Altersvorsorge 2026 steuerlich absetzen: Basisrente, Riester, bAV und ETF im Vergleich

Welche Altersvorsorge ist 2026 steuerlich gefördert?

Die steuerliche Förderung hängt entscheidend davon ab, ob Sie in die gesetzliche Basisversorgung, eine geförderte Zusatzversorgung oder in frei verfügbares Vermögen einzahlen. Steuerliche Absetzbarkeit und wirtschaftliche Vorteilhaftigkeit sind dabei nicht dasselbe.

Warum sollten Sie Ihre Altersvorsorge zusätzlich planen?

Die gesetzliche Rente bildet für viele Menschen die Grundlage ihres Alterseinkommens. Ob sie für Ihren gewünschten Lebensstandard ausreicht, hängt jedoch von Erwerbsbiografie, Renteneintritt, Lebenshaltungskosten und weiteren Einkommensquellen ab.

Besonders wichtig sind mögliche Erwerbslücken, Teilzeitarbeit, Selbstständigkeit, Kaufkraftverluste sowie Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge im Ruhestand. Eine gute Planung berücksichtigt zudem finanzielle Reserven für unerwartete Ausgaben.

Wie berechnen Sie Ihre Versorgungslücke?

Ihre Versorgungslücke ist die Differenz zwischen Ihrem gewünschten monatlichen Nettoeinkommen im Ruhestand und den voraussichtlich verfügbaren Alterseinkünften. Verwenden Sie möglichst Beträge in derselben Kaufkraft und jeweils nach den relevanten Abzügen.

So erstellen Sie Ihre Rentenanalyse

1. Erfassen Sie Ihre monatlichen Ausgaben im Ruhestand.
2. Prüfen Sie Renteninformation und Versorgungsmitteilungen.
3. Berücksichtigen Sie bAV, private Renten und Vermögen.
4. Planen Sie Steuern und Kranken-/Pflegebeiträge ein.
5. Rechnen Sie mit Inflation und mehreren Szenarien.
6. Leiten Sie daraus eine tragbare monatliche Sparrate ab.

Kostenlose Altersvorsorge- und Rentenrechner

Rechner ersetzen keine verbindliche Rentenauskunft oder individuelle Steuerberechnung.

Wie funktionieren die drei Schichten der Altersvorsorge?

Das Drei-Schichten-Modell ordnet Altersvorsorgeprodukte nach ihren steuerlichen und rechtlichen Eigenschaften. Der Unterschied liegt vor allem in der Förderung beim Sparen und in der Besteuerung bei Auszahlung.

Wie hoch ist der Sonderausgaben-Höchstbetrag 2026?

Für Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu begünstigten berufsständischen Versorgungseinrichtungen, zur Alterssicherung der Landwirte und zu zertifizierten Basisrenten gilt grundsätzlich der gemeinsame Höchstbetrag des § 10 Abs. 3 EStG.

Der Jahresbetrag ergibt sich 2026 aus 124.800 € knappschaftlicher Beitragsbemessungsgrenze × 24,7 % Beitragssatz = 30.825,60 €; der Betrag wird gesetzlich auf volle Euro aufgerundet. Seit 2023 werden begünstigte Beiträge innerhalb des Höchstbetrags zu 100 % berücksichtigt.

Quellen: § 10 Abs. 3 EStG, § 4 SVBezGrV 2026, Beitragssatzbekanntmachung 2026.

Für wen lohnt sich die Basisrente (Rürup-Rente) 2026?

Die Basisrente ist eine steuerlich begünstigte Altersvorsorge, die insbesondere für Selbstständige, Freiberufler und Personen mit höherem steuerpflichtigem Einkommen interessant sein kann. Auch fondsgebundene Verträge sind möglich.

Welche Vorteile bietet die Basisrente?

• Beiträge können innerhalb des gemeinsamen Sonderausgaben-Höchstbetrags abgezogen werden.
• Bei hohem Grenzsteuersatz kann die aktuelle Einkommensteuerbelastung sinken.
• Es entsteht ein Anspruch auf eine lebenslange Altersrente.

Welche Nachteile müssen Sie beachten?

• Grundsätzlich keine freie Kapitalauszahlung.
• Keine freie Veräußerung, Beleihung oder Übertragung.
• Nur eingeschränkte Hinterbliebenenabsicherung.
• Wenig Flexibilität bei kurzfristigem Kapitalbedarf.
• Spätere Rentenzahlungen sind steuerlich zu berücksichtigen.
• Vertragskosten können die Rendite deutlich mindern.

Rechtsgrundlagen: § 10 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG, § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a EStG.

Welche Riester-Förderung gilt 2026?

Für das Beitragsjahr 2026 gelten im bisherigen Riester-System die bekannten Zulagen und Sonderausgabenregeln. Die persönliche Förderung hängt unter anderem von Erwerbsstatus, Einkommen, Familienstand, Kindern und Eigenbeitrag ab.

Rechtsgrundlagen: § 84 EStG, § 85 EStG, § 10a EStG.

Wie berechnet sich der Mindesteigenbeitrag?

Für die volle Förderung müssen unmittelbar Zulageberechtigte grundsätzlich 4 % der maßgeblichen Vorjahreseinnahmen berücksichtigen, höchstens 2.100 € einschließlich Zulagen. Der jährliche Mindesteigenbeitrag beträgt grundsätzlich mindestens 60 €. Für bestimmte Personengruppen gelten Besonderheiten.

Wer kann Riester nutzen?

Unmittelbar förderberechtigt sind insbesondere gesetzlich rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer und bestimmte weitere Personen wie Beamte und Kindererziehende unter den gesetzlichen Voraussetzungen. Ehegatten können unter den Voraussetzungen des § 79 Satz 2 EStG mittelbar zulageberechtigt sein.

Rechtsgrundlagen: § 79 EStG, § 10a EStG.

Was gilt für Wohn-Riester?

Das geförderte Altersvorsorgevermögen kann unter gesetzlichen Voraussetzungen für selbst genutztes Wohneigentum eingesetzt werden. Dabei sind insbesondere die begünstigte Verwendung, das Wohnförderkonto und spätere Steuerfolgen zu prüfen.

Rechtsgrundlage: § 92a EStG.

Was ändert sich durch die Altersvorsorgereform ab 2027?

Die Reform eröffnet künftig insbesondere die Möglichkeit eines staatlich geförderten Altersvorsorgedepots. Daneben bleiben Garantieprodukte möglich. Ziel ist ein breiteres Angebot an Vorsorgeprodukten mit unterschiedlichen Chancen- und Risikoprofilen.

Was passiert mit bestehenden Riester-Verträgen?

Vor 2027 abgeschlossene Riester-Verträge genießen Bestandsschutz und können mit der bisherigen Förderung weitergeführt werden. Eine automatische Umstellung auf das neue System erfolgt nicht. Ein freiwilliger Wechsel kann möglich sein, sollte aber anhand von Garantien, Kosten, Zulagen und Restlaufzeit geprüft werden.

Die neuen Förderregeln dürfen nicht rückwirkend auf die Riester-Zahlen des Beitragsjahres 2026 übertragen werden.

Amtliche Quellen: Gesetzgebungsvorgang und Verkündung, BMF-FAQ zur Reform.

Wie viel betriebliche Altersversorgung ist 2026 steuerfrei?

Die betriebliche Altersversorgung (bAV) kann über verschiedene Durchführungswege organisiert werden. Für steuerbegünstigte Beiträge zu Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds ist insbesondere § 3 Nr. 63 EStG relevant.

Grundlage ist die allgemeine Rentenversicherungs-Beitragsbemessungsgrenze 2026 von 101.400 € jährlich. Die Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit setzt die jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen voraus.

Quellen: § 3 Nr. 63 EStG, § 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV, § 4 SVBezGrV 2026.

Wie hoch ist der Arbeitgeberzuschuss?

Bei Entgeltumwandlung muss der Arbeitgeber nach § 1a Abs. 1a BetrAVG grundsätzlich 15 % des umgewandelten Entgelts zusätzlich in den begünstigten externen Durchführungsweg einzahlen, soweit er Sozialversicherungsbeiträge einspart. Tarifvertragliche Besonderheiten sind zu beachten.

Ausführliche Informationen zu Durchführungswegen, Arbeitgeberzuschüssen und Spezialfällen finden Sie im Ratgeber zur betrieblichen Altersversorgung .

Wie werden private Renten- und Lebensversicherungen besteuert?

Private lebenslange Rentenversicherung

Bei einer nicht besonders geförderten privaten lebenslangen Leibrente wird grundsätzlich nur der gesetzlich bestimmte Ertragsanteil besteuert, sofern die Voraussetzungen des § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG vorliegen.

Beginnt eine solche Leibrente mit vollendetem 67. Lebensjahr, beträgt der gesetzliche Ertragsanteil 17 %. Das bedeutet nicht, dass 17 % Einkommensteuer anfallen: Dieser Teil der Rente geht vielmehr in die steuerliche Einkommensermittlung ein.

Kapitalauszahlung aus Lebensversicherungen

Bei neueren Kapitallebensversicherungen kommt grundsätzlich § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG zur Anwendung. Unter gesetzlichen Voraussetzungen können nur 50 % des Unterschiedsbetrags zwischen Leistung und Beiträgen anzusetzen sein. Für ab 2012 abgeschlossene Verträge ist dabei regelmäßig die Auszahlung nach Vollendung des 62. Lebensjahres und nach mindestens zwölfjähriger Vertragsdauer relevant.

Ältere Verträge können besonderen Übergangsregeln unterliegen. Prüfen Sie Abschlussdatum, Laufzeit, Vertragsänderungen und Leistungsform.

Quellen: § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG, § 22 EStG, § 52 EStG.

ETF-Sparplan als Altersvorsorge: Welche Steuern fallen an?

Ein ETF-Sparplan bietet flexible Spar- und Entnahmemöglichkeiten. Anders als bei der Basisrente besteht für ein gewöhnliches privates ETF-Depot keine besondere Sonderausgabenförderung wegen der Altersvorsorge.

Die wichtigsten Steuerregeln 2026

• Kapitalerträge unterliegen grundsätzlich dem besonderen Steuertarif von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer (§ 32d EStG).
• Der Sparer-Pauschbetrag beträgt 1.000 € bzw. 2.000 € bei zusammenveranlagten Ehegatten (§ 20 Abs. 9 EStG).
• Für Investmentfonds können Ausschüttungen, Veräußerungsgewinne und Vorabpauschalen steuerlich relevant sein (§§ 16–19 InvStG).
• Bei Aktienfonds im steuerlichen Sinn beträgt die Teilfreistellung im Privatvermögen grundsätzlich 30 % der Erträge (§ 20 Abs. 1 InvStG).

Wann kann ein ETF-Sparplan sinnvoll sein?

Insbesondere dann, wenn Sie langfristig Vermögen aufbauen und flexibel bleiben möchten. Zu beachten sind Marktverluste, Schwankungen kurz vor dem Ruhestand, das Langlebigkeitsrisiko und die Entnahmeplanung.

Sind Immobilien als Altersvorsorge steuerlich attraktiv?

Immobilien können Ihre Altersvorsorge ergänzen: entweder durch geringere Wohnkosten bei Eigennutzung oder durch Mieteinnahmen bei Vermietung. Die steuerlichen Folgen unterscheiden sich erheblich.

Bei privat gehaltenen Grundstücken ist für eine Veräußerung insbesondere die Zehnjahresfrist des § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG zu prüfen. Für selbst genutzte Immobilien können Ausnahmen gelten. Betriebsvermögen unterliegt anderen Regeln.

Rechtsgrundlagen: § 21 EStG, § 9 EStG, § 7 EStG, § 23 EStG.

Welche Altersvorsorge eignet sich für Selbstständige und Freiberufler?

Bei Selbstständigen ist zunächst zu klären, ob eine gesetzliche Rentenversicherungspflicht besteht oder ein berufsständisches Versorgungswerk zuständig ist. Nicht jeder Selbstständige ist von der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht befreit.

Als zusätzliche Vorsorge kommen je nach Situation Basisrente, freiwillige Rentenbeiträge, flexible Kapitalanlagen und Immobilien infrage. Auch der Wert eines Unternehmens kann in die Ruhestandsplanung einbezogen werden, sollte aber nicht als sicher verfügbarer Rentenersatz behandelt werden.

Welche Altersvorsorge ist für Arbeitnehmer sinnvoll?

Für Arbeitnehmer sind insbesondere gesetzliche Rente, Arbeitgeberleistungen zur betrieblichen Altersversorgung, Riester-Förderung und private Kapitalanlage zu vergleichen.

1. Prüfen Sie Ihre gesetzliche Renteninformation.
2. Ermitteln Sie den möglichen bAV-Arbeitgeberzuschuss.
3. Berechnen Sie vorhandene Riester-Zulagen.
4. Vergleichen Sie die Kosten der Vertragsangebote.
5. Ergänzen Sie gegebenenfalls flexible Rücklagen.

Welche Besonderheiten gelten für Beamte?

Beamte verfügen grundsätzlich über beamtenrechtliche Versorgungsansprüche, deren konkrete Höhe unter anderem von Dienstzeiten und persönlichen Umständen abhängt. Teilzeit, Dienstunfähigkeit, Versorgungsausgleich und Krankenversicherung können zusätzlichen Vorsorgebedarf begründen.

Zu prüfen sind Pensionsansprüche, mögliche Riester-Förderberechtigung, private Kapitalanlagen sowie geeigneter Risiko- und Dienstunfähigkeitsschutz. Die steuerlichen Besonderheiten ergeben sich aus den jeweils einschlägigen Regelungen, insbesondere §§ 10, 10a, 19 und 79 ff. EStG.

Wie wird Ihre Altersvorsorge im Ruhestand besteuert?

Ein Steuervorteil während der Ansparzeit führt häufig zu einer steuerlichen Belastung bei Auszahlung. Entscheidend sind die Produktart, die zugrunde liegenden Beiträge, der Rentenbeginn und Ihre individuellen steuerlichen Verhältnisse.

Wie hoch ist der Besteuerungsanteil 2026?

Für einen erstmaligen Rentenbeginn im Kalenderjahr 2026 beträgt der gesetzliche Besteuerungsanteil bei Renten im Sinne des § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG 84,0 %.

Der Besteuerungsanteil ist nicht Ihr persönlicher Einkommensteuersatz. Wie viel Steuer tatsächlich anfällt, hängt von den gesamten steuerpflichtigen Einkünften und den berücksichtigungsfähigen Abzügen ab.

Quelle: § 22 Nr. 1 Satz 3 EStG, Besteuerungstabelle.

Welche Altersvorsorge passt zu Ihrer persönlichen Situation?

Die Tabelle ist eine allgemeine Entscheidungshilfe, keine individuelle Anlage- oder Produktempfehlung.

Welche Fehler sollten Sie bei der Altersvorsorge vermeiden?

Checkliste: Altersvorsorge 2026 steuerlich optimieren

1. Renteninformation besorgen: Erwartete gesetzliche Rente und sonstige Versorgungsansprüche erfassen.
2. Versorgungslücke berechnen: Netto-Bedarf und Netto-Einkünfte gegenüberstellen.
3. Abzugsrahmen prüfen: Bestehende Basisvorsorgebeiträge und Sonderausgaben berücksichtigen.
4. Riester-Förderung kontrollieren: Zulagen, Kinderzuordnung, Eigenbeitrag und Vertragsstatus prüfen.
5. Arbeitgeberzuschuss nutzen: bAV-Angebot einschließlich Kosten und möglicher späterer Abgaben vergleichen.
6. Flexibilität sicherstellen: Rücklagen und frei verfügbares Vermögen einplanen.
7. Produktkosten vergleichen: Effektivkosten, Garantien und Auszahlungsbedingungen prüfen.
8. Steuern im Ruhestand simulieren: Gesetzliche Rente, bAV, private Renten und Kapitalerträge zusammen betrachten.
9. Planung aktualisieren: Bei Änderungen von Einkommen, Familienstand oder gesetzlichen Rahmenbedingungen neu rechnen.

Aktuelles zur Altersvorsorge 2026

Basisversorgung: Höchstbetrag gestiegen

Für 2026 beträgt der steuerliche Höchstbetrag der begünstigten Altersvorsorgeaufwendungen 30.826 € / 61.652 €. Besonders bei zusätzlichen Basisrentenbeiträgen ist der noch verfügbare Abzugsrahmen zu prüfen.

Betriebliche Altersversorgung

Die 2026 geltende allgemeine RV-Beitragsbemessungsgrenze von 101.400 € führt zu einer steuerfreien Grenze von 8.112 € nach § 3 Nr. 63 EStG.

Neue geförderte Altersvorsorge ab 2027

Das 2026 verabschiedete Altersvorsorgereformgesetz verändert das Angebot der steuerlich geförderten privaten Vorsorge ab 2027. Bei Altverträgen sollten bestehende Garantien und Förderbedingungen vor einem Wechsel sorgfältig geprüft werden.

Weitere Rechner und Ratgeber

• Basisrente / Rürup-Rechner
• Riester-Renten-Rechner
• Wohn-Riester-Rechner
• Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen
• Betriebliche Altersversorgung
• Besteuerung von Versicherungen