Einkommensteuer Grundtabelle & Splittingtabelle

Hier finden Sie die Einkommensteuertabellen für die Jahre 1999 - 2024.

Die Einkommensteuertabelle ist eine Tabelle, die von den Finanzbehörden erstellt wird, um die Einkommensteuer zu ermitteln. Diese Steuertabelle legt fest, welcher Steuersatz für welchen Einkommensbereich gilt. In Deutschland gibt es progressive Einkommensteuer, das heißt, je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Bis zum Grundfreibetrag fällt keine Einkommensteuer an. Die Einkommensteuer beginnt mit einem Steuersatz von 14% und steigt auf bis zu 42%. Die höchste Einkommensgruppe zahlt sogar 45% (Recihensteuer). In der Einkommensteuertabelle ist die Einkommensteuer mit dem jeweiligen Steuersatz aufgelistet und einen zusätzlichen Solidaritätszuschlag von 5,5% sowie der Kirchensteuer von %8 bzw. 9%.

Wenn Sie wissen möchten, wie viel Einkommensteuer Sie zahlen müssen, dann können Sie unsere Einkommensteuertabellen (Grund- und Splittingtabellen) hier kostenlos downloaden (ohne/ mit Soli, Kirchensteuer) oder Sie benutzen unsere Steuerrechner. Vergessen Sie auch nicht zu prüfen, ob Ihnen eine Steuererstattung zusteht. Hierfür finden Sie ebenfalls Rechner und online Programme zur Verfügung.

Download: Einkommensteuertabelle 2024

Download: Einkommensteuertabelle 2023

Download: Einkommensteuertabelle 2022

Hinweis: Einkommensteuerrechner als elektronisches Gegenstück zu den Einkommensteuertabellen: Sie können die Einkommensteuer kann maschinell (mit dem Einkommensteuerrechner) oder manuell (mithilfe der Einkommensteuertabellen) berechnen. Die Auswahl zwischen Allgemeiner Tabelle (für rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer) und Besonderer Tabelle (für nicht rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer wie z. B. Beamte oder Gesellschafter-Geschäftsführer) erfolgt im Einkommensteuerrechner über die Angabe zur Rentenversicherungspflicht.

Es kann zu geringfügigen Cent-Abweichungen zwischen der maschinellen Berechnung (Einkommensteuerrechner) im Gegensatz zur manuellen Berechnung (gedruckte Einkommensteuertabelle) kommen.

Tipp: Die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung lohnt sich: Im Schnitt über 1.000 Euro zurück! Berechnen Sie schnell und einfach, wie viel Sie zurück bekommen könnten:

Einkommensteuertarif + Tabellen

Wozu dienen die Einkommensteuertabellen?

Aus den Einkommensteuertabellen können Sie die Einkommensteuer nach dem Grundtarif (Grundtabelle) bzw. Splittingtarif (Splittingtabelle) für zusammenveranlagte Ehegatten entnehmen.

Die Einkommensteuer wird nach dem verfassungsrechtlichen Prinzip der Leistungsfähigkeit erhoben. Die tarifliche Einkommensteuer bemisst sich nach der Höhe des zu versteuernden Einkommens, § 32 a Einkommensteuergesetz (EStG). Daher muss als erstes das zu versteuernde Einkommen ermittelt werden. Dann erst kann aus der Steuertabelle die dazugehörige tarifliche Einkommensteuer abgelsesen werden.

Von dem zu versteuernden Einkommen bleibt im Veranlagungszeitraum ein Grundfreibetrag steuerfrei und beträgt ca. 9.500 Euro/ 19.000 Euro (Ledige/Verheiratete). Für über dem Grundfreibetrag liegende zu versteuernde Einkommen steigen die Steuersätze in zwei linearprogressiven Zonen. Der Eingangssteuersatz beträgt 14 Prozent bei einem zu versteuerndem Einkommen über dem Grundfreibetrag. Der Spitzensteuersatz für zu versteuernde Einkommen von ca. 55.000 Euro/ 110.000 Euro (Ledige/ Verheiratete) liegt bei 42 Prozent. Der Höchstsatz für zu versteuernde Einkommen beträgt 45 Prozent und greift ab ca. 275.000 Euro/ 550.000 Euro (Ledige/Verheiratete).

Der Einkommensteuertarif ist ein progressiver Steuertarif, das heißt dass sich mit steigendem zu versteuernden Einkommen der anzuwendende Steuersatz erhöht. Von kalter Progression spricht man, wenn Einkommens- und Lohnerhöhungen lediglich die Inflation ausgleichen und es trotz somit unveränderter Leistungsfähigkeit zu einem Anstieg der Durchschnittsbelastung kommt. Der Grenzsteuersatz gibt den Steuersatz wieder, mit dem der nächste Euro des zu versteuernden Einkommens zu versteuern ist. Der Durchschnittssteuersatz bemisst, mit welchem Steuersatz das gesamte Einkommen versteuert wird. Also nicht nur der einzelne Euro, wie beim Grenzsteuersatz, sondern der Gesamtbetrag des zu versteuernden Einkommens.

Mit dem Einkommensteuerbescheid erhält man oftmals einen Vorauszahlungsbescheid bzw. einen nachträglichen Vorauszahlungsbescheid. In diesem sind die Besteuerungsgrundlagen der letzten Steuererklärung enthalten, jedoch die Steuer berechnet nach der Rechtslage für das Jahr der Festsetzung, z. B. Daten aus 2020 mit der Steuertabelle 2021.

Haben sich die Einkünfte gemindert, kann bis 15 Monate nach Ablauf des Jahres eine Herabsetzung beantragt werden, da Vorauszahlungsbescheide gesetzlich unter Vorbehalt der Nachprüfung stehen. Dies kann formlos erfolgen, indem man dem Finanzamt die voraussichtlichen Einkünfte und Gründe für die Minderung mitteilt. Ein Einspruch ist nicht erforderlich. Siehe auch

Hinweis: Bei Arbeitnehmern wird die Einkommensteuer durch Abzug vom Arbeitslohn erhoben (Lohnsteuer). Die Lohnsteuertabellen dienen zur Ermittlung der Lohnsteuer, also dem Steuerabzug bei Lohnzahlungen durch den Arbeitgeber. Lohnsteuerrechner mit dem Sie die Lohnsteuer für Ihre Steuerklasse aus der Tages-, Wochen-, Monats-oder Jahreslohnsteuertabelle berechnen können. Diese Tabellen sind nach Steuerklassen gegliedert und aus dem Einkommensteuertarif abgeleitet.

Bei Arbeitnehmern ist die Einkommensteuer grundsätzlich durch den Lohnsteuerabzug abgegolten. Wegen der Besonderheiten beim Lohnsteuerabzug ist aber oft die Summe der bei jeder Lohnzahlung einbehaltenen Lohnsteuerabzugsbeträge höher als die tatsächlich geschuldete Einkommensteuer. Aus diesem Grund können auch Arbeitnehmer eine Veranlagung zur Einkommensteuer beantragen (Lohnsteuerjahresausgleich). Ein solcher Antrag kann sich beispielsweise lohnen, wenn Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen zu berücksichtigen sind, für die kein Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte eingetragen worden ist. Der Antrag auf Einkommensteuerveranlagung ist durch Abgabe einer Einkommensteuererklärung innerhalb der nicht verlängerbaren vierjährigen Festsetzungsfrist zu stellen (Einkommensteuer-Antragsveranlagung 2017 also bis 31. Dezember 2021).

Neue Einkommensteuertarife 2023 und 2024

Beim Einkommensteuertarif ( § 32a EStG ) sollen nach dem Eckpunktepapier des BMF soll der Grundfreibetrag angehoben und die Tarifeckwerte verschoben werden.

Zum 1.1.2023 ist eine Anhebung desGrundfreibetrags um 285 EUR auf 10.632 EUR vorgesehen. Für 2024 wird eine weitere Anhebung um 300 EUR auf 10.932 EUR vorgeschlagen.

Die sogenannten Tarifeckwerte sollen entsprechend der erwarteten Inflation erhöht werden. Das bedeutet, dass der Spitzensteuersatz 2023 bei 61.972 statt bisher 58.597 EUR greifen. 2024 soll er ab 63.515 EUR beginnen. Die Tarifeckwerte zur sog. "Reichensteuer" werden unverändert beibehalten.

Das BMF hat hierzu auch Entlastungsbeispiele berechnet, die auf der Internetseite des BMF abgerufen werden können.

Was ist der Unterschied zwischen Grundtabelle und Splittingtabelle?

Die Einkommensteuer-Grundtabelle findet bei der Einzelveranlagung Anwendung. Für zusammenveranlagte Eheleute gibt es die Einkommensteuer-Splittingabelle. Der Splittingtarif ist also kein eigener Steuertarif sondern eine Ableitung aus dem Grundtarif.

Grundtabelle

Aus der Grundtabelle, können Sie die tarifliche (Jahres-)Einkommensteuer für einen unverheirateten Steuerpflichtigen in Abhängigkeit von dessen zu versteuerndem Einkommen ablesen.

Download: Einkommensteuer Grundtabelle 2024

Download: Einkommensteuer Grundtabelle 2023

Download: Einkommensteuer Grundtabelle 2022

Hier finden Sie die Einkommensteuer-Grundtabelle als PDF zum Download.

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Splittingtabelle

Die Steuer wird für Ehegatten bzw. Lebenspartner nach dem Splittingverfahren wird wie folgt berechnet. Das Einkommen der beiden wird zusammen gerechnet. Für die Hälfte des gemeinsamen Einkommens wird die Steuer gemäß Grundtabelle berechnet. Die so ermittelte Steuer wird dann verdoppelt. Dadurch ergibt sich in der Regel eine niedrigere Steuerschuld als bei der Einzelveranlagung, weil das Einkommen gemittelt (Durchschnitt) gebildet wurde und somit der progressive Steuertarif abgemildert wird.

Download: Einkommensteuer Splittingtabelle 2023

Download: Einkommensteuer Splittingtabelle 2022

Hier finden Sie die die Einkommensteuer-Splittingtabelle für Ehegatten als PDF zum Download.

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Hinweise:

• Vergreift sich der Sachbearbeiter des Finanzamts in der Spalte einer Steuertabelle, so liegt darin in der Regel eine offenbare Unrichtigkeit im Sinne des § 92 Abs. 3 AO a. F. (jetzt § 92 Abs. 2). Das gilt für Unrichtigkeiten zugunsten und zuungunsten des Steuerpflichtigen.
• Setzt das Finazgericht die Einkommensteuer im Tenor des Urteils fehlerhaft fest, weil ihm entweder selbst beim Ablesen der Einkommensteuertabelle ein Fehler unterlaufen ist oder es einen solchen Fehler des Finanzamt übernommen hat, ist der Urteilstenor wegen offenbarer Unrichtigkeit gemäß § 107 Abs. 1 FGO zu berichtigen.
• Berechnung der Versorgungsrente von teilzeitbeschäftigten Arbeitnehmern durch die Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL). Verfassungsbeschwerde gegen Mitteilungen der VBL und deren Satzungsbestimmungen: Durch die progressive Steuertabelle ergibt die Hochrechnung nach § 43a VBLSa generell eine im Verhältnis zum tatsächlichen Einkommen des Teilzeitbeschäftigten überproportionale Steuerbelastung, die zu einem geringeren fiktiven Nettoentgelt führt und dadurch die Obergrenze der möglichen Gesamtversorgung absenkt. Ein Teilzeitbeschäftigter erhält hierdurch, verglichen mit einem Vollzeitbeschäftigten mit demselben Einkommen, eine unverhältnismäßig niedrige Versorgungsrente. Die Mitteilungen der VBL und deren Satzungsbestimmungen stellen keinen Akt öffentlicher Gewalt i.S. von Art. 93 Abs. 1 Nr. 4a GG dar; eine Verfassungsbeschwerde unmittelbar gegen Mitteilungen der VBL und mittelbar gegen einzelne Satzungsbestimmungen bzw. Satzungsänderungen der VBL ist daher unzulässig. Siehe auch .

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Siehe auch:

Rechtsgrundlagen zum Thema: Einkommensteuer