Vorsorgeaufwendungen absetzen: Altersvorsorge, Krankenversicherung und Versicherungen in der Steuererklärung 2026

Was sind Vorsorgeaufwendungen?

Vorsorgeaufwendungen sind private oder gesetzliche Versicherungsbeiträge, mit denen Sie Risiken wie Alter, Krankheit, Pflege, Arbeitslosigkeit, Berufsunfähigkeit, Unfall oder Haftpflicht absichern. Steuerlich gehören sie zu den Sonderausgaben. Das Finanzamt unterscheidet dabei drei große Gruppen:

1. Altersvorsorgeaufwendungen zur Basisversorgung, zum Beispiel gesetzliche Rentenversicherung, Versorgungswerk oder Basisrente.
2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen, insbesondere Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen-, Haftpflicht-, Unfall-, Berufsunfähigkeits- und Risikolebensversicherung.
3. Altersvorsorgebeiträge nach § 10a EStG, vor allem Riester-Verträge mit Zulage und zusätzlicher Günstigerprüfung.

Wichtig: Nicht jede Versicherung ist steuerlich begünstigt. Sachversicherungen, reine Kapitalanlageprodukte und viele private Komfort- oder Zusatzleistungen wirken sich steuerlich nicht oder nur eingeschränkt aus.

Rechner: Steuererstattung durch Vorsorgeaufwendungen berechnen

Vorsorgeaufwendungen können Ihre Steuererstattung erhöhen oder eine Nachzahlung reduzieren. Da Höchstbeträge, Arbeitgeberzuschüsse, Basisbeiträge und weitere Versicherungen zusammenwirken, sollten Sie die tatsächlichen Beiträge vollständig in der Steuererklärung angeben.

Siehe auch: Einkommensteuererklärung

Download: Checkliste Einkommensteuererklärung

Altersvorsorgeaufwendungen 2026: Was zählt zur Basisversorgung?

Altersvorsorgeaufwendungen zur Basisversorgung sind Beiträge, die der lebenslangen Altersabsicherung dienen. Sie sind seit 2023 bis zum gesetzlichen Höchstbetrag zu 100 % als Sonderausgaben abziehbar.

Zur Basisversorgung gehören

• Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, einschließlich Arbeitnehmeranteil und steuerfreiem Arbeitgeberanteil,
• Beiträge zur landwirtschaftlichen Alterskasse,
• Beiträge zu berufsständischen Versorgungseinrichtungen, zum Beispiel für Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten oder Steuerberater, soweit die Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbar sind,
• Beiträge zu einer zertifizierten Basisrente, auch Rürup-Rente genannt.

Höchstbeträge 2026

Bei Arbeitnehmern wird der steuerfreie Arbeitgeberanteil zur gesetzlichen Rentenversicherung in die Altersvorsorgeaufwendungen einbezogen und anschließend wieder abgezogen. Dadurch wird verhindert, dass bereits steuerfreie Arbeitgeberbeiträge zusätzlich als Sonderausgaben wirken.

Basisrente / Rürup-Rente steuerlich absetzen

Die Basisrente ist besonders für Selbständige, Freiberufler und gut verdienende Arbeitnehmer interessant, die ihren Höchstbetrag für Altersvorsorgeaufwendungen noch nicht ausschöpfen. Beiträge können 2026 innerhalb des Höchstbetrags vollständig als Sonderausgaben berücksichtigt werden.

Voraussetzungen einer steuerlich begünstigten Basisrente

• lebenslange monatliche Rente,
• Rentenbeginn grundsätzlich nicht vor Vollendung des 62. Lebensjahres bei neueren Verträgen,
• kein Kapitalwahlrecht,
• Ansprüche sind grundsätzlich nicht vererblich, übertragbar, beleihbar, veräußerbar oder kapitalisierbar,
• ergänzende Absicherung von Berufsunfähigkeit, Erwerbsminderung oder Hinterbliebenen kann zulässig sein.

Steuertipp: Tipps und Rechner zur Basisrente / Rürup-Rente

Riester-Rente: Zulagen und Sonderausgabenabzug

Beiträge zu einem Riester-Vertrag gehören nicht zu den Altersvorsorgeaufwendungen der Basisversorgung. Sie werden steuerlich über § 10a EStG und die Altersvorsorgezulage gefördert. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Steuererklärung, ob die Zulage oder der Sonderausgabenabzug günstiger ist.

Riester-Förderung im Überblick

• Sonderausgabenabzug: bis zu 2.100 € jährlich inklusive Zulageanspruch.
• Grundzulage: bis zu 175 € pro Jahr.
• Kinderzulage: 185 € für vor 2008 geborene Kinder und 300 € für ab 2008 geborene Kinder.
• Berufseinsteigerbonus: einmalig 200 € für junge Förderberechtigte unter 25 Jahren.
• Mindesteigenbeitrag: grundsätzlich 4 % der maßgeblichen Vorjahreseinnahmen, abzüglich Zulagen, mindestens 60 €.

Der zusätzliche Sonderausgabenabzug wird über die Anlage AV beantragt. Für viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit Kindern ist die Zulagenförderung besonders wichtig; bei höheren Einkommen kann zusätzlich der Sonderausgabenabzug einen Vorteil bringen.

Steuertipp: Tipps und Rechner zur Riester-Rente

Sonstige Vorsorgeaufwendungen: Welche Höchstbeträge gelten?

Sonstige Vorsorgeaufwendungen sind Versicherungsbeiträge außerhalb der Basis-Altersvorsorge. Für diese Beiträge gelten eigene Höchstbeträge. Dabei sind Beiträge zur Basiskrankenversicherung und gesetzlichen Pflegeversicherung besonders privilegiert.

Übersteigen die Beiträge zur Basisabsicherung in Kranken- und Pflegeversicherung bereits den Höchstbetrag, werden diese Basisbeiträge trotzdem in voller Höhe angesetzt. Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen wirken sich dann regelmäßig nicht zusätzlich aus.

Kranken- und Pflegeversicherung absetzen

Beiträge zur Basiskrankenversicherung und zur gesetzlichen Pflegeversicherung sind grundsätzlich in voller Höhe als Sonderausgaben abziehbar. Gemeint ist der Schutz auf sozialhilfegleichem beziehungsweise basisversicherungsähnlichem Niveau.

Abziehbar sind insbesondere

• Arbeitnehmeranteile zur gesetzlichen Krankenversicherung,
• Arbeitnehmeranteile zur sozialen Pflegeversicherung,
• Beiträge zur privaten Basiskrankenversicherung, soweit sie Basisleistungen betreffen,
• Beiträge zur privaten Pflegepflichtversicherung,
• Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für Kinder, wenn die Eltern wirtschaftlich belastet sind und die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Nicht oder nur eingeschränkt abziehbar

• Wahlleistungen, Komforttarife oder Zusatzversicherungen, soweit sie über die Basisabsicherung hinausgehen,
• Krankentagegeldversicherung als sonstige Vorsorgeaufwendung nur im Rahmen der Höchstbeträge,
• selbst getragene Krankheitskosten, Selbstbehalte und Eigenanteile,
• Prämienzuschläge oder Säumniszuschläge ohne Versicherungscharakter,
• Beiträge, die durch steuerfreie Zuschüsse erstattet wurden.

Mehr Infos zur Absetzbarkeit von Krankenversicherungsbeiträgen und Rechner

Welche weiteren Versicherungen sind als Vorsorgeaufwendungen abziehbar?

Weitere Versicherungsbeiträge können als sonstige Vorsorgeaufwendungen abziehbar sein, wenn der Höchstbetrag nicht bereits durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ausgeschöpft ist.

Typische abziehbare Versicherungen

• Arbeitslosenversicherung,
• private Haftpflichtversicherung,
• Kfz-Haftpflichtversicherung,
• Tierhalterhaftpflichtversicherung,
• Berufsunfähigkeitsversicherung, soweit nicht Teil der Basisvorsorge,
• Erwerbsunfähigkeitsversicherung,
• Risikolebensversicherung,
• private Unfallversicherung für private Risiken,
• bestimmte Altverträge zu Kapitallebens- und Rentenversicherungen mit Abschluss und erster Beitragszahlung vor dem 1. Januar 2005.

Unfallversicherung: private und berufliche Risiken aufteilen

Deckt eine Unfallversicherung private und berufliche Risiken ab, kann eine Aufteilung erforderlich sein. Der private Anteil gehört zu den Sonderausgaben, der berufliche Anteil kann Werbungskosten oder Betriebsausgaben sein.

Welche Versicherungen sind nicht als Vorsorgeaufwendungen abziehbar?

Nicht begünstigt sind vor allem Versicherungen, die Sachwerte oder reine Vermögensschäden absichern, ohne unmittelbar der persönlichen Vorsorge zu dienen.

Nicht als Sonderausgaben abziehbar sind typischerweise

• Hausratversicherung,
• Wohngebäudeversicherung,
• Kfz-Kaskoversicherung,
• Reisegepäckversicherung,
• private Rechtsschutzversicherung, soweit kein beruflich veranlasster Anteil gesondert ausgewiesen ist,
• Kapitalanlageprodukte ohne begünstigten Vorsorgecharakter,
• selbst getragene Krankheitskosten, Brillen, Zuzahlungen und Selbstbehalte.

Nachweise und Anlage Vorsorgeaufwand

Vorsorgeaufwendungen werden in der Steuererklärung grundsätzlich in der Anlage Vorsorgeaufwand erklärt. Riester-Beiträge werden zusätzlich über die Anlage AV berücksichtigt. Viele Daten werden elektronisch an das Finanzamt übermittelt, zum Beispiel durch Arbeitgeber, Krankenversicherungen, Rentenversicherungsträger oder Versicherungsunternehmen.

Diese Unterlagen sollten Sie bereithalten

• Lohnsteuerbescheinigung mit Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherungsbeiträgen,
• Beitragsbescheinigung der privaten Krankenversicherung,
• Bescheinigung zur Basisrente / Rürup-Rente,
• Riester-Jahresbescheinigung und Zulagedaten,
• Beitragsrechnungen für Haftpflicht-, Unfall-, Berufsunfähigkeits- und Risikolebensversicherung,
• Nachweise über Beitragsrückerstattungen oder steuerfreie Zuschüsse.

Beispiele: So wirken Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung

Beispiel 1: Arbeitnehmer mit gesetzlicher Rentenversicherung und Basisrente

Ein Arbeitnehmer zahlt 2026 einen Arbeitnehmeranteil zur gesetzlichen Rentenversicherung von 7.000 €. Der Arbeitgeber zahlt ebenfalls 7.000 €. Zusätzlich leistet der Arbeitnehmer 5.000 € in eine Basisrente. Die Altersvorsorgeaufwendungen betragen insgesamt 19.000 €. Da der Höchstbetrag von 30.826 € nicht überschritten ist, sind die Beiträge grundsätzlich zu 100 % berücksichtigungsfähig. Der steuerfreie Arbeitgeberanteil wird anschließend abgezogen, sodass sich 12.000 € als Sonderausgaben auswirken können.

Beispiel 2: Selbständiger mit privater Krankenversicherung

Ein selbständiger Unternehmer zahlt 2026 Beiträge zur privaten Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung von insgesamt 8.500 €. Diese Basisbeiträge sind grundsätzlich in voller Höhe abziehbar, auch wenn der allgemeine Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen von 2.800 € überschritten ist. Weitere Versicherungen wie Haftpflicht oder Unfallversicherung wirken sich dann regelmäßig nicht zusätzlich aus.

Beispiel 3: Riester mit Kindern

Eine riesterberechtigte Mutter erhält eine Grundzulage von 175 € und für zwei nach 2008 geborene Kinder jeweils 300 € Kinderzulage. Für die volle Förderung muss sie grundsätzlich 4 % ihrer maßgeblichen Vorjahreseinnahmen abzüglich der Zulagen einzahlen, mindestens aber 60 € Eigenbeitrag leisten.

Downloads und weiterführende Rechner

Download: Vorsorgen und Steuern sparen

Download: Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags

• Sonderausgaben-Höchstbetrag berechnen
• Basisrente / Rürup-Rechner
• Riester-Rechner
• Krankenversicherungsbeiträge berechnen
• Persönliche Checkliste Steuererklärung

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Rechtsgrundlagen und Orientierung

• § 10 EStG – Sonderausgaben und Vorsorgeaufwendungen
• § 10a EStG – zusätzliche Altersvorsorge / Riester
• §§ 79 bis 99 EStG – Altersvorsorgezulage
• § 22 EStG – Besteuerung von Renten
• § 3 Nr. 62 EStG – steuerfreie Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung
• Anlage Vorsorgeaufwand und Anlage AV zur Einkommensteuererklärung