Tantieme berechnen – verständlich, rechtssicher & steueroptimiert

Tantieme schnell & rechtssicher berechnen

Mit unserem Tantieme-Rechner für GmbH-Geschäftsführer berechnen Sie sofort, wieviel Tantieme steuerlich zulässig und wirtschaftlich sinnvoll ist – ohne Risiko einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA).

Ideal für GmbH-Eigentümer, Gesellschafter-Geschäftsführer und Steuerverantwortliche, die Bonus, Gewinnbeteiligung oder variable Vergütung rechtssicher gestalten möchten.

Wie hoch darf eine Tantieme sein?

Die Höhe der Tantieme orientiert sich am Unternehmenserfolg und der Rolle des Geschäftsführers. Eine gesetzliche Obergrenze gibt es nicht, aber klare steuerliche Leitplanken:

• Max. 50 % des Jahresüberschusses (sonst vGA-Risiko laut BFH)
• Max. ca. 25 % variable Vergütung im Verhältnis zur gesamten Vergütung
• Tantieme muss vorab, schriftlich, eindeutig und fremdüblich vereinbart sein

Branchenüblichkeit, Unternehmensgröße und Verantwortungsbereich spielen ebenfalls eine Rolle. Werden diese Rahmen nicht beachtet, droht steuerlich die Einstufung als verdeckte Gewinnausschüttung.

Praxis-Tipp: Berechnen Sie die zulässige Tantieme immer vor Jahresabschluss – nicht erst in der Steuerprüfung.

Tantieme im Steuerrecht – was das Finanzamt prüft

Die Finanzverwaltung bewertet Tantiemen besonders streng. Entscheidend sind:

• Angemessenheit (Höhe vs. Gewinn & Marktvergleich)
• Fremdüblichkeit (würde ein externer Geschäftsleiter das so vereinbaren?)
• klar geregelte Fälligkeit & Berechnung
• Vereinbarung muss vorab bestehen – keine rückwirkenden Bonusbeschlüsse

Werden Regeln verletzt, gilt die Tantieme als vGA:

• keine Betriebsausgabenwirkung für die GmbH
• Besteuerung beim Geschäftsführer wie Gewinnausschüttung

Ergebnis: doppelte Steuerbelastung – vermeidbar durch saubere Gestaltung.

Tantieme als Arbeitslohn

Tantiemen sind variable Erfolgsvergütungen und gelten als steuerpflichtiger Arbeitslohn. Sie erhöhen das Bruttogehalt im Auszahlungsjahr und sind sozialversicherungspflichtig, sofern keine Geschäftsführer-Befreiung vorliegt.

Aktuelles: BFH-Urteile & Prüfpraxis 2024/2025

Aktuelle Rechtsprechung bestätigt: Bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern gelten Tantiemen bereits mit Fälligkeit als zugeflossen, auch wenn keine Auszahlung erfolgt.

Deshalb ist die korrekte Passivierung im Jahresabschluss zwingend, sonst drohen steuerliche Nachforderungen und die Umqualifizierung in vGA.

Unser Hinweis: Formulierungen im Vertrag zur Fälligkeit & Berechnungsbasis jährlich prüfen.

Sie möchten Ihre Tantieme optimal, rechtssicher und steuerlich anerkannt gestalten? Gern unterstützen wir Sie bei Formulierung, Berechnung und Dokumentation.

• Geschäftsführergehalt berechnen & optimieren
• Tantieme: Höhe, Berechnung, Angemessenheit
• Verdeckte Gewinnausschüttung vermeiden

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