Risiken bei einer Schenkung vermeiden

Welche Risiken bestehen bei einer Schenkung?

Eine Schenkung kann ein wirksames Mittel zur Vermögensübertragung und zur steuerlichen Gestaltung sein – sie birgt jedoch auch rechtliche, steuerliche und persönliche Risiken . Hier sind die wichtigsten Risiken im Überblick:

1. Steuerliche Risiken

• Überschreiten der Freibeträge: Wird der persönliche Freibetrag überschritten (z. B. 400.000 € bei Schenkungen an Kinder), fällt Schenkungsteuer an – teils mit hohen Steuersätzen.

• Falsche oder fehlende Meldung: Eine nicht oder zu spät beim Finanzamt angezeigte Schenkung kann Bußgelder oder steuerliche Nachteile zur Folge haben.

• Unkenntnis von Bewertungsvorschriften: Immobilien, Unternehmensanteile oder Nießbrauchrechte werden oft falsch bewertet – das kann zu unerwartet hoher Steuerlast führen.

• Kettenschenkungen / gestreckte Gestaltungen: Unklare oder missbräuchlich konstruierte Schenkungswege können vom Finanzamt nicht anerkannt werden.

2. Pflichtteilsergänzungsansprüche

• Schenkungen zu Lebzeiten können zu Pflichtteilsergänzungsansprüchen führen, wenn nach dem Tod des Schenkers gesetzliche Erben ihren Pflichtteil geltend machen. Diese Ansprüche bestehen bis zu 10 Jahre nach der Schenkung (mit jährlicher Abschmelzung).

3. Rückforderungsrisiken

• Der Schenker kann unter bestimmten Umständen eine Rückforderung der Schenkung verlangen , z. B. bei grober Undankbarkeit (§ 530 BGB) oder wenn er selbst in eine Notlage gerät (§ 528 BGB).

• Auch im Pflegefall kann das Sozialamt über den Rückforderungsmechanismus nach § 528 BGB auf übertragene Vermögenswerte zugreifen, um Sozialleistungen zu refinanzieren.

4. Haftungs- und Gläubigerschutz

• Wer größere Vermögen verschenkt, während er selbst Schulden oder potenzielle Haftungsrisiken hat, kann gläubigerbenachteiligend handeln (§ 134 InsO) – die Schenkung ist dann unter Umständen anfechtbar .

5. Verlust von Kontrolle und Nutzungsmöglichkeiten

• Nach der Schenkung hat der Schenker keine rechtliche Verfügungsmacht mehr über das geschenkte Vermögen – es sei denn, es wurden Nutzungsrechte (z. B. Nießbrauch, Wohnrecht) oder Rückforderungsrechte vertraglich gesichert.

6. Beeinträchtigung familiärer Beziehungen

• Schenkungen können zu Spannungen unter Familienmitgliedern führen, insbesondere wenn sie ungleich verteilt oder ohne klare Kommunikation erfolgen.

7. Rechtsform- oder Vertragsfehler

• Fehlerhafte oder unklare Schenkungsverträge können später zu Rechtsunsicherheiten, Streitigkeiten oder Steuerproblemen führen.

• Besonders bei Immobilien, Unternehmensanteilen oder internationalem Bezug ist eine gründliche rechtliche Prüfung und notarielle Gestaltung unverzichtbar.

Auch ohne Rückforderungsrecht im Vertrag kann der Schenker die Schenkung bei grobem Undank zurückfordern. Dies wäre z. B. der Fall, wenn der Schenker dem Beschenkten ein Haus geschenkt hat, mit der Bedingung, dass der Schenker darin wohnen bleiben kann. Verhält sich in diesem Fall der Beschenkte undankbar und macht dem Schenker das Leben schwer, kann die Schenkung ab der Kenntnis der schweren Verfehlung, bis zu einem Jahr rückgängig gemacht werden. Ein grober Undank muss laut Erbschaftssteuergesetz hierfür als Verfehlung allerdings gut zu erkennen sein. Eine körperliche Misshandlung, oder die Bedrohung des Lebens, aber auch eine grundlose Strafanzeige oder schwere Beleidigung, zeigen hier die grobe Verfehlung an.

Steuertipp: Die Vererbung und die Schenkung einer selbst genutzten Wohnimmobilie an einen Ehegatten oder an einen eingetragenen Lebenspartner bleibt steuerfrei.

Ein Schenkungsverbot bewahrt Vermögende, die einem gesetzlichen Vertreter unterstellt sind davor, dass das Vermögen veräußert werden kann. Handelt es sich bei einer Schenkung, damit die sittliche Pflicht erfüllt wird, ist diese jedoch zulässig. Dies betrifft Eltern von Minderjährigen, Vormünder und rechtliche Betreuer. Des Weiteren sind rechtliche Betreuer laut Erbschaftssteuergesetz auch dazu berechtigt, Gelegenheitsgeschenke vorzunehmen. Genehmigt ein Gericht z. B. eine Aussteuer oder eine Mitgift durch das Vermögen des Betreuten zu tätigen, ist auch dies möglich.

In die Insolvenzmasse fließt das Geschenk ebenfalls ein, wenn dem Beschenkten eine Insolvenz droht. Steht der Beschenkte vor der Verarmung, ist er dazu verpflichtet, das Geschenk dafür herzunehmen, um seinen Lebensunterhalt damit zu bestreiten. Die Schenkung kann allerdings den Gläubigern und auch dem Staat entzogen werden. Dies ist dann möglich, wenn beide im Schenkungsvertrag ein Rückforderungsrecht für den Schenker vereinbart haben. In diesem Fall, kann der Schenker das Vermögen wieder an sich nehmen und es kommt zu keiner anderweitigen Verwertung.

Es wird dringend empfohlen, sich vor einer Schenkung kompetent beraten zu lassen, um steuerliche Fallstricke zu vermeiden.

Steuertipps Erbschafts- und Schenkungssteuer: Verschonungsregelungen, Steuerklassen, Freibeträge: Das deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht ist kompliziert. Mit diesem Merkblatt behalten Sie den Überblick und erfahren, welche Gestaltungsmöglichkeiten Sie haben, um das steuerliche Optimum herauszuholen.

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Typische Fehler bei der Schenkungssteuer

1. Mitteilungspflichten gegenüber dem Finanzamt
   Sowohl der Schenkende als auch der Beschenkte sind verpflichtet, Schenkungen dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten zu melden. Dies gilt nicht für Gelegenheitsgeschenke oder notariell beurkundete Verträge.

2. Schenkungen zwischen Ehegatten
   Es besteht oft das Missverständnis, dass Ehegatten automatisch ein gemeinsames Vermögen haben. Tatsächlich unterliegen Schenkungen zwischen Ehegatten der Schenkungssteuer, wenn der Freibetrag von 500.000 Euro überschritten wird.

3. Gemischte Schenkungen
   Vermögensübertragungen innerhalb der Familie erfolgen oft zu günstigeren Konditionen. Liegt der Wert der Leistung des Beschenkten unter dem Wert des Geschenks, handelt es sich um eine gemischte Schenkung, bei der der geschenkte Teil steuerpflichtig sein kann.

4. Schenkungen mit Auslandsbezug
   Das Weltvermögensprinzip besagt, dass Schenkungen unabhängig vom Belegen des Vermögens im In- oder Ausland steuerpflichtig sind. Dies kann dazu führen, dass sowohl der deutsche als auch der ausländische Fiskus die Schenkung besteuern.

5. Fehleinschätzung von Freibeträgen und Steuersätzen
   Die Freibeträge werden oft überschätzt und die Steuersätze unterschätzt. Je nach Verwandtschaftsgrad variieren die Freibeträge erheblich, was zu unerwarteten Steuerzahlungen führen kann.

6. Außergewöhnliche Großzahlung auf ein gemeinschaftliches Konto
   Das Finanzamt kann annehmen, dass die Hälfte des Betrags eine Schenkung an den anderen Partner ist.

7. Nichtangabe eines eingeführten Luxusgegenstands beim Zoll
   Auch im Ausland erhaltene Schenkungen müssen bei der Einreise nach Deutschland angezeigt werden.

8. Nichtvollzug der Schenkung und Unterlassen einer notariellen Beurkundung
   Eine zugesagte Schenkung ist unwirksam, wenn sie nicht vollzogen und notariell beurkundet wird.

9. Nichtanzeige einer schenkungssteuerpflichtigen Schenkung im Ausland
   Solche Schenkungen werden oft nicht gemeldet, was problematisch ist, da die Festsetzungsverjährung noch nicht eingetreten sein kann.

10. Nicht einkalkulierte Schenkungssteuer
    Beschenkte müssen sich bewusst sein, dass auf sie erhebliche Steuerzahlungen zukommen können.

11. Zahlungsunfähigkeit des Beschenkten und Inanspruchnahme des Schenkers
    Dies führt oft zu Streitigkeiten und Zerwürfnissen innerhalb der Familie.

12. Nichtabstimmung des Verkaufs einer geschenkten Familienimmobilie
    Der Schenker sollte sich einen Rücktritt vorbehalten, um spätere Verärgerungen zu vermeiden.

13. Unterschätztes Entdeckungsrisiko bei Social-Media-Postings
    Mitteilungen von Schenkungen über 200.000 Euro können vom Finanzamt registriert werden.

14. Vorbehaltlose Schenkung des einzigen Ertragsgegenstands
    Der Schenker sollte sich ein Nießbrauchsrecht oder Rückforderungsrecht vorbehalten.

15. Übersehen des Schenkungsteuerfreibetrags und des Steuerhinterziehungsrisikos
    Schenkungen müssen angezeigt werden, besonders wenn Freibeträge überschritten wurden.

Fazit:

Schenkungen sollten niemals leichtfertig erfolgen. Vor einer größeren Schenkung ist eine fundierte steuerliche und rechtliche Beratung essenziell. Nur so lassen sich die Vorteile gezielt nutzen – und die Risiken wirksam begrenzen.

Möchten Sie eine Schenkung planen oder prüfen lassen? Ich unterstütze Sie gerne mit einer individuellen Risikoanalyse und maßgeschneiderten Empfehlungen.

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