Checkliste Rechnung
Checkliste Rechnung mit Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug schreiben
Rechnungsanforderungen - Wie sieht eine ordnungsgemäße Rechnung aus?
Damit der Fiskus ein Geschäftsdokument als Rechnung anerkennt, müssen Pflichtangaben enthalten sein. Das Umsatzsteuergesetz bildet hierfür die Grundlage. Haben Sie weiteren Informationsbedarf? Das Video enthält alle wesentlichen Details.
Bestandteile einer ordnungsgemaßen Rechnung
Eine ordnungsgemäße zum Vorsteuerabzug berechtigende Rechnung setzt voraus:
- Firmenname bzw. Anschrift des leistenden Unternehmens und des Leistungsempfangers vollstandig und richtig bezeichnet.
- Firmenbezeichnung entspricht den Vorgaben des Umsatzsteuergesetzes (UStG).
- Die vom Finanzamt erteilte Steuernummer des Rechnungsausstellers bzw. alternativ die vom Bundeszentralamt für Steuern vergebene Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist auf der Rechnung enthalten.
- Ausstellungsdatum der Rechnung ist enthalten.
- Die Rechnung enthalt eine fortlaufende Rechnungsnummer.
- Die Liefermenge ist richtig angegeben und die Gegenstande/ Leistung sind/ ist richtig (handelsüblich) bezeichnet.
- Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung ist angegeben.
- Bei Rechnungen über Anzahlungen: Zeitpunkt der Vereinnahmung des Entgelts steht fest und ist vermerkt oder mit dem Ausstellungsdatum identisch.
- In der Rechnung wurden die jeweiligen Netto-Entgelte aufgeschlüsselt und mit dem jeweiligen Steuersatz (7 bzw. 19 %) getrennt angegeben.
- Betragt der Gesamtbetrag der Rechnung nicht mehr als 150 EUR, dann Erleichterungen für Kleinbetrags-Rechnungen nutzen.
- Der auf das Entgelt entfallende Steuerbetrag ist angegeben.
- Eventuell vereinbarte Rabatt- bzw. Bonusvereinbarungen sind auf der Rechnung vermerkt.
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Rechtsgrundlagen zum Thema: Rechnung
EStG 3; 4; 4d; 4h; 5; 5a; 5b; 6; 6a; 6d; 7g; 8; 10; 10a; 15a; 17; 19; 22; 32a; 32b; 32d; 34c; 35; 35a; 36; 36a; 37; 38; 38a; 39; 39a; 39b; 39c; 39e; 39f; 40; 41; 41b; 42b; 42d; 44; 44b; 45a; 46; 48; 48a; 48c; 50a; 50b; 50d; 51; 52; 52b; 72; 75; 86; 91; 93; anlage-1;EStR 2; 2a; 4.1; 4.2; 4.5; 4.6; 4.10; 4.13; 4b; 4d; 5.2; 5.3; 5.6; 6.3; 6.6; 6.11; 6a; 6b.2; 6b.3; 7.3; 7a; 9b; 10d; 11; 13.2; 14; 15.7; 15a; 16; 17; 21.1; 21.5; 24a; 26; 26a; 26b; 31; 32d; 33.3; 34.1; 34.2; 34.5; 34b.5; 34c; 36; 50; 50a.2; anlage-1;
EStDV 15; 60; 73c; 82a;
GewStG 5; 7; 7a; 8; 9; 11; 20; 35c;
KStG 5; 6; 20; 21; 21a; 26; 27; 29; 31; 32; 36; 37; 38; 39; 40;
UStG 1; 3; 4a; 10; 11; 13; 13a; 13b; 13c; 14; 14a; 14b; 14c; 15; 15a; 16; 18; 18a; 18b; 19; 20; 22; 22c; 23; 23a; 24; 25; 25b; 25d; 26; 26a; 26b; 27; 27b;
AO 2; 30; 33; 37; 39; 43; 44; 46; 47; 67; 88; 90; 108; 143; 144; 151; 152; 155; 171; 191; 193; 194; 218; 222; 224; 224a; 225; 226; 227; 233a; 238; 240; 271; 279; 2; 30; 33; 37; 39; 43; 44; 46; 47; 67; 88; 90; 108; 143; 144; 151; 152; 155; 171; 191; 193; 194; 218; 222; 224; 224a; 225; 226; 227; 233a; 238; 240; 271; 279;
UStAE 1.2; 1.3; 1.6; 1.7; 1.8; 1a.2; 2.1; 2.2; 2.4; 2.8; 2.10; 2.11; 3.2; 3.3; 3.5; 3.7; 3.11; 3.12; 3.14; 3.15; 3.16; 3a.1; 3a.2; 3a.5; 3a.6; 3a.7; 3a.9; 3a.9a; 3a.10; 3a.15; 3a.16; 3b.1; 3b.3; 3b.4; 3g.1; 4.3.2; 4.3.3; 4.3.4; 4.5.1; 4.5.2; 4.5.3; 4.5.4; 4.7.1; 4.8.2; 4.8.9; 4.8.13; 4.10.2; 4.11b.1; 4.14.5; 4.14.8; 4.16.2; 4.16.3; 4.18.1; 4.24.1; 4.25.2; 4.26.1; 4a.2; 4a.3; 6.6; 6.7; 6.9; 6.10; 6.11; 6a.2; 6a.3; 6a.4; 6a.5; 6a.8; 9.1; 10.1; 10.2; 10.3; 10.4; 10.5; 10.7; 10.8; 12.1; 12.7; 12.9; 12.10; 12.13; 12.14; 12.15; 12.16; 13.1; 13.4; 13.5; 13.6; 13.7; 13b.1; 13b.2; 13b.3; 13b.3a; 13b.4; 13b.7; 13b.7a; 13b.9; 13b.11; 13b.12; 13b.13; 13b.14; 13b.15; 13b.16; 13b.17; 13c.1; 14.1; 14.2; 14.3; 14.4; 14.5; 14.6; 14.7; 14.8; 14.9; 14.10; 14.11; 14a.1; 14b.1; 14c.1; 14c.2; 15.1; 15.2; 15.2a; 15.2b; 15.2c; 15.3; 15.4; 15.5; 15.6a; 15.7; 15.8; 15.10; 15.11; 15.12; 15.15; 15.16; 15.17; 15.19; 15.20; 15.23; 15a.1; 15a.3; 15a.4; 15a.6; 15a.7; 15a.11; 15a.12; 16.1; 16.2; 16.4; 17.1; 17.2; 18.4; 18.5; 18.7a; 18.7b; 18.9; 18.10; 18.11; 18.13; 18.14; 18.15; 18.17; 18a.2; 18a.3; 18c.1; 18g.1; 18h.1; 19.1; 19.2; 19.3; 19.5; 20.1; 22.2; 22.3a; 22.4; 22.5; 23.1; 23.3; 24.7; 24.9; 25.1; 25.3; 25.4; 25.5; 25a.1; 25b.1; 25c.1; 25d.1; 26.2; 27b.1; 1.2; 1.3; 1.6; 1.7; 1.8; 1a.2; 2.1; 2.2; 2.4; 2.8; 2.10; 2.11; 3.2; 3.3; 3.5; 3.7; 3.11; 3.12; 3.14; 3.15; 3.16; 3a.1; 3a.2; 3a.5; 3a.6; 3a.7; 3a.9; 3a.9a; 3a.10; 3a.15; 3a.16; 3b.1; 3b.3; 3b.4; 3g.1; 4.3.2; 4.3.3; 4.3.4; 4.5.1; 4.5.2; 4.5.3; 4.5.4; 4.7.1; 4.8.2; 4.8.9; 4.8.13; 4.10.2; 4.11b.1; 4.14.5; 4.14.8; 4.16.2; 4.16.3; 4.18.1; 4.24.1; 4.25.2; 4.26.1; 4a.2; 4a.3; 6.6; 6.7; 6.9; 6.10; 6.11; 6a.2; 6a.3; 6a.4; 6a.5; 6a.8; 9.1; 10.1; 10.2; 10.3; 10.4; 10.5; 10.7; 10.8; 12.1; 12.7; 12.9; 12.10; 12.13; 12.14; 12.15; 12.16; 13.1; 13.4; 13.5; 13.6; 13.7; 13b.1; 13b.2; 13b.3; 13b.3a; 13b.4; 13b.7; 13b.7a; 13b.9; 13b.11; 13b.12; 13b.13; 13b.14; 13b.15; 13b.16; 13b.17; 13c.1; 14.1; 14.2; 14.3; 14.4; 14.5; 14.6; 14.7; 14.8; 14.9; 14.10; 14.11; 14a.1; 14b.1; 14c.1; 14c.2; 15.1; 15.2; 15.2a; 15.2b; 15.2c; 15.3; 15.4; 15.5; 15.6a; 15.7; 15.8; 15.10; 15.11; 15.12; 15.15; 15.16; 15.17; 15.19; 15.20; 15.23; 15a.1; 15a.3; 15a.4; 15a.6; 15a.7; 15a.11; 15a.12; 16.1; 16.2; 16.4; 17.1; 17.2; 18.4; 18.5; 18.7a; 18.7b; 18.9; 18.10; 18.11; 18.13; 18.14; 18.15; 18.17; 18a.2; 18a.3; 18c.1; 18g.1; 18h.1; 19.1; 19.2; 19.3; 19.5; 20.1; 22.2; 22.3a; 22.4; 22.5; 22.6; 23.1; 23.3; 24.7; 24.9; 25.1; 25.3; 25.4; 25.5; 25a.1; 25b.1; 25c.1; 25d.1; 26.2; 27b.1;
GewStR 1.8; 2.2; 7.1; 8.1; 8.2; 8.4; 8.5; 8.6; 8.7; 8.8; 9.1; 9.5; 10a.1; 10a.2; 10a.3; 35b.1;
UStR 2; 6; 12; 15b; 16; 17; 18; 22; 23; 24a; 24b; 25; 26; 29a; 30; 31a; 32; 33; 37; 39; 39a; 39c; 41; 42a; 42c; 42d; 42e; 42f; 42g; 42i; 42n; 46; 47; 48; 52; 53a; 54; 56; 57; 65; 94; 99a; 103; 118; 124; 125; 132; 133; 135; 137; 148; 149; 150; 151; 152; 153; 158; 159; 160; 170; 170a; 174; 175; 177; 180; 181; 182; 182a; 182b; 182c; 183; 183a; 184; 184a; 185; 185a; 186; 187; 187a; 188; 188a; 190a; 190b; 190c; 190d; 191; 192; 193; 194; 195; 198; 199; 201; 202; 203; 206; 207; 208; 212; 213; 214; 216; 217; 217b; 217c; 218; 220; 221; 222; 223; 224; 228; 229; 231a; 239; 240; 242; 243; 245; 245c; 247; 251; 253; 254; 255; 256; 257; 258; 259; 260; 262; 264; 269; 271; 272; 274; 275; 276; 276a; 276b; 276c; 276d; 278; 282b;
KStR 5.5; 5.11; 6; 7.1; 8.2; 8.11; 8.12; 9; 13.3; 14.2; 14.5; 22; 26;
GewStDV 19;
AEAO 31a; 33; 37; 39; 52; 53; 55; 58; 62; 64; 67; 73; 74; 89; 122; 144; 152; 167; 168; 171; 173; 173a; 174; 175; 176; 191; 204; 218; 220; 226; 233a; 234; 235; 236; 237; 238; 239; 240; 251; 350; 355; 361;
HGB 8b; 9a; 9b; 60; 61; 74b; 74c; 75d; 87b; 87c; 113; 121; 129; 167; 172; 232; 241; 242; 246; 247; 250; 253; 255; 256a; 264; 264c; 265; 266; 268; 271; 272; 274; 274a; 275; 276; 277; 284; 285; 289; 290; 291; 292; 297; 299; 300; 301; 303; 305; 306; 307; 308a; 312; 313; 314; 315; 315a; 321; 322; 324; 325; 325a; 326; 331; 335; 336; 340a; 340c; 340e; 340f; 340g; 340h; 340i; 340l; 340o; 341; 341a; 341c; 341d; 341e; 341f; 341j; 341l; 341o; 342; 342a; 342b; 342c; 342d; 342e; 355; 356; 357; 361; 373; 383; 385; 386; 391; 394; 397; 399; 400; 405; 406; 415; 419; 420; 429; 431; 434; 449; 457; 460; 466; 489; 492; 493; 504; 505; 530; 538; 541; 542; 544; 590;
ErbStG 5; 10; 13b; 14; 15; 16; 17; 18; 19; 19a; 21; 29;
ErbStR 1.2; 3.5; 5.1; 5.2; 7.3; 7.8; 10.6; 12.2; 13.4; 13a.3; 13a.4; 13a.8; 13a.12; 13b.6; 13b.8; 13c; 14.1; 14.2; 17; 19a.2; 21; 25; 27;
ErbStDV 8; muster-6;
BpO 26;
LStR 3.11; 3.33; 3.50; 3.64; 3b; 8.1; 9.1; 9.4; 9.11; 19.7; 19.9; 38.3; 39.4; 39a.1; 39a.3; 39b.5; 39b.6; 39b.8; 39b.9; 40.1; 40.2; 40a.2; 40b.1; 40b.2; 41.3; 41a.1; 41c.2; 41c.3; 42d.1; 42f;
LStDV 4;
BewG 5; 12; 19; 22; 26; 51; 97; 151; 169; 185; 202; 205; anlage-1; anlage-19; anlage-24;
EStH 2a; 3c; 4.1; 4.2.1; 4.2.2; 4.2.8; 4.2.15; 4.4; 4.5.1; 4.5.2; 4.5.6; 4.6; 4.7; 4.10.1; 4.10.5.9; 4.11; 4a; 4d.3; 5.2; 5.3; 5.6; 5.7.3; 5a; 6.2; 6.4; 6.5; 6.6.5; 6.7; 6.8; 6.10; 6.11; 6a.7; 6a.8; 6a.10; 6a.17; 6a.20; 6a.23; 6b.2; 6b.3; 6c; 7.3; 7.4; 10.6; 10b.3; 10d; 11; 13.2; 13a.1; 13a.2; 14; 15.1; 15.2; 15.4; 15.5; 15.7.7; 15.7.9; 15.8.1; 15.8.3; 15a; 16.2; 16.4; 16.9; 16.10; 17.2; 17.7; 18.3; 20.1; 20.2; 21.2; 21.4; 21.6; 22.1; 22.8; 23; 24a; 25; 31; 32.7; 32.9; 32.10; 32b; 33a.1; 33a.3; 34.2; 34.5; 34b.4; 34c.1.2; 34c.3; 34c.5; 36; 44b.1; 46.2; 50a.2; 75;
StbVV 9; 10; 11; 12; 13; 14; 24; 25; 27; 34; 35; 36; 38; 39;
GewStH 2.2; 2.3.1; 2.7; 7.1.1; 7.1.3; 7.1.5; 8.1.1; 8.1.3; 8.1.4; 8.2; 8.6; 8.7; 9.1; 9.4; 9.5; 10a.3.3; 35b.1;
KStH 5.7; 6; 7.1; 8.2; 8.5; 8.7; 8.8; 8b; 9; 14.5; 14.7; 14.8; 15; 22; 27; 31.2; 36;
LStH 3.12; 3.28; 3b; 8.1.1.4; 8.1.7; 8.1.8; 8.2; 9.1; 9.10; 19.3; 38.2; 38.4; 39a.1; 39b.5; 39b.6; 40.1; 40.2; 40a.1; 40b.1; 41b; 42d.1;
GrEStG 1; 3; 11; 12; 19;
ErbStH E.5.1.2; E.5.1.5; E.7.1; E.7.3; E.7.4.3; E.7.7; E.10.1; E.10.5; E.12.2; E.13.4; E.13a.2; E.13a.3; E.13a.8; E.13a.12; E.13c; E.14.1.1; E.14.1.3; E.14.2.2; E.14.2.3; E.17; E.19; E.19a.2; E.19a.3; E.21; E.23; E.25; E.27; B.12.1; B.13; B.151.2; B.163.1; B.166.3; B.167.1.2; B.179.2; B.181.1; B.183.4; B.185.1.3; B.186.5;
AStG 1; 6; 8; 10; 11; 12; 15; 17; 18; 20; 21;
GrStG 13; 17; 18; 22; 30; 44;
StBerG 4; 6; 37; 38; 50a; 57; 69; 70; 71; 86; 87a;
BGB 166; 187; 189; 191; 204; 215; 244; 259; 268; 271a; 286; 308; 309; 337; 346; 352; 357; 357a; 366; 367; 387; 388; 389; 390; 391; 392; 393; 394; 395; 396; 406; 422; 450; 468; 481; 491; 501; 502; 504a; 505; 507; 543; 556; 556a; 556b; 556e; 557a; 559a; 560; 566d; 569; 622; 648a; 651a; 655c; 675b; 675g; 675q; 675s; 675t; 675y; 721; 770; 778; 782; 783; 1052; 1125; 1133; 1142; 1217; 1224; 1376; 1379; 1380; 1383; 1384; 1387; 1417; 1418; 1442; 1464; 1501; 1586b; 1612a; 1612c; 1646; 1667; 1698; 1716; 1840; 1841; 1842; 1843; 1854; 1890; 1891; 1892; 1908b; 1977; 1979; 2022; 2040; 2218; 2305; 2307; 2310; 2311; 2312; 2315; 2316;
KraftStG 9; 11; 15;
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