunden ist nur ein Anhaltspunkt und nicht allein ausschlaggebend.
3. Wann lohnt sich die Jahrespauschale von 1.260 Euro?
Sie kann günstiger sein, wenn die tatsächlich abzugsfähigen Raumkosten niedriger sind. Bei fehlender Mittelpunkt-Funktion in vollen Kalendermonaten wird die Jahrespauschale um jeweils 105 Euro gekürzt.
4. Kann ich Homeoffice am Küchentisch absetzen?
Ja, die Homeoffice-Tagespauschale kann auch ohne abgeschlossenes Arbeitszimmer gelten. Sie beträgt 6 Euro pro begünstigtem Kalendertag, höchstens 1.260 Euro jährlich. Die gesetzlichen Tagesvoraussetzungen müssen erfüllt sein.
5. Kann ich Homeoffice- und Entfernungspauschale am selben Tag nutzen?
Im Regelfall setzt die Tagespauschale voraus, dass keine erste Tätigkeitsstätte aufgesucht wird. Steht für die Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung, kann die Tagespauschale aber auch bei einer Tätigkeit außerhalb der Wohnung oder an der ersten Tätigkeitsstätte zulässig sein.
6. Können Ehegatten beide die Jahrespauschale beanspruchen?
Ja, sofern jeder Ehegatte persönlich die Voraussetzungen erfüllt. Die Jahrespauschale ist personenbezogen und wird nicht wegen gemeinsamer Nutzung des Raums halbiert.
7. Was gilt 2026 nach § 8 EStDV für das Arbeitszimmer im Eigenheim?
Eigenbetrieblich genutzte Grundstücksteile brauchen nach der Neufassung unter bestimmten Voraussetzungen nicht zum Betriebsvermögen gerechnet zu werden, wenn ihre Größe höchstens 30 m² oder ihr Wert höchstens 40.000 Euro beträgt. Wird die Regel angewandt, sind die damit zusammenhängenden Grundstücksaufwendungen nach § 8 Satz 2 EStDV nicht abzugsfähig. Die konkreten Folgen sollten geprüft werden.
8. Kann ich Laptop und Bürostuhl zusätzlich absetzen?
Beruflich veranlasste Arbeitsmittel können nach den allgemeinen steuerlichen Regeln auch zusätzlich zur Jahres- oder Tagespauschale abzugsfähig sein. Bei gemischter Nutzung gelten besondere Zuordnungsregeln.
Welche Regelung ist für Sie steuerlich günstiger?
Ob tatsächliche Arbeitszimmerkosten, Jahrespauschale oder Tagespauschale: Die optimale steuerliche Behandlung hängt von Ihrer Tätigkeit und Ihren persönlichen Verhältnissen ab.
Dipl.-Kfm. Michael Schröder, Steuerberater in Berlin unterstützt Sie bei der steuerlichen Einordnung und bei Fragen zu Ihrer Einkommensteuererklärung.
Beratung per E-Mail anfragenWeitere hilfreiche Steuerinformationen
Quellen und Rechtsgrundlagen
- Einkommensteuergesetz: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c EStG (Arbeitszimmer, Jahres- und Tagespauschale) sowie § 9 Abs. 5 EStG. Rechtsstand: 01.11.2026. Amtlicher Gesetzestext
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung: § 8 EStDV in Verbindung mit § 84 Abs. 1d EStDV; Neufassung durch Verordnung vom 19.12.2025, BGBl. 2025 I Nr. 372. § 8 EStDV und § 84 EStDV .
- Entfernungspauschale und Arbeitnehmer-Pauschbetrag: § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG, § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStG. Entfernungspauschale 2026 in der Fassung des Steueränderungsgesetzes 2025. § 9 EStG , § 9a EStG .
- BMF-Schreiben vom 15.08.2023: IV C 6 – S 2145/19/10006 :027, BStBl I 2023, S. 1551. Ertragsteuerliche Behandlung der betrieblichen und beruflichen Betätigung in der häuslichen Wohnung; abgedruckt im LStH 2026, Anhang 19 I. Amtliche Verwaltungsanweisung .
- BFH, Beschluss vom 27.07.2015: GrS 1/14, BFHE 251, 408, BStBl II 2016, S. 265. Begriff und nahezu ausschließliche Nutzung des häuslichen Arbeitszimmers. BFH-Entscheidung .
- BFH, Urteile vom 15.12.2016: VI R 53/12, BStBl II 2017, S. 938, und VI R 86/13, BStBl II 2017, S. 941. Personenbezogene Beurteilung bei gemeinsamer Nutzung. VI R 53/12 , VI R 86/13 .
- BFH, Urteil vom 01.03.2021: IX R 27/19, BStBl II 2021, S. 680. Private Veräußerung einer selbst genutzten Immobilie mit häuslichem Arbeitszimmer. BFH-Entscheidung .
- BFH, Urteil vom 05.02.2025: VI R 3/23. Kein Werbungskostenabzug für den Umzug allein wegen der Einrichtung eines Arbeitszimmers. BFH-Entscheidung .
- BFH, Beschluss vom 18.11.2025: VIII S 27/24 (AdV); sowie anhängiges Verfahren VIII R 20/25 zur unentgeltlichen Ehegatten-Mitarbeit. Keine abschließende Hauptsacheentscheidung durch den AdV-Beschluss. BFH-Beschluss .
Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespräch mit einem Steuerberater. Stand: 1. November 2026. Maßgeblich sind die gesetzlichen Regelungen, Verwaltungsanweisungen und die Verhältnisse Ihres Einzelfalls.
