Einkommensteuer 2026: Grundlagen, Berechnung, Freibeträge und Steuererklärung

Die Einkommensteuer besteuert das Einkommen natürlicher Personen. Sie betrifft Arbeitnehmer, Selbstständige, Freiberufler, Vermieter, Rentner, Kapitalanleger und Unternehmer. Maßgeblich ist das zu versteuernde Einkommen; daraus wird nach § 32a EStG die tarifliche Einkommensteuer berechnet.

Diese aktualisierte Übersicht erklärt die Einkommensteuer 2026 mit Rechner, aktuellen Tarifwerten, sieben Einkunftsarten, Abzugsmöglichkeiten, Steuererklärung, Vorauszahlungen, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Steuertipps.

Einkommensteuer-Rechner

Mit dem Rechner können Sie überschlägig berechnen, wie hoch Ihre Einkommensteuer ausfällt und ob eine Steuererstattung möglich ist. Für eine vollständige Berechnung sind insbesondere Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Kinder, Kirchensteuer, Kapitalerträge, Progressionsvorbehalt und Vorauszahlungen einzubeziehen.

Für die tarifliche Einkommensteuer können Sie ergänzend den Einkommensteuerrechner nutzen.

Einkommensteuer 2026 im Überblick

Wer muss Einkommensteuer zahlen?

Einkommensteuerpflichtig sind natürliche Personen. Kapitalgesellschaften wie GmbH oder AG zahlen dagegen Körperschaftsteuer. Bei Einzelunternehmern und Mitunternehmern einer Personengesellschaft wird der Gewinn der natürlichen Person zugerechnet und dort mit Einkommensteuer besteuert.

Unbeschränkte Steuerpflicht

Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland. Sie unterliegen grundsätzlich mit ihrem Welteinkommen der deutschen Einkommensteuer. Doppelbesteuerungsabkommen können die Besteuerung ausländischer Einkünfte einschränken oder eine Anrechnung ausländischer Steuer vorsehen.

Beschränkte Steuerpflicht

Beschränkt einkommensteuerpflichtig sind Personen ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland, die inländische Einkünfte erzielen. Dann wird grundsätzlich nur dieses inländische Einkommen in Deutschland besteuert.

Wie wird die Einkommensteuer erhoben?

Die sieben Einkunftsarten nach dem EStG

Erbschaften und Schenkungen unterliegen nicht der Einkommensteuer, können aber Erbschaft- oder Schenkungsteuer auslösen. Reine Spielgewinne und private Vermögensumschichtungen außerhalb steuerbarer Tatbestände sind ebenfalls nicht automatisch einkommensteuerpflichtig.

Gewinn- und Überschusseinkünfte

Gewinneinkünfte

Bei Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbständiger Arbeit werden die Einkünfte als Gewinn ermittelt. In Betracht kommen Bilanzierung, Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG oder in besonderen Fällen die Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen.

Überschusseinkünfte

Bei nichtselbständiger Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstigen Einkünften werden die Einnahmen um Werbungskosten gekürzt. Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen.

Vom Bruttoeinkommen zum zu versteuernden Einkommen

Einkommensteuertarif 2026

Die Einkommensteuer wird progressiv berechnet. Für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner gilt bei Zusammenveranlagung das Splittingverfahren.

Freibeträge und Pauschbeträge 2026

Was kann man von der Einkommensteuer absetzen?

Werbungskosten

• Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte,
• Arbeitsmittel, Computer, Fachliteratur, Berufskleidung,
• Fortbildungskosten,
• Reisekosten und Verpflegungsmehraufwand,
• doppelte Haushaltsführung,
• beruflich veranlasste Umzugskosten,
• häusliches Arbeitszimmer oder Homeoffice-Pauschale, soweit die Voraussetzungen erfüllt sind.

Sonderausgaben

• Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung,
• Altersvorsorgeaufwendungen,
• Spenden und Mitgliedsbeiträge,
• Kirchensteuer,
• Kinderbetreuungskosten,
• Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten im Realsplitting.

Außergewöhnliche Belastungen und Steuerermäßigungen

Außergewöhnliche Belastungen können etwa Krankheitskosten, Pflegekosten, Unterhalt oder behinderungsbedingte Aufwendungen betreffen. Daneben kommen Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen, energetische Sanierungsmaßnahmen und die Gewerbesteueranrechnung in Betracht.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Der Solidaritätszuschlag beträgt grundsätzlich 5,5 % der festgesetzten Einkommensteuer. 2026 beträgt die Soli-Freigrenze bezogen auf die Einkommensteuer 20.350 Euro bei Einzelveranlagung und 40.700 Euro bei Zusammenveranlagung. Oberhalb der Freigrenze greift zunächst eine Milderungszone. Für Kapitalerträge, Körperschaftsteuer und bestimmte Pauschalsteuern gelten Sonderregeln.

Kirchensteuer wird nur erhoben, wenn eine Kirchensteuerpflicht besteht. Der Kirchensteuersatz beträgt je nach Bundesland regelmäßig 8 % oder 9 % der Einkommensteuer.

Einkommensteuererklärung: Pflicht, Fristen und freiwillige Abgabe

Eine Einkommensteuererklärung ist insbesondere erforderlich bei Selbstständigen, Gewerbetreibenden, Vermietern, Rentnern mit steuerpflichtigen Renteneinkünften oberhalb des Grundfreibetrags oder Arbeitnehmern mit bestimmten Pflichtveranlagungsgründen.

• steuerfreie Lohnersatzleistungen von mehr als 410 Euro,
• andere Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug von mehr als 410 Euro,
• Steuerklassenkombination III/V oder IV mit Faktor,
• gleichzeitiger Arbeitslohn von mehreren Arbeitgebern,
• eingetragener Lohnsteuerfreibetrag ohne Ausnahme,
• Aufforderung des Finanzamts.

Wer nicht zur Abgabe verpflichtet ist, kann regelmäßig freiwillig eine Einkommensteuererklärung abgeben. Die Festsetzungsfrist beträgt grundsätzlich vier Jahre. Für die freiwillige Steuererklärung 2022 endet die Frist daher grundsätzlich am 31.12.2026.

Einkommensteuer-Vorauszahlungen

Einkommensteuer-Vorauszahlungen setzt das Finanzamt fest, wenn für das laufende Jahr eine Einkommensteuerschuld zu erwarten ist, die nicht vollständig durch Steuerabzug gedeckt wird. Fälligkeitstermine sind der 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember.

Bei sinkenden Einkünften kann ein Antrag auf Herabsetzung gestellt werden. Sinnvoll sind eine nachvollziehbare Prognose, eine BWA, eine EÜR-Zwischenrechnung oder andere aktuelle Nachweise.

Sonderfälle

Progressionsvorbehalt

Bestimmte steuerfreie Leistungen wie Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld, Elterngeld, Mutterschaftsgeld oder Krankengeld sind steuerfrei, erhöhen aber den Steuersatz auf das übrige Einkommen.

Abgeltungsteuer

Private Kapitalerträge unterliegen grundsätzlich der Abgeltungsteuer von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Bis zum Sparer-Pauschbetrag von 1.000 Euro bzw. 2.000 Euro bei Zusammenveranlagung bleiben Kapitalerträge steuerfrei, wenn ein ausreichender Freistellungsauftrag vorliegt.

Verlustabzug

Verluste können innerhalb und zwischen Einkunftsarten ausgeglichen werden, soweit keine gesetzlichen Beschränkungen bestehen. Nicht ausgeglichene Verluste können nach § 10d EStG zurückgetragen oder vorgetragen werden.

Checkliste für die Einkommensteuererklärung

• Lohnsteuerbescheinigung und Arbeitgeberdaten,
• Bescheinigungen über Lohnersatzleistungen,
• Rentenbezugsmitteilungen,
• Bescheinigungen zu Kranken-, Pflege- und Altersvorsorgebeiträgen,
• Spendenbescheinigungen und Kirchensteuerzahlungen,
• Nachweise zu Werbungskosten, Arbeitsmitteln, Fahrten, Homeoffice und Fortbildung,
• Unterlagen zu Vermietung, Darlehen, Nebenkosten, AfA und Reparaturen,
• Kapitalertragsteuerbescheinigungen, soweit Erklärung sinnvoll oder erforderlich,
• Nachweise zu außergewöhnlichen Belastungen und haushaltsnahen Dienstleistungen,
• Belege zu Kindern, Betreuungskosten, Ausbildung und Unterhalt,
• Vorauszahlungsbescheide und Steuerbescheide der Vorjahre.

FAQ zur Einkommensteuer

Was ist Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer ist die Steuer auf das Einkommen natürlicher Personen. Sie wird auf das zu versteuernde Einkommen erhoben und nach dem progressiven Einkommensteuertarif berechnet.

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?

Der Grundfreibetrag beträgt 2026 bei Einzelveranlagung 12.348 Euro. Bei Zusammenveranlagung verdoppelt sich der Betrag.

Ab wann gilt der Spitzensteuersatz 2026?

Der Spitzensteuersatz von 42 % gilt 2026 ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro bei Einzelveranlagung.

Welche Einkunftsarten gibt es?

Es gibt sieben Einkunftsarten: Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb, selbständige Arbeit, nichtselbständige Arbeit, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstige Einkünfte.

Bis wann muss die Steuererklärung 2025 abgegeben werden?

Ohne steuerliche Beratung ist die Einkommensteuererklärung 2025 grundsätzlich bis zum 31.07.2026 abzugeben. Bei steuerlicher Beratung verlängert sich die Frist grundsätzlich bis zum 01.03.2027.

Was kann ich von der Einkommensteuer absetzen?

Abziehbar sind je nach Fall Werbungskosten, Betriebsausgaben, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen und bestimmte Steuerermäßigungen.

Aktuelles und weitere Informationen

2026 steigen der Grundfreibetrag, das Kindergeld und der Kinderfreibetrag. Außerdem wird der Einkommensteuertarif angepasst, um die kalte Progression abzumildern. Die Entfernungspauschale beträgt ab 2026 einheitlich 38 Cent ab dem ersten Kilometer.

Rechtsgrundlagen zum Thema: Einkommensteuer