Minijob Rechner: Kosten, Steuern & Versicherung berechnen

Das Wichtigste zu Anmeldung, Kosten, Beiträgen sowie Besteuerung beim Minijob.

Minijob Rechner

Vielleicht überlegen Sie, einen sog. Minijobber einzustellen. Für Minijobs (geringfügige Beschäftigung) gibt es Vergünstigungen bei Steuern und Sozialabgaben. Dieses Video zeigt, welche es sind und wie Sie sie nutzen.

Was ist ein Minijob? Wie viele Stunden muss man bei einem Minijob arbeiten? Wie viel darf man im Minijob verdienen (ab 2025 bis zu 556 €)? Mit welchen Kosten muss der Arbeitgeber beim Minijob rechnen?

Abgaben berechnen mit dem Minijob-Rechner

Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung, Umlagen, Pauschsteuer – als Arbeitgeber eines Minijobbers im Gewerbe haben Sie verschiedene Abgaben zu leisten. Wie hoch diese sind, erfahren Sie einfach und schnell mit unserem Minijob-Beitragsrechner. Mit unseren Minijob Rechner können Sie schnell und einfach die Kosten mit Steuern und Abgaben berechnen:

Wie funktioniert der Minijob-Rechner?

Nur wenige Klicks und Sie wissen, wie hoch die Abgaben sind, die Sie für Ihren Minijobber oder Ihre Minijobberin zu zahlen haben. Das klingt nicht nur super einfach, sondern ist es auch! Dazu müssen Sie in unserem Minijob-Rechner für Arbeitgeber und Arbeitgeberinnen lediglich einige Angaben zum Beschäftigungsverhältnis machen. Zum Beispiel wie hoch das monatliche Arbeitsentgelt Ihrer Minijobberin ist oder ob diese gesetzlich krankenversichert ist. Mit einem Klick auf das kleine "i" an jeder Frage erhalten Sie hilfreiche Hinweise zu den jeweiligen Punkten.

Felder mit einem Sternchen * sind Pflichtfelder

**Zeitraum für die Berechnung ***

• Auswählen...

• ab Januar 2025

• Januar bis Dezember 2024

**Höhe des monatlich gezahlten Verdienstes in Euro ***

[ ] Die beschäftigte Person ist nicht gesetzlich krankenversichert.

[ ] Die beschäftigte Person hat die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht beantragt.

[ ] Die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage muss beachtet werden.

[ ] Für meinen Betrieb besteht keine Umlagepflicht zum Ausgleichsverfahren U1.

[ ] Ich bin von der Abführung der Insolvenzgeldumlage befreit.

[ ] Für die Minijobberin oder den Minijobber soll anstelle der einheitlichen Pauschsteuer von zwei Prozent die individuelle Einkommenssteuer abgeführt werden.

Das wird berechnet

Wenn Sie Ihre Angaben gemacht haben und auf "Berechnen" klicken, sehen Sie zunächst die Gesamtsumme der Abgaben, die Sie an die Minijob-Zentrale zu zahlen haben. Mit einem weiteren Klick erhalten Sie dann eine detaillierte Aufschlüsselung dieses Gesamtbetrages. Diese Übersicht beinhaltet:

• den Beitrag zur Krankenversicherung

• den vollen Beitrag zur Rentenversicherung, einschließlich Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil

• die Umlagen 1 und 2

• die Insolvenzgeldumlage

• eine einheitliche Pauschsteuer

Hinweis: Wählt der Arbeitgeber für eine geringfügig entlohnte Beschäftigung nicht die pauschale Lohnsteuer, ist die Lohnsteuer vom Arbeitsentgelt nach Maßgabe der individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmale zu erheben. Die Höhe des Lohnsteuerabzugs hängt dann von der Lohnsteuerklasse ab. Bei den Lohnsteuerklassen I (Alleinstehende), II (bestimmte Alleinerziehende mit Kind) oder III und IV (verheiratete Arbeitnehmer/innen) fällt für das Arbeitsentgelt aus einer geringfügig entlohnten Beschäftigung keine Lohnsteuer an; etwas anderes gilt bei der Lohnsteuerklasse V oder VI.

• Persönliche Daten des Arbeitnehmers:
  
  • Name
  • Adresse (Straße, Hausnummer, PLZ, Ort)
  • Geburtsdatum
  • Steuer-Identifikationsnummer
• Beschäftigungsdaten:
  
  • Beginn der Beschäftigung
  • Art der Beschäftigung (Minijob)
  • Arbeitszeit (z.B. wöchentliche Stundenanzahl)


• Lohnabrechnungsdaten:
  
  • Bruttolohn
  • Abzüge (z.B. Lohnsteuer, falls nicht pauschal versteuert)
  • Nettolohn


• Sozialversicherungsdaten:
  
  • Sozialversicherungsnummer
  • Angaben zur Rentenversicherung (z.B. pauschale Beiträge)


• Weitere Angaben:
  
  • Bankverbindung für die Gehaltsüberweisung
  • Angaben zur Krankenversicherung (falls relevant)

Geringfügige Beschäftigung Minijob (12/22)
»Was sollten Sie bei der Einstellung von geringfügig Beschäftigten (Minijobbern) beachten?« (#1019999)
Download:

Am 01.10.2022 wurde aus dem beliebten 450-€-Job ein 520-€-Job und es gab Neuerungen beim Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze. Mit Hilfe unserer Infografik erkennen Sie, welche steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Sonderregelungen Sie als Arbeitgeber beachten müssen und wie Sie sich vor Nachzahlungen schützen.

Minijobber auf Abruf (12/20)
»Welche Besonderheiten müssen Sie beachten, wenn Sie Minijobber auf Abruf beschäftigen?« (#1020019)
Download:

Bei der Beschäftigung von Minijobbern auf Abruf müssen einige Besonderheiten beachtet werden. In unserer Infografik erfahren Ihre Mandanten, welche Arbeitszeit Sie vertraglich vereinbaren sollten und wie Sie es vermeiden können, dass aus dem Minijob ungewollt eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung wird.

Kurzfristige Beschäftigung (12/22)
»Was sollten Sie bei der Einstellung von kurzfristig Beschäftigten (Aushilfskräften) beachten?« (#1020001)
Download:

Für viele Unternehmen ist es wichtig, Auftragsspitzen mit kurzfristig beschäftigten Aushilfskräften zu bewältigen. Auf Basis unserer Infografik können Ihre Mandanten planen, wann und wie lange Sie Aushilfskräfte beschäftigen dürfen, ohne den Vorteil der niedrigen Lohnnebenkosten zu gefährden, und Sie können einschätzen, in welchen Fällen eine Pauschalierung der Lohnsteuer möglich ist.

Download: Minijobber und Aushilfskräfte

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Änderungen bei Minijobs im Jahr 2025

Nachfolgend informiere ich über neue Regelungen für Minijobs, die ab Januar 2025 gelten und für Arbeitgeber und Beschäftigte von Bedeutung sind.

Neue Grenzwerte und Abgabensätze für Minijobber

Mit der Anhebung des Mindestlohns auf 12,82 Euro pro Stunde ab 2025 ändern sich auch die steuerfreien Verdienstgrenzen für Minijobber. Arbeitgeber sollten die Arbeitszeiten ihrer Minijobber anpassen, um die neuen Grenzwerte einzuhalten.

Für das Jahr 2025 gelten folgende Obergrenzen:

• Minijob-Obergrenze: 556 Euro monatlich
• Midijob-Grenze (Übergangsbereich): Zwischen 556,01 Euro und 2.000 Euro monatlich

Ausnahmen vom gesetzlichen Mindestlohn

Der gesetzliche Mindestlohn gilt für alle volljährigen Arbeitnehmer, mit einigen Ausnahmen:

• Auszubildende
• Pflichtpraktikanten oder Praktikanten (maximal 3 Monate)
• Langzeitarbeitslose (in den ersten 6 Monaten der Arbeitsaufnahme)
• Jugendliche in der Einstiegsqualifizierung
• Ehrenamtlich Tätige

Übergangsregelungen für Midijobber

Mit der Erhöhung der Minijob-Verdienstgrenze von 538 Euro auf 556 Euro ab dem 1. Januar 2025 sollten Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen, die sich bisher in der Gleitzone (Midijob) befanden, ihre Verdiensthöhe überprüfen.

• Wer im Jahr 2024 zwischen 538 Euro und 556 Euro monatlich verdient hat, könnte ab 2025 automatisch in den Minijob-Bereich fallen.
• Arbeitnehmer, die weiterhin sozialversicherungspflichtig bleiben möchten, müssen ihren Verdienst über 556 Euro pro Monat anheben.

Fälligkeiten und Beiträge im Jahr 2025

Die Abgabensätze für Minijobs bleiben im Jahr 2025 weitgehend unverändert. Arbeitgeber müssen Abgaben fristgerecht zahlen und Beitragsnachweise rechtzeitig übermitteln.

Abgaben bei geringfügiger Beschäftigung 2025

Für Minijobs gelten 2025 folgende Abgabensätze:

• Krankenversicherung: 13 % Pauschalbeitrag
• Rentenversicherung: 15 % Pauschalbeitrag (3,6 % Arbeitnehmeranteil)
• Umlage U1 (Krankheit): 1,1 %
• Umlage U2 (Mutterschaft): 0,24 %
• Insolvenzgeldumlage: 0,06 %
• Pauschsteuer: 2 % (oder individuell nach Lohnsteuerklasse)
• Unfallversicherung: individueller Beitrag je nach Berufsgenossenschaft

Hinzuverdienstgrenzen für Rentner

Rentner können weiterhin unbegrenzt hinzuverdienen. Wer im Rahmen eines Minijobs arbeitet, muss sich lediglich an die Verdienstgrenze von 556 Euro monatlich (6.672 Euro jährlich) halten.

Hinzuverdienstgrenzen für Erwerbsminderungsrente ab 2025

• Teilweise Erwerbsminderung: 38.200 Euro jährlich
• Volle Erwerbsminderung: 19.100 Euro jährlich

Neues SV-Meldeportal

Seit Oktober 2024 ist das neue SV-Meldeportal das zentrale System zur Übermittlung von Sozialversicherungsdaten. Arbeitgeber können das alte sv.net-System noch bis zum 29. Februar 2025 nutzen, danach wird es abgeschaltet.

Auswirkungen für Arbeitgeber

• Die Verdienstgrenze für Minijobs steigt ab 1. Januar 2025 auf 556 Euro.
• Arbeitgeber müssen Abgaben pünktlich leisten und Nachweise fristgerecht übermitteln.
• Das neue SV-Meldeportal wird ab März 2025 zum Standard.

Auswirkungen für Beschäftigte

• Der Mindestlohn steigt ab 1. Januar 2025 auf 12,82 Euro pro Stunde .
• Minijobber dürfen ab 2025 im Monat maximal 556 Euro verdienen, ohne sozialversicherungspflichtig zu werden.

Für Fragen zu den Änderungen bei Minijobs steht die Minijob-Zentrale zur Verfügung. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten sich frühzeitig informieren, um von den neuen Regelungen zu profitieren und mögliche Nachteile zu vermeiden.

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Steuererklärung für Minijobber

Ein wichtiger Aspekt, der vielen Minijobbern nicht bewusst ist: Die Möglichkeit, durch die Beiträge zur Rentenversicherung aus einem Minijob eine Steuererstattung zu erzielen. Dieser Aspekt ist besonders relevant, da über sieben Millionen Steuerzahler in Deutschland einem Minijob nachgehen, oft zusätzlich zu ihrer Hauptbeschäftigung. Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, die im Rahmen eines Minijobs entrichtet werden, als Sonderausgaben steuerlich absetzbar sind.

1. Minijob und Rentenversicherung: Die Beiträge, die im Rahmen eines Minijobs zur Rentenversicherung geleistet werden, sind ebenfalls als Sonderausgaben abzugsfähig. Dies betrifft sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil, wobei der Arbeitnehmeranteil direkt vom Minijobber getragen wird, es sei denn, er hat sich von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen.

2. Steuerliche Vorteile: Durch die Absetzbarkeit der Rentenversicherungsbeiträge aus einem Minijob kann sich ein nicht unerheblicher Steuervorteil ergeben. Dieser Vorteil hängt vom individuellen Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen ab und kann dazu führen, dass sich die Abführung der Rentenversicherungsbeiträge auch finanziell lohnt.

Der Sonderausgabenabzug für rentenversicherte Minijobber bietet eine Möglichkeit, die finanzielle Belastung durch die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung steuerlich geltend zu machen. Da Minijobs, die nach § 40a EStG pauschalversteuert werden, von der Ausstellung einer Lohnsteuerbescheinigung durch den Arbeitgeber ausgenommen sind, ergibt sich die Frage, wie die geleisteten Beiträge gegenüber dem Finanzamt nachgewiesen werden können. Hier sind die wesentlichen Punkte zusammengefasst:

Nachweis der geleisteten Beiträge

• Lohnabrechnungen als Nachweis: Minijobber erhalten monatliche Lohnabrechnungen, in denen der Brutto- und Nettolohn sowie die vom Arbeitgeber einbehaltenen Arbeitnehmeranteile zur gesetzlichen Rentenversicherung aufgeführt sind. Diese Lohnabrechnungen dienen als Nachweis für die geleisteten Beiträge gegenüber dem Finanzamt.
• Minijob im Privathaushalt: Für Minijobs, die im Rahmen des Haushaltscheckverfahrens abgerechnet werden, wird direkt ein Beitragsnachweis für das Finanzamt erstellt, was den Nachweisprozess vereinfacht.

Praxistipp

Für Minijobber, die ihre Beiträge zur Rentenversicherung steuerlich geltend machen möchten, ist es wichtig, alle relevanten Lohnabrechnungen sorgfältig aufzubewahren. Diese dienen als notwendige Dokumentation für das Finanzamt, um den Sonderausgabenabzug erfolgreich zu beantragen.

Fazit

Die Möglichkeit, Beiträge zur Rentenversicherung als Sonderausgaben abzusetzen, stellt für Minijobber eine wichtige steuerliche Entlastung dar. Die Entscheidung, sich als Minijobber von der Rentenversicherungspflicht befreien zu lassen, sollte wohlüberlegt sein. Die Beiträge zur Rentenversicherung bieten nicht nur den Vorteil einer höheren Rentenanwartschaft, sondern können auch steuerliche Vorteile mit sich bringen. Die vollständige Abzugsfähigkeit dieser Beiträge ab dem Jahr 2023 macht den Minijob steuerlich relevanter, als viele annehmen. Es lohnt sich daher, die Rentenversicherungsbeiträge in der Einkommensteuererklärung anzugeben, um potenzielle Steuervorteile zu nutzen. Die korrekte Dokumentation und Aufbewahrung der Lohnabrechnungen ist dabei essentiell, um den Nachweis der geleisteten Beiträge gegenüber dem Finanzamt führen zu können. Insbesondere für Minijobber in Privathaushalten erleichtert das Haushaltscheckverfahren den Nachweisprozess erheblich.

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Minijob Anmeldung, Arbeitvertrag, Personlafragebogen + Haushaltsscheck

Hier eine Zusammenfassung der wichtigsten Punkte, die Sie als Arbeitgeber beachten sollten:

Was bei der Anmeldung Ihrer Minijobber beachten sollten

Beim Beschäftigungsbeginn eines neuen Mitarbeiters als Minijobber ist einiges zu beachten. Neben einem erfolgreichen Onboarding ist die korrekte rechtliche Einstufung der Versicherungspflicht entscheidend. Gerade bei Minijobbern gibt es spezielle Regelungen, die Sie als Arbeitgeber kennen müssen.

Wichtige Unterlagen zum Beschäftigungsbeginn:

Damit der Start reibungslos verläuft, benötigen Sie von Ihren neuen Mitarbeitern folgende Unterlagen:

1. Angaben für ELStAM:

   • Geburtsdatum
   • Steuerliche Identifikationsnummer
   • Information, ob es sich um ein Haupt- oder Nebenarbeitsverhältnis handelt

2. Versicherungsnummernnachweis oder Sozialversicherungsausweis:

   • Seit 2023 ist der Versicherungsnummernnachweis erforderlich, der die Versicherungsnummer und persönliche Daten enthält.
   • Bisher ausgestellte Sozialversicherungsausweise bleiben gültig.

3. Urlaubsbescheinigung:

   • Der vorherige Arbeitgeber muss eine Bescheinigung über den gewährten oder abgegoltenen Urlaub ausstellen, um die bereits gewährten Urlaubstage anzurechnen.

4. Mitgliedsbescheinigung der Krankenkasse:

   • Diese Bescheinigung ist für die korrekte Anmeldung bei der Krankenkasse notwendig, unabhängig von der Art der Beschäftigung.

5. Erklärung zur Mehrfachbeschäftigung bei Minijobbern:

   • Bei Minijobbern müssen Sie als Arbeitgeber kontrollieren, ob die Einkommensgrenze von 538 Euro oder die Zeitgrenze bei kurzfristigen Beschäftigungen durch mehrere Beschäftigungsverhältnisse überschritten wird.
   • Bei grob fahrlässiger oder vorsätzlicher Missachtung haften Sie rückwirkend für Sozialversicherungsbeiträge.

Zusätzliche Hinweise:

• Beachten Sie auch die Änderungen der Beitragsbemessungsgrenze und Versicherungspflichtgrenze ab 2025.
• Bei Unsicherheiten oder Fragen zur Versicherungspflicht wenden Sie sich an die Minijob-Zentrale oder einen Steuerberater.
• Eine sorgfältige Dokumentation aller Unterlagen ist empfehlenswert.

Fazit:

Ein umfassender Überblick über die einzureichenden Unterlagen und die Einhaltung der Versicherungspflichten ist unerlässlich. Stellen Sie sicher, dass Sie alle Informationen und Dokumente vorliegen haben, um mögliche Nachzahlungen und rechtliche Probleme zu vermeiden.

Anpassung des Mindestlohns

Zum Jahresbeginn ist der Mindestlohn gestiegen, was direkte Auswirkungen auf die Vergütung von Minijobbern hat. Seit dem 1. Januar 2024 beträgt der Mindestlohn 12,41 Euro pro Stunde. Dieser Anstieg bedeutet, dass Sie als Arbeitgeber Ihre Verträge und die Vergütung Ihrer Minijobber entsprechend anpassen müssen, um gesetzeskonform zu bleiben.

Gleichbehandlung gemäß Teilzeit- und Befristungsgesetz (TzBfG)

Das TzBfG schreibt vor, dass teilzeitbeschäftigte Arbeitnehmer, zu denen auch Minijobber zählen, ein Arbeitsentgelt erhalten müssen, das dem Anteil ihrer Arbeitszeit an der eines vergleichbaren vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers entspricht. Dies bedeutet, dass die Vergütung von Minijobbern im Verhältnis zu ihrer Arbeitsleistung nicht geringer sein darf als die ihrer vollzeitbeschäftigten Kollegen.

Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts (BAG)

Ein Urteil des BAG hat bestätigt, dass eine unterschiedliche Bezahlung von nebenamtlich und hauptamtlich tätigen Arbeitnehmern, die die gleiche Tätigkeit ausüben, eine ungerechtfertigte Benachteiligung darstellen kann. Dies unterstreicht die Notwendigkeit, bei der Festlegung der Vergütung für Minijobber sorgfältig vorzugehen und sicherzustellen, dass diese fair und im Einklang mit den gesetzlichen Vorgaben ist.

Gesetzlicher Mindestlohn und Ausnahmen

Der gesetzliche Mindestlohn gilt grundsätzlich für alle volljährigen Arbeitnehmer, allerdings mit einigen Ausnahmen, wie z.B. Auszubildende, Pflichtpraktikanten oder Langzeitarbeitslose in den ersten sechs Monaten ihrer Arbeitsaufnahme. Es ist wichtig, sich dieser Ausnahmen bewusst zu sein und entsprechend zu handeln.

Anhebung der Minijobgrenze

Mit der Erhöhung des Mindestlohns steigt auch die Grenze für geringfügige Beschäftigung. Für 2024 liegt die Obergrenze für Minijobs bei 538 Euro pro Monat. Dies hat direkte Auswirkungen auf die Vertragsgestaltung und die Lohnabrechnung von Minijobbern.

Abgaben für Minijobs

Als Arbeitgeber müssen Sie verschiedene Abgaben für Ihre Minijobber entrichten, darunter Pauschalbeiträge zur Kranken- und Rentenversicherung sowie Umlagen für Aufwendungen bei Krankheit und Mutterschaft. Die genauen Sätze und Beiträge sollten im Detail geprüft und korrekt an die Minijob-Zentrale abgeführt werden.

Fazit

Die korrekte Handhabung von Minijobs erfordert eine sorgfältige Beachtung der gesetzlichen Vorgaben, insbesondere im Hinblick auf den Mindestlohn und die Gleichbehandlung von teilzeit- und vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmern. Die jüngsten Änderungen und die Rechtsprechung des BAG unterstreichen die Bedeutung einer fairen und gesetzeskonformen Vergütungspraxis. Als Arbeitgeber ist es entscheidend, aktuelle Entwicklungen im Auge zu behalten und die Verträge sowie die Vergütung Ihrer Minijobber entsprechend anzupassen.

Ein zweiminütiger Film der Minijob-Zentrale zeigt, wie einfach die Anmeldung einer Haushaltshilfe im Haushaltsscheck-Verfahren funktioniert.

Arbeitsvertrag, Fragebogen + Haushaltsscheck

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Download: Haushaltsscheck

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Download: Arbeitsvertrag für geringfügig entlohnte Beschäftigte

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Download: Checkliste für geringfügig entlohnte oder kurzfristig Beschäftigte

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SV-Meldung Minijob

Minijob Schlüsselzahlen für Personengruppen

109 = geringfügig entlohnte Beschäftigung.

190 = ausschließlich in der gesetzlichen Unfallversicherung versicherte Beschäftigte mit beitragspflichtigem Arbeitsentgelt.

Wichtiger Hinweis: Sie müssen den Personengruppenschlüssel 190 auch dann angeben, wenn das beitragspflichtige Arbeitsentgelt zur Unfallversicherung die Geringfügigkeitsgrenze nicht übersteigt.

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Minijob Schlüsselzahlen zu Beitragsgruppen

Je nach den gegebenen Voraussetzungen sind die nachfolgenden Schlüsselzahlen für die Beitragsgruppen zur Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung für die Personengruppe 109 zulässig.

Bitte verwenden Sie für die Personengruppe 190 ausschließlich die Beitragsgruppe 0 0 0 0. Mehr Infos unter Tätigkeitsschlüssel

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Minijobs richtig besteuern (Privathaushalte + Gewerblicher Bereich

Der Arbeitslohn aus einem geringfügigen Beschäftigungsverhältnis kann mit einer einheitlichen Pauschsteuer von 2 % (Lohnsteuer einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) versteuert werden, wenn:

• es sich um eine geringfügige Beschäftigung i. S. des § 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV (sog. Minijob) handelt und
• der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer pauschale Rentenversicherungsbeiträge zu entrichten hat.

Die einheitliche Pauschsteuer ist neben den pauschalen Sozialversicherungsbeiträgen (15 % Rentenversicherung, 13 % Krankenversicherung) an die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See zu entrichten. Diese ist berechtigt, die einheitliche Pauschsteuer zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen bei der Arbeitgeberin oder beim Arbeitgeber einzuziehen.

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Gestaltungsmöglichkeiten bei Minijob (geringfügige Beschäftigung + Teilzeitkräften)

Es liegt ein Minijob vor, wenn der regelmäßige Arbeitslohn im Monat nicht mehr als 520 € beträgt. Die Dauer der täglichen, wöchentlichen oder monatlichen Arbeitszeit spielt keine Rolle. Minijobs sind versicherungspflichtig in der gesetzlichen Rentenversicherung. Die geringe Differenz von 3,7 % zum allgemeinen Beitragssatz von 18,7 % in den Jahren 2015/16 trägt der Arbeitnehmer. Der Minijobber hat zwar die Möglichkeit, sich von der Rentenversicherungspflicht befreien zu lassen (Opt-Out), sinnvoll ist es jedoch i.d.R. nicht.

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Auswirkungen durch die Festlegung des Mindestlohns: Der monatliche Arbeitslohn eines Minijobbers darf 520 € nicht übersteigen. Daher ist unbedingt darauf zu achten, dass die Arbeitszeit so festgelegt wird, dass diese multipliziert mit dem Mindestlohn von 12 € pro Stunde nicht zu einer Überschreitung der 520-€-Grenze führt. Das Gesetz zur Stärkung der Tarifautonomie sieht beim Mindestlohn keine Ausnahmen vor. Bereits bestehende Branchenmindestlöhne haben weiterhin Bestand, soweit diese höhere Mindestlöhne als 12 € je Stunde vorsehen.

Arbeitgeber müssen bei allen Minijobs prüfen, wie sich der Mindestlohn von 12 € pro Stunde auswirkt. Bei einer Arbeitszeit von

• 43 Stunden im Monat ergibt sich bei einem Stundenlohn von 12 € ein monatlicher Arbeitslohn von (43 x 12 € =) 516 €;
• 51 Stunden im Monat ergibt sich bei einem Stundenlohn von 8,84 € ein monatlicher Arbeitslohn von (44 x 12 € =) 528 €.

Konsequenz ist, dass der Arbeitgeber für das gesamte Jahr (also für einen Zeitraum von zwölf Monaten) prüfen muss, ob beim Minijobber die Geringfügigkeitsgrenze von 520 € eingehalten wird. Bei dieser Betrachtung sind alle laufenden und einmaligen Einnahmen zu erfassen. Diese Prüfung muss der Arbeitgeber zu Beginn eines Beschäftigungsverhältnisses und jeweils zu Beginn eines Kalenderjahres durchführen.

Bei einem Mindestlohn von 12 € muss die vereinbarte und tatsächliche Arbeitszeit im Monat weniger als 43,33 Stunden betragen. Nach der Einführung des Mindestlohns von 12 € haben Arbeitgeber und Arbeitnehmer keine Möglichkeit, von diesem Betrag nach unten abzuweichen. Der Rechtsanspruchauf 12 € bleibt auch dann bestehen, wenn ein niedrigerer Betrag vereinbart werden sollte.

Wichtig!: Bei der Ermittlung der Geringfügigkeitsgrenze von 520 € sind alle laufenden und einmaligen Einnahmen zu berücksichtigen, auf die ein Rechtsanspruch besteht.

Versicherungspflicht in der Rentenversicherung: Der Arbeitgeber zahlt für seinen Minijobber die Rentenversicherung mit einem pauschalen Satz von 15 %. Der Minijobber, der rentenversicherungspflichtig ist, stockt den Rentenversicherungsbeitrag auf den normalen Beitragssatz auf. Die geringe Differenz von derzeit 3,7 % zum allgemeinen Beitragssatz von 18,7 % trägt der Arbeitnehmer. Der Minijobber kann sich jedoch von der Versicherungspflicht befreien lassen ( Opt-out).

Vorteile der vollen Rentenversicherungspflicht

Da der Arbeitgeber für einen Minijobber bereits den Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung i.H.v. 15 % des Arbeitsentgelts zahlt, ist nur die geringe Differenz zum allgemeinen Beitragssatz von 18,7 % im Jahr auszugleichen. Das sind 3,7 % Eigenanteil für den Minijobber. Bei einer Befreiung von der Versicherungspflicht zahlt der Arbeitgeber nur den Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung. Minijobber, die nicht anderweitig der Versicherungspflicht in der Rentenversicherung unterliegen, verlieren dadurch die Ansprüche auf einen Großteil der Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung.

Wer sich nicht befreien lässt, erwirbt durch die Beschäftigung vollwertige Pflichtbeitragszeiten in der Rentenversicherung. Er kann

• ggf. früher in Rente gehen,
• Leistungen zur Rehabilitation erhalten (sowohl im medizinischen Bereich als auch im Arbeitsleben),
• einen Anspruch auf Rente wegen Erwerbsminderung erwerben oder aufrechterhalten,
• einen Anspruch auf Entgeltumwandlung für eine betriebliche Altersversorgung haben und
• Übergangsgeld während der Teilnahme an einer medizinischen Vorsorge- oder Rehabilitationsmaßnahme der Rentenversicherung erhalten, wenn kein Anspruch auf Entgeltfortzahlung (mehr) besteht.

Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass

• sich der Rentenanspruch erhöht und
• die staatliche Förderung für private Altersvorsorge, z.B. die sogenannte Riester-Rente, sowohl vom Minijobber als auch vom Ehepartner beansprucht werden kann.

Die Neuregelungen gelten auch für Minijobber in Privathaushalten. Hier beträgt der Eigenanteil allerdings 13,7 % (Beitragsdifferenz zwischen dem Arbeitgeberanteil von 5 % und dem vollen Beitragssatz von 18,7 %). Der Eigenanteil liegt somit deutlich über dem der Minijobs im betrieblichen Bereich.

Stellt der Minijobber einen schriftlichen Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht, muss der Arbeitgeber auf diesem Antrag das Eingangsdatum vermerken. Der Antrag ist nicht an die Minijob-Zentrale weiterzuleiten, sondern verbleibt in den Entgeltunterlagen des Arbeitgebers. Mit dem Antrag kann der Arbeitgeber bei späteren Prüfungen die Richtigkeit seiner Beitragsanmeldung nachweisen.

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Mindestbeitragsbemessungsgrundlage: Die monatliche Mindestbeitragsbemessungsgrundlage beträgt 175 €. Aufgrund der Rentenversicherungspflicht muss der geringfügig Beschäftigte seine Pauschalbeiträge zum vollwertigen Rentenversicherungsbeitrag aufstocken. Er trägt dann die Differenz zwischen dem Pauschalbeitrag des Arbeitgebers und dem Mindestbeitrag.

Steuerliche Vorteile bei einem 520-€-Minijob: Der Minijob ist ein Teilzeitarbeitsverhältnis mit einem Monatslohn von maximal 520 €. Die Besonderheit besteht darin, dass der Arbeitgeber statt der üblichen Lohnnebenkosten vom Arbeitsentgelt nur die pauschalen Beträge zu zahlen hat. Die 520-€-Grenze ist eine monatliche Obergrenze. Das bedeutet, dass auch ein niedrigerer Arbeitslohn vereinbart werden kann. Mit der Vereinbarung eines Minijobs kann erreicht werden, dass mit der pauschalen Lohnsteuer von 2 % die Besteuerung abgeschlossen ist, d.h., der Verdienst aus dem Minijob wird nicht in die Einkommensteuererklärung einbezogen. Der Minijob kann mit einem Hauptarbeitsverhältnis oder einem kurzfristigen Job kombiniert werden.

Zuständig für die Minijobs und die Anmeldung und Abführung der pauschalen Beträge ist die Knappschaft-Bahn-See (Minijobzentrale). Informationen und Formulare können unter der Internetadresse: www.minijob-zentrale.de abgerufen werden.

Wichtig!: Arbeitgeber haben gegenüber Minijobbern grundsätzlich dieselben Verpflichtungen wie bei jedem anderen (Teilzeit-)Arbeitsverhältnis auch. Der Minijobber hat Anspruch auf Urlaub und im Krankheitsfall auch Anspruch auf Lohnfortzahlung. Bei einer Lohnfortzahlung im Krankheitsfall kann der Arbeitgeber sich allerdings 80 % der Lohnkosten von der Minijob-Zentrale zurückholen.

Hinweis:: Handelt es sich um ein haushaltsnahes Beschäftigungsverhältnis, kommt ggf. eine Steuerermäßigung als Abzug von der Steuerschuld in Betracht.

Pauschale Krankenversicherung mit 13 %: Die Zahlung der pauschalen Krankenversicherung bringt dem Minijobber keine Vorteile. Obwohl der Arbeitgeber Beiträge an die Krankenversicherung zahlt, erhält er dadurch keinen Versicherungsschutz. Wer einen Minijob ausübt, muss (wenn er nicht in der Familienversicherung mitversichert ist) zusätzlich eine Krankenversicherung abschließen. Minijobs werden unterschiedlich abgerechnet. Das hängt davon ab, ob der Minijobber privat oder in einer gesetzlichen Kasse krankenversichert ist.

Beschäftigt der Unternehmer einen Minijobber, der nicht in einer gesetzlichen Krankenversicherung versichert ist, braucht er für die Krankenversicherung keinen pauschalen Beitrag von 13 % zu zahlen. Die Mitversicherung in der Familienversicherung ist allerdings eine Mitgliedschaft in der gesetzlichen Krankenversicherung. Der Unternehmer muss die pauschalen 13 % für den Mitversicherten also immer zahlen, wenn ein Ehegatte über den anderen Ehegatten in der gesetzlichen Krankenversicherung versichert ist.

Zusätzlich sind noch Beiträge an den Träger der gesetzlichen Unfallversicherung zu zahlen.

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Lohnsteuer: 2 % oder 20 % oder individuell Die Abrechnung der Lohnsteuer erfolgt gem. § 40a EStG in folgenden Varianten:

– 2 % pauschale Lohnsteuer, wenn die Rentenversicherung pauschal mit 15 % berechnet wird,

• 20 % pauschale Lohnsteuer, wenn keine pauschalen Rentenversicherungsbeiträge gezahlt werden oder
• nach den individuellen Besteuerungsmerkmalen des Arbeitnehmers.

Pauschale Lohnsteuer von 2 %: Zahlt der Arbeitgeber den pauschalen Rentenversicherungsbeitrag von 15 %, hat er die Möglichkeit, die Lohnsteuer pauschal mit 2 % vom Arbeitsentgelt zu berechnen. Eine individuelle Abrechnung erfolgt dann nicht.

Vorteil: In der 2%igen Pauschalsteuer sind die Lohnsteuer, der Solidaritätszuschlag und auch die Kirchensteuer enthalten (der 2%ige Pauschalsteuersatz ist auch dann anzuwenden, wenn der Arbeitnehmer keiner Kirche angehört). Die pauschale Lohnsteuer von 2 % ist zusammen mit den pauschalen Kranken- und Rentenversicherungsbeiträgen an die Minijobzentrale abzuführen.

Pauschale Lohnsteuer von 20 % Übt der Minijobber z.B. mehr als einen Minijob aus, darf die Lohnsteuer nicht pauschal mit 2 %berechnet werden, wenn die 520-€-Grenze überschritten wird. Die 2%ige pauschale Lohnsteuer setzt voraus, dass die Rentenversicherungsbeiträge pauschal mit 15 % zu berechnen sind. Ohne pauschale Rentenversicherungsbeiträge kann die Lohnsteuer dann nur mit 20 % vom Arbeitsentgelt berechnet werden. Zusätzlich fallen der Solidaritätszuschlag (5,5 % der pauschalen Lohnsteuer) und die Kirchensteuer (nach dem jeweiligen Landesrecht) an. Es besteht auch die Möglichkeit, die Lohnsteuer nach den individuellen Besteuerungsmerkmalen des Arbeitnehmers abzurechnen.

Beispiel: Ein Unternehmer hat einen Arbeitnehmer für einen monatlichen Arbeitslohn von 300 € eingestellt. Der Arbeitnehmer ist noch bei einem anderen Unternehmer beschäftigt und erhält dort einen monatlichen Arbeitslohn von 200 €. Der Arbeitslohn des Arbeitnehmers beträgt somit insgesamt 500 €. Es handelt sich deshalb sozialversicherungsrechtlich nicht mehr um ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis. Der Arbeitslohn liegt zwischen 520 € und 2000 €, so dass die Beiträge nach der sogenannten Gleitzonenregelung ermittelt werden.

Steuerlich handelt es sich jedoch nach wie vor um ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis, weil hier keine Zusammenrechnung erfolgt. Die Pauschalierung mit 2 % entfällt jedoch, weil keine pauschalen Rentenversicherungsbeiträge von 15 % gezahlt werden. Der Unternehmer rechnet also entweder nach den individuellen Besteuerungsmerkmalen ab oder pauschal mit 20 %. Die pauschale Abrechnung sieht wie folgt aus:

Arbeitslohn 300,00 €

Lohnsteuer 20 % = 60,00 €

Solidaritätszuschlag 60 € x 5,5 % = 3,30 €

Kirchensteuer z.B. 60 € × 7 % = 4,20 €

insgesamt somit 367,50 €

An Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer zahlt der Unternehmer pauschal 67,50 €. Anmeldung und Zahlung der Lohnsteuer erfolgen an das Finanzamt.

Die pauschale Lohnsteuer von 20 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. zzgl. Kirchensteuer ist in der Lohnsteuer-Anmeldung auszuweisen, die elektronisch an das Finanzamt übersandt wird. Der Unternehmer zahlt also an sein Finanzamt und nicht an die Minijobzentrale.

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Besteuerung nach den individuellen Besteuerungsmerkmalen: Der Arbeitgeber kann in Abstimmung mit seinem Arbeitnehmer auf einen pauschalen Abzug der Lohnsteuer verzichten und stattdessen die Lohnsteuer nach den individuellen Besteuerungsmerkmalen abrechnen. Die Merkmale für den Lohnsteuerabzug kann der Arbeitgeber elektronisch abrufen.

Nachteil: Der Arbeitnehmer muss den Arbeitslohn in seine Einkommensteuererklärung einbeziehen.

Die Höhe der Lohnsteuer hängt dann von der Lohnsteuerklasse ab. Bei der Lohnsteuerklasse I für Alleinstehende, II für Alleinstehende mit mindestens einem haushaltszugehörigen Kind oder III und IV für Verheiratete fällt für einen monatlichen Arbeitslohn bis zu 520 € keine Lohnsteuer an. Der Solidaritätszuschlag fällt bei Beträgen bis 520 € nicht an.

Hinweis: Der Verzicht auf die 20%ige pauschale Lohnsteuer lohnt sich nur, wenn das zu versteuernde Einkommen der Ehegatten so niedrig liegt, dass keine Steuer anfällt. Sobald wegen anderer Einkünfte Steuern fällig werden, ist die 2%ige Lohnsteuer vorteilhafter, weil der Arbeitslohn nicht in die Einkommensteuererklärung einzubeziehen ist. Die endgültige Steuerbelastung beträgt insoweit 2 %.

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Mehrere nebeneinander ausgeübte Beschäftigungen Die Jobkombinationen können unterschiedlich ausfallen und haben auch unterschiedliche sozialversicherungs- und steuerrechtliche Auswirkungen.

a) Mehrere geringfügige Beschäftigungen: Ein Arbeitnehmer kann mehrere Minijobs nebeneinander ausüben. Solange die Summe der Arbeitslöhne aus den Minijobs nicht mehr als 520 € beträgt, zahlt der Arbeitgeber nur die pauschalen Beträge. Liegt die Summe der Arbeitslöhne aus mehreren Minijobs über 520 €, tritt ab dem Tag des Überschreitens Versicherungspflicht in allen Zweigen der Sozialversicherung ein (im Bereich von 520,01 € – 2000 € gemäß den Regelungen zur Gleitzone).

b) Hauptbeschäftigung und Minijob: Neben einer sozialversicherungspflichtigen Haupttätigkeit (ab 520,01 €) darf nur ein Minijob ausgeübt werden. Jeder weitere Minijob wird mit der sozialversicherungspflichtigen Haupttätigkeit zusammengerechnet und unterliegt dann der Sozialversicherungspflicht (Ausnahme: Arbeitslosenversicherung). Der Minijob, den der Arbeitnehmer zuerst aufgenommen hat, wird pauschal abgerechnet.

Hinweis:: Ein Unternehmer kann auch mit seinem Ehegatten ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis begründen. Er braucht nur den pauschalen Abzug von 30 % an die Minijobzentrale zu entrichten. Das gilt auch dann, wenn der Ehegatte bei einem anderen Arbeitgeber für mehr als 520 € im Monat beschäftigt ist.

c) Beginn der Versicherungspflicht Bei mehreren geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen, bei denen die Summe der Arbeitsentgelte über 520 € liegt, tritt die Versicherungspflicht nicht automatisch ein. Die Einzugsstelle kontrolliert, ob Zusammenrechnungen vorzunehmen sind und ob dadurch die Voraussetzungen für einen Minijob nicht mehr vorliegen. Die Versicherungspflicht tritt dann erst mit dem Tag der Bekanntgabe der Feststellung durch die Einzugsstelle ein (Minijob-Zentrale oder Träger der Rentenversicherung).

Wichtig!: Wenn der Unternehmer einen Arbeitnehmer mit einem Arbeitslohn von nicht mehr als 520 € im Monat beschäftigt, darf er ihn als Minijobber behandeln. Es ist allerdings erforderlich, dass der Arbeitgeber sich vom Arbeitnehmer schriftlich bestätigen lässt, dass er kein weiteres geringfügiges Beschäftigungsverhältnis ausübt. Unterlässt es der Arbeitgeber, sich vom Arbeitnehmer die erforderlichen Daten geben zu lassen, läuft er Gefahr, dass er für zurückliegende Jahre Sozialversicherungsbeiträge zahlen muss. Ob die Aussagen des Arbeitnehmers stimmen, braucht er aber nicht zu kontrollieren.

Es sind nur Minijobs zusammenzurechnen. Besteht neben einem Minijob bei einem anderen Arbeitgeber noch ein kurzfristiges Beschäftigungsverhältnis, werden beide getrennt voneinander behandelt. Minijob und kurzfristiges Beschäftigungsverhältnis sind allerdings nebeneinander beim selben Arbeitgeber nicht möglich.

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Auswirkungen bei Krankenversicherung und Lohnfortzahlung

Familienversicherung: Die Familienversicherung gibt es für Familienangehörige des Arbeitnehmers, der in der gesetzlichen Krankenversicherung versichert ist. Diese Familienversicherung bleibt bestehen, wenn der ansonsten nicht erwerbstätige Ehegatte einen Minijob ausübt.

Lohnfortzahlung bei Minijobs: Arbeitgeber mit nicht mehr als 30 Arbeitnehmern sind verpflichtet, die Umlagen U1 und U2 zu zahlen. Nach vier Wochen ununterbrochener Beschäftigung erwirbt auch der Minijobber einen Anspruch auf Entgeltfortzahlung. Dieser Anspruch besteht für längstens 42 Tage. Erkrankt der Minijobber, erstattet die Minijob-Zentrale die Aufwendungen für die Lohnfortzahlungen i.H.v. 80 %. Diese Erstattung ist bei der Minijob-Zentrale zu beantragen, die für alle Minijobs zuständig ist. Werdende Mütter dürfen in den letzten sechs Wochen vor der Entbindung nicht beschäftigt werden. Der Mutterschutzlohn, den der Arbeitgeber zahlt, kann zu 100 % erstattet werden.

Die Schutzfrist nach der Entbindung beträgt i.d.R. acht Wochen. Das gilt auch bei einem Minijob. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, einen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld zu zahlen. Der Zuschuss ist die Differenz zwischen Mutterschaftsgeldhöchstanspruch (13 € je Kalendertag) und dem durchschnittlichen Nettoarbeitsentgelt der Arbeitnehmerin je Arbeitstag.

Der Arbeitgeber zahlt also nur dann Zuschüsse zum Mutterschaftsgeld, wenn die Minijobberin regelmäßig ein Nettoarbeitsentgelt von mehr als 390 € im Monat erhält. Bei monatlich 520 € beträgt der Zuschuss im Regelfall 1,42 € je Kalendertag.

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Besonderheiten bei Studenten: Die vorgenannten Regelungen gelten uneingeschränkt auch für Studenten, mit denen der Unternehmer einen Minijob vereinbart. Liegt das monatliche Arbeitsentgelt über 520 €, ist der Student nur rentenversicherungspflichtig. Bei Studenten besteht keine Versicherungspflicht in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung bei einer Beschäftigung während der Semesterferien, unabhängig vom Zeitaufwand und von der Höhe des Lohns, während des Semesters, sofern die wöchentliche Arbeitszeit 20 Stunden nicht übersteigt. Arbeitet der Student mehr als 20 Stunden pro Woche, kann er trotzdem kranken-, pflege- und arbeitslosenversicherungsfrei sein, wenn seine Beschäftigung am Wochenende oder in den Abend- und Nachtstunden stattfindet oder wenn sie von vornherein auf nicht mehr als zwei Monate befristet ist.

Wichtig!: Wenn der Arbeitgeber mit Studenten ein Teilzeitarbeitsverhältnis vereinbart, ist es für beide Seiten i.d.R. günstiger, wenn die Minijobgrenze von 520 € überschritten wird. Es fallen lediglichRentenversicherungsbeiträge an, die sich der Arbeitgeber mit seinem studentischen Mitarbeiter teilt und die sich beim Studenten versicherungsrechtlich vorteilhaft auswirken.

Bei einem monatlichen Arbeitslohn zwischen 520 € und 2000 € zahlt der Student nicht den vollen Arbeitnehmeranteil. Außerdem fällt bei Abrechnung nach individuellen Besteuerungsmerkmalen (Klasse I) meist keine Lohnsteuer an.

Besonderheiten bei Auszubildenden: Die Minijobregelung gilt nicht für Auszubildende. Bei Auszubildenden trägt der Unternehmer den Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil. Ab einem Betrag von 325 € im Monat teilen Arbeitgeber und Auszubildender sich die Sozialversicherungsbeiträge.

Besonderheiten bei Schülern: Beschäftigt der Unternehmer Schüler, z.B. während der Ferien, fallen keine Beiträge zur Arbeitslosenversicherung an. Dies gilt jedoch nur für Schüler allgemeinbildender Schulen, wie Haupt- oder Realschulen und Gymnasien, nicht aber bei Schülern eines Abendgymnasiums. In der Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung sind Schüler wie alle anderen Arbeitnehmer zu behandeln. Versicherungsfreiheit liegt nur vor, wenn es sich um einen Minijob oder um ein kurzfristiges Beschäftigungsverhältnis oder um ein Betriebspraktikum handelt.

Besonderheiten bei Rentnern: Für Rentner gibt es keine Besonderheiten. Das heißt, der Unternehmer zahlt auch für Rentner den pauschalen Abzug von 30 % für Renten- und Krankenversicherung sowie Lohnsteuer.

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Informationen, die mit dem Lohnkonto aufzubewahren sind: Der Arbeitgeber muss zur Beurteilung des Arbeitsverhältnisses Informationen erhalten, die ihm nur der Arbeitnehmer geben kann. Mündliche Auskünfte reichen als Absicherung des Arbeitgebers nicht aus. Nach der neuen Beitragsverfahrensverordnung ist der Arbeitgeber sogar verpflichtet, sich die Informationen schriftlich geben zu lassen.

Der Minijobber ist gesetzlich verpflichtet, die notwendigen Angaben zu machen. Der Unternehmer muss darauf bestehen, dass die Checklisten vom Minijobber ausgefüllt und ihm übergeben werden. Erteilt der Arbeitnehmer diese Auskünfte nicht, nicht richtig oder nicht rechtzeitig oder legt er die entsprechenden Unterlagen nicht, nicht vollständig oder nicht rechtzeitig vor, begeht er eine Ordnungswidrigkeit (§ 111 Abs. 1 Nr. 4 SGB IV). Nimmt der Arbeitgeber eine falsche sozialversicherungsrechtliche Beurteilung vor, drohen u.U. Nachforderungen von Sozialversicherungsbeiträgen.

Um solche Nachforderungen zu vermeiden, muss der Arbeitgeber den Sachverhalt so aufklären, dass er eine korrekte Einordnung des Arbeitnehmers vornehmen kann. Dazu können Checklisten dienen, die die Feststellung von Versicherungspflicht bzw. Versicherungsfreiheit des Arbeitnehmers in der Sozialversicherung ermöglichen. Im Einzelfall kann die Angabe weiterer Kriterien erforderlich sein.

Die Angaben des Arbeitnehmers müssen durch entsprechende Nachweise, z.B. durch eine Immatrikulationsbescheinigung, belegt und durch seine Unterschrift bestätigt werden. Nur dann sind die Angaben des Minijobbers i.S.d. Beitragsverfahrensverordnung dokumentiert. Der Arbeitgeber ist nach der Beitragsverfahrensverordnung dazu verpflichtet, die Angaben zu den Entgeltunterlagen zu nehmen.

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Mindestlohn bei Minijobs beachten

Die Bundesregierung hat zum 1. Januar 2015 einen Mindestlohn eingeführt. Der Mindestlohn beträgt seit 1. Januar 2017 8,84 Euro pro Stunde und gilt für die meisten in Deutschland tätigen Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer über 18 Jahre. Auch Minijobber, die im gewerblichen Bereich oder in Privathaushalten beschäftigt sind, haben grundsätzlich Anspruch auf den Mindestlohn. Von der Verpflichtung, den Mindestlohn zu zahlen, gibt es Ausnahmen. Für die nachfolgenden Personenkreise sind Arbeitgeber an die Zahlung des gesetzlichen Mindestlohns nicht gebunden: Minderjährige ohne abgeschlossene Berufsausbildung; insbesondere Schüler Auszubildende (in Bezug auf die Ausbildungsvergütung) Ehrenamtlich Tätige Pflichtpraktikanten oder Absolventen eines freiwilligen Praktikums bis zu drei Monaten in dieser Tätigkeit 5 Minijobber und Minijob-Arbeitgeber sollten berücksichtigen, dass durch die Erhöhung des Stundenlohns auf 8,84 Euro das regelmäßig erzielte monatliche Arbeitsentgelt den Betrag von 520 Euro überschreiten kann. In diesen Fällen muss die vereinbarte monatliche Arbeitszeit reduziert werden, damit weiterhin ein 520-Euro-Minijob vorliegt. Wird die Grenze von 520 Euro überschritten liegt kein Minijob mehr vor, sondern ein sozialversicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis. Mehr zum Mindestlohn ...

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Entgeltfortzahlung

Minijobber, die unverschuldet arbeitsunfähig sind, haben bis zu sechs Wochen Anspruch auf Fortzahlung ihres regelmäßigen Verdienstes durch den Arbeitgeber. Ebenso ist der Arbeitgeber verpflichtet, dem Arbeitnehmer bei einem Arbeitsausfall an Feiertagen, sein Arbeitsentgelt zu zahlen. Die Fortzahlung von Entgelt für Feiertage darf nicht dadurch umgangen werden, dass der Arbeitnehmer die ausgefallene Arbeitszeit an einem sonst arbeitsfreien Tag vor- oder nacharbeitet (Weitere Infos zur Entgeltfortzahlung. Werdende Mütter haben außerdem Anspruch auf Zahlung eines Mutterschutzlohns während eines Beschäftigungsverbotes. Für die Dauer der Schutzfristen erhalten sie Mutterschaftsgeld und gegebenenfalls einen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld von ihrem Arbeitgeber (Weitere Infos zum Mutterschaftsgeld.

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Kündigungsschutz und Kündigungsfristen

Für Minijobber gilt der gleiche Kündigungsschutz wie für vollzeitbeschäftigte Arbeitnehmer. Auch für sie findet das Kündigungsschutzgesetz Anwendung

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Minijob & Deutschland- bzw. Jobticket

Arbeitgeber können ihren Minijobbern die Fahrtkosten für die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel zur Arbeit finanziell unterstützen. Diese zusätzliche Arbeitgeberleistung ist nicht zum Verdienst hinzuzurechnen und hat keine Auswirkung auf den Status als Minijobber.

Die Zuschüsse oder Sachbezüge von Arbeitgebern sind in voller Höhe lohnsteuerfrei und damit auch sozialversicherungsfrei, wenn sie zusätzlich zum Verdienst gezahlt werden.

Es gibt zwei Möglichkeiten, sich an den Fahrtkosten der Beschäftigten für öffentliche Verkehrsmittel zu beteiligen:

• Arbeitgeber können ihren Beschäftigten ein Jobticket beschaffen bzw. dieses unentgeltlich oder verbilligt anbieten.
• Arbeitgeber können die Kosten für ein Jobticket, das der Arbeitnehmer selbst beschafft hat, vollständig oder teilweise mit einem Barzuschuss übernehmen.

Die Steuerfreiheit gilt nicht für Arbeitgeberleistungen, die durch Umwandlung des ohnehin geschuldeten Arbeitslohns finanziert werden, sondern nur für zusätzlich gewährte Leistungen.

Die Fahrt mit einem Taxi ist von der Steuerfreiheit ausdrücklich ausgenommen.

Mit der Steuerbegünstigung sollen mehr Menschen zum Umsteigen auf öffentliche Verkehrsmittel bewegt werden.

Die Minijob-Zentrale informiert über die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung des Deutschlandtickets, welches einem Minijobber gestellt wird.

Ein Unternehmen kann für Beschäftigte Zuschüsse zu den Fahrtkosten mit öffentlichen Verkehrsmitteln zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gewähren oder ganz übernehmen. Diese sind steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn geleistet werden. In der Sozialversicherung sind diese dann ebenfalls beitragsfrei.

Das 49-Euro-Ticket ist ein Jobticket. Als Jobticket ist das 49-Euro-Ticket oder der Zuschuss zu diesem Ticket steuerfrei. Steuerfreie Entgeltbestandteile zählen auch in der Sozialversicherung nicht zum beitragspflichtigen Verdienst. Bei der Berechnung der Beiträge haben Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber den Wert des Zuschusses oder des Tickets also nicht zu berücksichtigen. Es fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an. Auch Umlage U1, U2 oder die Insolvenzgeldumlage sind hierauf nicht zu entrichten.

In Entgeltmeldungen wie beispielsweise Jahres- oder Abmeldungen darf der Zuschuss zum Job- bzw. Deutschlandticket ebenfalls nicht berücksichtigt werden.

Zusammenfassend kann man sagen, dass das 49-Euro-Ticket für Minijobber eine steuer- und sozialversicherungsfreie Leistung ist.

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Urlaubsgeld für Minijobber: Vorsicht vor zwei Fallen

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Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN-Zuschläge)

Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN-Zuschläge) können relevant für die Sozialversicherung werden. Personaler müssen darauf achtgeben, ob die SFN-Zuschläge den Status eines Minijobs verändern - und der Minijobber damit sozialversicherungspflichtig wird.

Hier sind einige Beispiele für Fälle, in denen SFN-Zuschläge sozialversicherungspflichtig sind:

• Wenn der SFN-Zuschlag ohne tatsächliche Arbeitsleistung gezahlt wird.
• Wenn der SFN-Zuschlag aus einem Grundlohn von mehr als 25 Euro pro Stunde berechnet wird.
• Wenn der Gesamtbetrag der SFN-Zuschläge im Monat mehr als 520 Euro beträgt.

In diesen Fällen muss der Arbeitgeber den SFN-Zuschlag an die Sozialversicherung abführen. Der Minijobber wird dadurch sozialversicherungspflichtig und muss Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung zahlen.

Es ist wichtig, dass Personaler die Regelungen zur Sozialversicherungspflicht von SFN-Zuschlägen kennen. So können sie vermeiden, dass Minijobber versehentlich sozialversicherungspflichtig werden.

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Noch mehr hilfreiche Steuerrechner

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Änderungen bei den Mini-Jobs aufgrund des Flexi-Rentengesetzes

Grundsätzlich sind Arbeitnehmer im Rahmen einer geringfügig entlohnten Beschäftigung (Minijob) rentenversicherungspflichtig. Von dieser Regelung waren bislang Altersvollrentner ausgenommen. Seit dem 1. Januar 2017 sind auch Altersvollrentner, die einen Minijob ausüben, erst ab dem Erreichen der Regelaltersgrenze rentenversicherungsfrei (siehe auch Flexirente + Rechner).

Nur noch 2024: 3.000 € extra steuerfrei auch für Minijobber

Die Möglichkeit, eine steuerfreie Inflationsausgleichsprämie von bis zu 3.000 € auch an Minijobber auszuzahlen, ist eine interessante Option für Arbeitgeber, um ihren Mitarbeitern in Zeiten hoher Inflation entgegenzukommen und gleichzeitig steuerliche Vorteile zu nutzen. Dies gilt auch für die Beschäftigung von Angehörigen, wie im Beispiel die Ehefrau in einem Minijob, die Büroarbeiten und Buchhaltung übernimmt. Die Regelung ermöglicht es, dass selbst wenn durch die Auszahlung der Prämie die Verdienstgrenze für Minijobs überschritten wird, der Status des Minijobs nicht gefährdet ist und die Zahlung steuer- und abgabenfrei bleibt.

Für Arbeitgeber, die diese Prämie nutzen möchten, ist es wichtig, die Formalitäten genau zu beachten, um späteren Problemen bei steuerlichen Prüfungen vorzubeugen. Dazu gehört insbesondere, dass das Arbeitsverhältnis mit Angehörigen klar definiert und dokumentiert ist, um den Anschein eines Scheinarbeitsverhältnisses zu vermeiden. Ein schriftlicher Arbeitsvertrag, die Bereitstellung eines Arbeitsplatzes, regelmäßige Lohnüberweisungen und die Führung von Stundenzetteln sind wesentliche Elemente, die beachtet werden sollten.

Die Auszahlung der Inflationsausgleichsprämie muss sorgfältig dokumentiert werden, indem im Überweisungstext explizit auf die „Inflationsausgleichsprämie“ hingewiesen wird. Dies erleichtert die Zuordnung der Zahlungen und dient als Nachweis für steuerliche Prüfungen.

Es ist auch wichtig zu beachten, dass die Prämie gerecht und gleichmäßig an alle berechtigten Mitarbeiter ausgezahlt wird, falls neben Angehörigen noch weitere Personen beschäftigt sind. Die Möglichkeit, die Prämie in mehreren Teilbeträgen bis Ende 2024 auszuzahlen, bietet Flexibilität in der Handhabung.

Zusammenfassend bietet die steuerfreie Inflationsausgleichsprämie eine wertvolle Möglichkeit für Arbeitgeber, ihre Mitarbeiter in wirtschaftlich herausfordernden Zeiten zu unterstützen, während sie gleichzeitig steuerliche Vorteile nutzen. Die sorgfältige Beachtung der formalen Anforderungen ist dabei essenziell, um den steuerfreien Status der Prämie zu gewährleisten und mögliche spätere steuerliche Komplikationen zu vermeiden.

Häufige Fehler bei der Anstellung geringfügig Beschäftigter (Minijobber)

Hier sind die wichtigsten Punkte zusammengefasst:

1. Steuerfreie Leistungen an Minijobber: Arbeitgeber dürfen Minijobbern steuer- und sozialversicherungsfreie Leistungen gewähren, solange diese zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgen. Vorsicht ist jedoch geboten, da übertriebene Nettolohnoptimierungen zu steuer- und sozialversicherungspflichtigen Arbeitsverhältnissen führen können.

2. Mindestlohn: Bei Minijobbern muss der Mindestlohn als Bruttolohn gezahlt werden. Sachbezüge wie die Überlassung eines Firmenwagens zählen nicht zur Mindestlohnberechnung. Überschreitet die Gesamtvergütung (Barlohn plus Phantomlohn nach Mindestlohngesetz plus geldwerter Vorteil aus Firmenwagengestellung) die 520-Euro-Grenze, gilt das Beschäftigungsverhältnis nicht mehr als geringfügig.

3. Arbeit auf Abruf: Bei Arbeit auf Abruf müssen Referenzstunden und -tage festgelegt werden. Ohne Vereinbarung einer wöchentlichen Arbeitszeit gilt eine vorgeschriebene Wochenarbeitszeit von 20 Stunden, die auch bei geringerer Arbeitsleistung zu vergüten ist.

4. Beschäftigung naher Angehöriger: Arbeitsverhältnisse mit nahen Angehörigen müssen wie unter Fremden durchgeführt werden, inklusive schriftlichem Arbeitsvertrag und pünktlicher Lohnzahlung. Stundenzettel sind zwar hilfreich, aber nicht zwingend erforderlich. Bei der Überlassung eines Kfz an Minijobber, insbesondere nahe Angehörige, besteht das Risiko der Nichtanerkennung des gesamten Arbeitsverhältnisses.

Minijobber oder Teilzeitkräfte auf Abruf

Die Regelungen und Urteile rund um Arbeit auf Abruf sind besonders relevant für Arbeitgeber, die Minijobber oder Teilzeitkräfte flexibel einsetzen möchten. Hier sind einige wichtige Punkte, die Arbeitgeber beachten sollten:

1. Arbeit auf Abruf und gesetzliche Regelungen:

• § 12 Teilzeit- und Befristungsgesetz (TzBfG): Dieser Paragraf regelt die Arbeit auf Abruf in Deutschland. Wenn keine konkrete wöchentliche Arbeitszeit vereinbart ist, gilt eine gesetzliche Vermutung von 20 Stunden pro Woche.

2. Wichtigkeit der vertraglichen Vereinbarung:

• Festlegung der Arbeitszeit: Es ist entscheidend, die wöchentliche Arbeitszeit im Arbeitsvertrag genau zu definieren. Unterlässt man dies, greift die gesetzliche Regelung von 20 Stunden pro Woche.
• Flexibilität und Planung: Arbeit auf Abruf ermöglicht es, Arbeitszeiten flexibel an den Arbeitsanfall anzupassen. Dies muss jedoch klar und rechtssicher im Arbeitsvertrag geregelt sein.

3. Urteil des Bundesarbeitsgerichts:

• Fallbeispiel: Eine Beschäftigte klagte auf Vergütung nach Reduzierung ihrer Arbeitsstunden und das Gericht sprach ihr eine Vergütung von pauschal 20 Stunden pro Woche zu, da keine detaillierten Vereinbarungen vorlagen.
• Rechtsfolge: Dieses Urteil unterstreicht die Bedeutung einer klaren Vereinbarung zur Arbeitszeit bei Arbeit auf Abruf.

4. Besonderheiten bei Minijobbern:

• Geringfügige Beschäftigung: Die Grenze für geringfügige Beschäftigung liegt bei 520 € bzw. 538 € ab 2024. Bei einem angenommenen Mindestlohn kann die automatische Annahme von 20 Stunden pro Woche dazu führen, dass die Beschäftigung nicht mehr als Minijob gilt.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber müssen aus dem fiktiven Entgelt, das sich aus der angenommenen Arbeitszeit ergibt, Sozialversicherungsbeiträge abführen, selbst wenn weniger gearbeitet wurde.

5. Vorsichtsmaßnahmen für Arbeitgeber:

• Klare Verträge: Stellen Sie sicher, dass Arbeitsverträge klare Regelungen zur Arbeitszeit enthalten, um unerwartete Kosten und rechtliche Auseinandersetzungen zu vermeiden.
• Kommunikation mit Mitarbeitern: Regelmäßige Kommunikation über erwartete Arbeitszeiten und Flexibilität kann helfen, Missverständnisse zu vermeiden.
• Überwachung der Arbeitszeiten: Halten Sie die Arbeitszeiten Ihrer auf Abruf arbeitenden Mitarbeiter genau im Auge, um sicherzustellen, dass sie die Grenzen für Minijobs nicht überschreiten.

Zusammenfassung:

Arbeit auf Abruf bietet Flexibilität, birgt aber auch Risiken, insbesondere wenn es um die Einhaltung von Minijob-Grenzen und die Vermeidung unerwarteter Sozialversicherungsbeiträge geht. Eine klare vertragliche Regelung der Arbeitszeiten und eine sorgfältige Planung sind entscheidend, um rechtliche und finanzielle Fallstricke zu vermeiden. Das Urteil des Bundesarbeitsgerichts vom 18. Oktober 2023 zeigt, wie wichtig diese Aspekte sind und dient als Mahnung für Arbeitgeber, ihre Verträge und Arbeitspraktiken sorgfältig zu prüfen und zu gestalten.

Weihnachtsgeld für Minijobber

Weihnachtsgeld an Minijobber, einschließlich Ihrer Ehefrau, zu zahlen, ist grundsätzlich möglich und kann eine schöne Geste der Anerkennung sein. Hier sind einige Punkte, die Sie beachten sollten, um sicherzustellen, dass alles reibungslos verläuft:

1. Gleichbehandlung: Stellen Sie sicher, dass Sie alle Angestellten gleich behandeln. Wenn Sie Ihrer Frau Weihnachtsgeld zahlen, sollten Sie dies auch den anderen Minijobbern anbieten, um Diskriminierungsvorwürfe und die Aberkennung des Arbeitsvertrags durch das Finanzamt zu vermeiden.

2. Regelmäßigkeit und Erwartungshaltung: Wenn Sie Weihnachtsgeld zahlen, könnte dies bei regelmäßiger Zahlung als fester Bestandteil des Gehalts angesehen werden, insbesondere wenn es durch Tarifvertrag, Arbeitsvertrag oder betriebliche Übung festgelegt ist. Nach drei Jahren regelmäßiger Zahlung könnte ein Rechtsanspruch durch betriebliche Übung entstehen.

3. Geringfügigkeitsgrenze: Achten Sie darauf, dass die Geringfügigkeitsgrenze von 520 € pro Monat (ab 2024: 538 €) durch die zusätzliche Zahlung des Weihnachtsgeldes nicht überschritten wird. Berechnen Sie das gesamte Jahresentgelt inklusive des Weihnachtsgeldes und teilen Sie die Summe durch 12, um sicherzustellen, dass der Durchschnittswert die Grenze nicht überschreitet.

4. Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Aspekte: Weihnachtsgeld kann steuer- und sozialversicherungspflichtig sein, abhängig von der Höhe und den Umständen. Es ist ratsam, sich mit einem Steuerberater oder der für Sie zuständigen Minijob-Zentrale in Verbindung zu setzen, um Ihre spezifische Situation zu klären.

5. Transparenz und Dokumentation: Halten Sie alle Vereinbarungen schriftlich fest und sorgen Sie für transparente Kommunikation mit Ihren Angestellten. Dokumentieren Sie die Zahlungen und halten Sie sich an alle relevanten rechtlichen Bestimmungen.

Indem Sie diese Punkte beachten, können Sie Ihren Mitarbeitern, einschließlich Ihrer Ehefrau, auf eine faire und rechtlich abgesicherte Weise Weihnachtsgeld zahlen. Es ist immer ratsam, bei Unsicherheiten professionellen Rat einzuholen, um sicherzustellen, dass alle Regelungen eingehalten werden.

Weitere Rechner:

• Gleitzone
• Mindestlohn

Top Minijob Rechner

Mehr Infos zur Geringfügigen Beschäftigung

• Krankenversicherung + Minijob
• Versicherungspflicht + Minijobber

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Mehr Infos zur Geringfügigen Beschäftigung im Steuerlexikon

1. 1.
   Mini-Jobs
2. 2.
   Gleitzone
3. 3.
   Mini-Jobs im Privat-Haushalt
4. 4.
   Einheitliche Entgeltgrenze
5. 5.
   Prognose-Arbeitsentgelt
6. 6.
   Ende/Beginn einer geringfügigen Beschäftigung im Monat
7. 7.
   Bemessungsgrundlage (ohne steuerfreie Leistungen)
8. 8.
   Steuer-Pauschalierung
9. 9.
   Abfindung
10. 10.
    Meldeverfahren

    1. 10.1
       Verzicht auf die Rentenversicherungs-Freiheit
11. 11.
    Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse
12. 12.
    Änderungen ab 2013

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