Rechtsstand: 26.06.2026

Behinderung in der Steuererklärung: Behinderten-Pauschbetrag, Fahrtkosten und Umbaukosten absetzen

Behinderung in der Einkommensteuererklärung absetzen Menschen mit Behinderung können in der Einkommensteuererklärung steuerliche Erleichterungen nutzen. Besonders wichtig sind der Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b EStG, die behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale, der Abzug tatsächlicher außergewöhnlicher Belastungen nach § 33 EStG sowie steuerliche Besonderheiten bei Pflege, Umbaukosten, Hilfsmitteln und Kindern mit Behinderung.

Wichtige Aktualisierung: Die alten Pauschbeträge bis 2020 sind nur noch historisch relevant. Seit 2021 gelten deutlich höhere Behinderten-Pauschbeträge bereits ab einem Grad der Behinderung von 20. Die bisherigen Zusatzvoraussetzungen bei einem GdB unter 50 sind entfallen.

Behinderten-Pauschbetrag, Umbaukosten oder Fahrtkosten steuerlich richtig ansetzen?
Wir prüfen, ob Pauschbetrag, Einzelnachweis, Fahrtkostenpauschale, Pflege-Pauschbetrag, Handwerkerbonus oder außergewöhnliche Belastung für Sie günstiger ist.

Steuerliche Beratung zu Behinderungskosten anfragen

Behinderung in der Steuererklärung: Kurzüberblick

Behinderten-Pauschbetrag

Ab GdB 20 möglich. Die Höhe richtet sich nach dem festgestellten Grad der Behinderung.

Höchster Pauschbetrag

7.400 € bei Hilflosigkeit, Blindheit oder Taubblindheit.

Fahrtkostenpauschale

900 € oder 4.500 €, abhängig von GdB und Merkzeichen.

Umbaukosten

Behindertengerechte Wohnumbauten können zusätzlich als außergewöhnliche Belastung abziehbar sein.

Steuertipp: Der Behinderten-Pauschbetrag ersetzt nur typische laufende behinderungsbedingte Mehraufwendungen. Atypische Krankheits-, Umbau- oder Pflegekosten können zusätzlich als außergewöhnliche Belastungen zu prüfen sein.

Infografik: Behinderung steuerlich absetzen in 6 Schritten

Behinderten-Pauschbetrag: Was wird steuerlich abgegolten?

Der Behinderten-Pauschbetrag wird Menschen mit Behinderung gewährt, deren Grad der Behinderung mindestens 20 beträgt. Der Pauschbetrag soll typische, laufende behinderungsbedingte Mehraufwendungen abgelten, etwa für Hilfe bei gewöhnlichen und regelmäßig wiederkehrenden Verrichtungen des täglichen Lebens, Pflegeaufwand und erhöhten Wäschebedarf.

Definition: Der Behinderten-Pauschbetrag ist ein Jahresbetrag. Sie müssen die typischen behinderungsbedingten Aufwendungen nicht einzeln nachweisen. Der GdB bzw. das Merkzeichen muss aber amtlich festgestellt sein.

Was ist zusätzlich zum Pauschbetrag möglich?

Nicht alle Kosten sind durch den Pauschbetrag abgegolten. Zusätzlich zu prüfen sind insbesondere:

Krankheitskosten, Arztkosten, Medikamente und Heilbehandlungen,
Hilfsmittel wie Rollstuhl, Pflegebett oder Prothese,
behindertengerechter Umbau von Wohnung oder Haus,
Pflegekosten und Pflege-Pauschbetrag,
behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale,
Handwerkerleistungen nach § 35a EStG, soweit kein Abzug nach § 33 EStG erfolgt.

Keine Doppelberücksichtigung: Für dieselben Aufwendungen dürfen Sie nicht gleichzeitig den Pauschbetrag, den Einzelnachweis und eine Steuerermäßigung nach § 35a EStG nutzen.

Behinderten-Pauschbetrag 2026: Tabelle nach Grad der Behinderung

Grad der Behinderung	Behinderten-Pauschbetrag pro Jahr	Hinweis
GdB 20	384 €	erstmals seit 2021 ohne Zusatzvoraussetzungen
GdB 30	620 €	Jahresbetrag
GdB 40	860 €	Jahresbetrag
GdB 50	1.140 €	Schwerbehinderung ab GdB 50
GdB 60	1.440 €	Jahresbetrag
GdB 70	1.780 €	ggf. Fahrtkostenpauschale bei Merkzeichen G prüfen
GdB 80	2.120 €	ggf. Fahrtkostenpauschale 900 € möglich
GdB 90	2.460 €	Jahresbetrag
GdB 100	2.840 €	Jahresbetrag
Hilflos, blind oder taubblind	7.400 €	statt des normalen GdB-Pauschbetrags

Bei Beginn, Änderung oder Wegfall der Behinderung im Laufe eines Kalenderjahres wird grundsätzlich der Pauschbetrag nach dem höchsten Grad gewährt, der im Kalenderjahr festgestellt war. Eine zeitanteilige Kürzung erfolgt nicht.

Welche Nachweise verlangt das Finanzamt?

Die Behinderung muss gegenüber dem Finanzamt nachgewiesen werden. In vielen Fällen erfolgt der Nachweis inzwischen elektronisch. Liegt dem Finanzamt der Nachweis noch nicht vor, sollten Sie die Unterlagen bereithalten.

Situation	Typischer Nachweis	Hinweis
GdB ab 50	Schwerbehindertenausweis oder Feststellungsbescheid	vom zuständigen Versorgungsamt bzw. der zuständigen Behörde
GdB 20 bis unter 50	Bescheid oder Bescheinigung der zuständigen Behörde	seit 2021 ohne alte Zusatzvoraussetzungen
Merkzeichen H, Bl oder TBl	Schwerbehindertenausweis oder Feststellungsbescheid	relevant für 7.400 € Pauschbetrag
Kind mit Behinderung	Nachweis des Kindes und Steuer-ID	Übertragung über Anlage Kind möglich
Pflegegrad	Pflegegradbescheid	relevant für Pflege-Pauschbetrag oder Pflegekosten

Praxistipp: Wird ein höherer GdB rückwirkend festgestellt, kann sich eine Änderung bereits ergangener Steuerbescheide lohnen. Prüfen Sie die Bescheide und Einspruchsfristen.

Pauschbetrag oder tatsächliche Kosten: Was ist günstiger?

Menschen mit Behinderung haben ein Wahlrecht: Für typische laufende behinderungsbedingte Aufwendungen kann der Behinderten-Pauschbetrag genutzt werden. Alternativ können tatsächliche Kosten nach § 33 EStG geltend gemacht werden, wenn diese höher sind und nachgewiesen werden können.

Variante	Vorteil	Nachteil
Behinderten-Pauschbetrag	kein Einzelnachweis typischer Kosten nötig	begrenzt auf gesetzliche Pauschbeträge
Tatsächliche außergewöhnliche Belastungen	höhere Kosten können steuerlich günstiger sein	Nachweise und zumutbare Belastung beachten
Zusätzliche atypische Kosten	können neben dem Pauschbetrag möglich sein	Abgrenzung zum abgegoltenen Bereich erforderlich

Beispiel: Bei GdB 50 beträgt der Pauschbetrag 1.140 €. Entstehen zusätzlich einmalige Kosten für einen medizinisch notwendigen behindertengerechten Badumbau, können diese Umbaukosten gesondert als außergewöhnliche Belastung zu prüfen sein.

Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags bei Kindern

Steht einem Kind ein Behinderten-Pauschbetrag zu und nimmt das Kind ihn nicht selbst in Anspruch, kann der Pauschbetrag auf die Eltern übertragen werden, wenn für das Kind Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht.

Wichtige Punkte bei der Übertragung

Die Übertragung erfolgt in der Regel über die Anlage Kind.
Der Pauschbetrag wird grundsätzlich hälftig auf beide Eltern verteilt.
Auf gemeinsamen Antrag ist eine andere Aufteilung möglich.
Die steuerliche Identifikationsnummer des Kindes ist erforderlich.
Für Aufwendungen, die durch den übertragenen Pauschbetrag abgegolten sind, ist kein zusätzlicher §-33-Abzug möglich.

Siehe auch: Schwerbehinderung von Kindern in der Steuererklärung.

Pflege-Pauschbetrag zusätzlich zum Behinderten-Pauschbetrag

Der Pflege-Pauschbetrag kann neben einem Behinderten-Pauschbetrag in Betracht kommen, wenn Sie eine pflegebedürftige Person persönlich und unentgeltlich pflegen. Das gilt auch, wenn der Behinderten-Pauschbetrag eines Kindes auf die Eltern übertragen wurde.

Pflegegrad	Pflege-Pauschbetrag	Hinweis
Pflegegrad 2	600 €	persönliche Pflege erforderlich
Pflegegrad 3	1.100 €	keine schädlichen Einnahmen
Pflegegrad 4 oder 5	1.800 €	auch bei Hilflosigkeit möglich

Mehr dazu: Pflegegeld und Pflege-Pauschbetrag.

Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale

Für durch die Behinderung veranlasste Fahrten gibt es eine gesetzliche Fahrtkostenpauschale. Sie ersetzt den früheren praktischen Ansatz über 3.000 km bzw. 15.000 km mit 0,30 € je Kilometer.

Voraussetzung	Fahrtkostenpauschale	Hinweis
GdB mindestens 80	900 €	behinderungsbedingte Fahrten
GdB mindestens 70 und Merkzeichen G	900 €	G = erheblich beeinträchtigt in der Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr
Merkzeichen aG	4.500 €	außergewöhnlich gehbehindert
Merkzeichen Bl	4.500 €	blind
Merkzeichen TBl	4.500 €	taubblind
Merkzeichen H	4.500 €	hilflos

Wichtig: Neben der behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale können keine weiteren behinderungsbedingten Fahrtkosten als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Die Pauschale unterliegt außerdem der zumutbaren Belastung.

Fahrten zur Arbeit bei Menschen mit Behinderung

Für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gelten besondere Regeln, wenn die Behinderung die Mobilität erheblich einschränkt. In bestimmten Fällen können statt der Entfernungspauschale die tatsächlichen Aufwendungen berücksichtigt werden.

Typische begünstigte Fälle

GdB mindestens 70,
GdB mindestens 50 und erhebliche Beeinträchtigung der Bewegungsfähigkeit im Straßenverkehr, insbesondere Merkzeichen G oder aG.

Praxistipp: Berufliche Fahrtkosten und behinderungsbedingte Privatfahrten sind steuerlich getrennt zu prüfen. Der Ansatz in der Anlage N ersetzt nicht automatisch die Prüfung der behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale.

Behindertengerechte Umbaukosten als außergewöhnliche Belastung

Aufwendungen für den behindertengerechten Umbau einer Wohnung oder eines Hauses können als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sein, wenn sie durch die Behinderung zwangsläufig entstehen. Der BFH erkennt an, dass bei einem behindertengerechten Wohnumbau ein etwaiger Gegenwert regelmäßig in den Hintergrund treten kann.

Typische begünstigte Maßnahmen

barrierefreies Bad,
bodengleiche Dusche,
Türverbreiterungen,
Rollstuhlrampe,
Treppenlift,
barrierefreier Zugang zur Wohnung,
behinderungsbedingt notwendige Grundrissänderungen.

Welche Nachweise sind hilfreich?

Bescheid über Pflegegrad oder GdB,
medizinische Stellungnahme,
Gutachten des Medizinischen Dienstes,
Bewilligungsbescheid über Zuschüsse,
Rechnungen mit genauer Leistungsbeschreibung,
Zahlungsnachweise per Überweisung,
ggf. Sachverständigengutachten zur behinderungsbedingten Veranlassung.

Abflussprinzip beachten: Umbaukosten wirken grundsätzlich im Jahr der Zahlung. Eine freie Verteilung auf mehrere Jahre ist regelmäßig nicht möglich. Bei sehr hohen Kosten sollte frühzeitig steuerlich geplant werden.

Speziell dazu: Treppenlift steuerlich absetzen.

Behindertengerechter Gartenumbau: keine außergewöhnliche Belastung?

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Aufwendungen für einen behindertengerechten Umbau des Gartens eines selbstgenutzten Einfamilienhauses keine außergewöhnlichen Belastungen sind. Der Garten gehört nach dieser Rechtsprechung nicht zum existenznotwendigen Wohnbedarf in gleicher Weise wie die Wohnung selbst.

Praxisfolge: Kosten für Hochbeete, Gartenwege oder gärtnerische Umgestaltung sind steuerlich deutlich schwieriger durchsetzbar als Maßnahmen im unmittelbaren Wohnbereich.

Allerdings kann für Arbeitskosten eines Handwerkers im eigenen Haushalt eine Steuerermäßigung nach § 35a EStG in Betracht kommen, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Dabei werden 20 % der begünstigten Arbeitskosten, höchstens 1.200 € pro Jahr, direkt von der Einkommensteuer abgezogen.

Behindertengerechte Umrüstung eines Pkw

Aufwendungen für eine behindertengerechte Umrüstung eines Pkw können unter engen Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastung zu prüfen sein, wenn sie durch die Behinderung zwangsläufig veranlasst sind. Dabei ist sorgfältig zwischen Anschaffungskosten, Umrüstungskosten, beruflichen Fahrtkosten und der behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale zu unterscheiden.

Typische Umrüstungen

Handbediengerät für Gas und Bremse,
Rollstuhlverladesystem,
Schwenksitz,
Rampe oder Lift,
Pedalverlegung,
Lenkhilfe oder Spezialsteuerung.

Praxistipp: Lassen Sie bei Pkw-Umrüstungen die medizinische Notwendigkeit, die technische Umrüstung und die Zahlungen sauber dokumentieren. Zuschüsse oder Kostenerstattungen mindern die abziehbaren Aufwendungen.

Steuerrechner: Erstattung bei außergewöhnlichen Belastungen berechnen

Berechnen Sie mit dem Online-Rechner, ob und wie viel Einkommensteuer Sie voraussichtlich erstattet bekommen. Besonders bei Pauschbeträgen, hohen Krankheitskosten, Umbaukosten oder Fahrtkosten kann sich eine Steuerberechnung lohnen.

Rechner Steuerertattung

Sind Sie verheiratet?	Nein	ja
	Steuerpflichtige(r)	Ehepartner(in)
Jahresbruttolohn
Fahrtkosten: Einfache Entfernung Wohnung - Arbeitsstätte
Häusliches Arbeitszimmer	Nein ja	Nein ja
Doppelte Haushaltsführung
sonstige Werbungskosten (Fortbildung, Arbeitsmittel etc.)
Kinder
Kinderbetreuungskosten
Haushaltsnahe Dienstleistungen
Spenden
Außergewöhnliche Belastungen
Kirchensteuer

1) Notwendige Mehraufwendungen, die einem Arbeitnehmer wegen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung entstehen.
2) Eine doppelte Haushaltsführung liegt nur vor, wenn der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes seiner ersten Tätigkeitsstätte einen eigenen Hausstand unterhält und auch am Ort der ersten Tätigkeitsstätte wohnt.
3) Das Vorliegen eines eigenen Hausstandes setzt das Innehaben einer Wohnung sowie eine finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung voraus.
4) Als Unterkunftskosten für eine doppelte Haushaltsführung können im Inland die tatsächlichen Aufwendungen für die Nutzung der Unterkunft angesetzt werden, höchstens 1.000 Euro im Monat.
5) Aufwendungen für die Wege vom Ort der ersten Tätigkeitsstätte zum Ort des eigenen Hausstandes und zurück (Familienheimfahrt) können jeweils nur für eine Familienheimfahrt wöchentlich abgezogen werden.
6) Zur Abgeltung der Aufwendungen für eine Familienheimfahrt ist eine Entfernungspauschale von 0,30 Euro für jeden vollen Kilometer der Entfernung zwischen dem Ort des eigenen Hausstandes und dem Ort der ersten Tätigkeitsstätte anzusetzen.
7) Nummer 4 Satz 3 bis 5 ist entsprechend anzuwenden.
8) Aufwendungen für Familienheimfahrten mit einem dem Steuerpflichtigen im Rahmen einer Einkunftsart überlassenen Kraftfahrzeug werden nicht berücksichtigt.

Downloads und Videos

Video: Behinderten-Pauschbetrag einfach erklärt

Download: Checkliste Einkommensteuererklärung

Download: Ratgeber für Menschen mit Behinderungen

Download: Gesetzestexte und UN-Konvention

Checkliste: Behinderung in der Steuererklärung

Prüfpunkt	Erledigt?	Hinweis
GdB festgestellt	☐	ab GdB 20 Behinderten-Pauschbetrag prüfen
Merkzeichen H, Bl, TBl, aG oder G geprüft	☐	wichtig für Pauschbetrag und Fahrtkosten
Nachweise vorhanden	☐	Schwerbehindertenausweis oder Feststellungsbescheid
Pauschbetrag in der Steuererklärung eingetragen	☐	Anlage Außergewöhnliche Belastungen
Übertragung bei Kind geprüft	☐	Anlage Kind und Steuer-ID erforderlich
Fahrtkostenpauschale geprüft	☐	900 € oder 4.500 € je nach Voraussetzung
Umbaukosten geprüft	☐	Wohnbereich, Bad, Treppenlift, Rampe
Zuschüsse und Erstattungen abgezogen	☐	Pflegekasse, Krankenkasse, Beihilfe, Versicherung
§ 35a EStG geprüft	☐	Handwerkerleistungen, Pflege- und Betreuungsleistungen

Typische Fehler beim steuerlichen Absetzen einer Behinderung

Es werden noch alte Pauschbeträge aus der Zeit vor 2021 verwendet.
Der Behinderten-Pauschbetrag wird erst ab GdB 50 beantragt, obwohl er schon ab GdB 20 möglich ist.
Hilflosigkeit, Blindheit oder Taubblindheit wird nicht gesondert berücksichtigt.
Die behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale wird vergessen.
Fahrtkosten werden zusätzlich zur Fahrtkostenpauschale doppelt angesetzt.
Umbaukosten werden ohne medizinischen oder pflegefachlichen Nachweis geltend gemacht.
Zuschüsse der Pflegekasse oder Krankenkasse werden nicht abgezogen.
Gartenumbauten werden fälschlich als außergewöhnliche Belastung angesetzt.
Die Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags eines Kindes wird nicht in der Anlage Kind beantragt.
Bei Handwerkerleistungen fehlen Rechnung und unbarer Zahlungsnachweis.

FAQ: Behinderung in der Steuererklärung

Ab welchem Grad der Behinderung gibt es einen Behinderten-Pauschbetrag?

Der Behinderten-Pauschbetrag wird ab einem festgestellten Grad der Behinderung von mindestens 20 gewährt.

Wie hoch ist der Behinderten-Pauschbetrag bei GdB 50?

Bei einem GdB von 50 beträgt der Behinderten-Pauschbetrag 1.140 € pro Jahr.

Wie hoch ist der Pauschbetrag bei Merkzeichen H, Bl oder TBl?

Bei Hilflosigkeit, Blindheit oder Taubblindheit beträgt der Pauschbetrag 7.400 € pro Jahr.

Muss ich tatsächliche Kosten nachweisen?

Für den Behinderten-Pauschbetrag müssen typische Kosten nicht einzeln nachgewiesen werden. Der Grad der Behinderung bzw. das Merkzeichen muss aber amtlich festgestellt sein. Für zusätzliche außergewöhnliche Belastungen sind Belege erforderlich.

Kann ich den Behinderten-Pauschbetrag meines Kindes übertragen?

Ja, wenn das Kind den Pauschbetrag nicht selbst nutzt und für das Kind Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag besteht. Die Übertragung erfolgt in der Regel über die Anlage Kind.

Kann ich Fahrtkosten zusätzlich absetzen?

Für behinderungsbedingte Fahrten gibt es eine gesetzliche Fahrtkostenpauschale von 900 € oder 4.500 €. Darüber hinaus sind keine weiteren behinderungsbedingten Fahrtkosten als außergewöhnliche Belastung abziehbar.

Sind behindertengerechte Umbaukosten abziehbar?

Ja, behindertengerechte Umbaukosten im Wohnbereich können als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sein, wenn sie zwangsläufig durch die Behinderung veranlasst sind und die Kosten nachgewiesen werden.

Ist ein behindertengerechter Gartenumbau abziehbar?

Nach der BFH-Rechtsprechung sind Aufwendungen für einen behindertengerechten Gartenumbau grundsätzlich keine außergewöhnlichen Belastungen. Für Arbeitskosten kann jedoch eine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nach § 35a EStG in Betracht kommen.

Kann ich den Pflege-Pauschbetrag zusätzlich nutzen?

Ja, der Pflege-Pauschbetrag kann neben dem Behinderten-Pauschbetrag möglich sein, wenn Sie eine pflegebedürftige Person persönlich und unentgeltlich pflegen und die Voraussetzungen erfüllt sind.

Passend dazu

Rechtsstand und Quellen

Dieser Beitrag berücksichtigt den Rechtsstand vom 26.06.2026. Maßgeblich sind insbesondere § 33 EStG, § 33b EStG, § 35a EStG, die Lohnsteuer-Hinweise 2026 sowie die BFH-Rechtsprechung zu behindertengerechten Umbaukosten und Gartenumbauten.

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