Werbungskosten 2026: Pauschalen, Rechner & Steuertipps für Arbeitnehmer

Werbungskosten sind beruflich veranlasste Ausgaben, die Arbeitnehmer in der Steuererklärung absetzen können. Dazu gehören zum Beispiel Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildungskosten, Bewerbungskosten, Umzugskosten, Reisekosten, doppelte Haushaltsführung, Kontoführungsgebühren und Kosten für das häusliche Arbeiten.

Das Finanzamt berücksichtigt bei Arbeitnehmern automatisch den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €. Höhere Werbungskosten lohnen sich deshalb steuerlich besonders, wenn Ihre beruflichen Ausgaben insgesamt über diesem Betrag liegen.

Stand: Juni 2026. Ab 2026 beträgt die Entfernungspauschale einheitlich 0,38 € pro Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer. Gewerkschaftsbeiträge werden zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag berücksichtigt.

Werbungskosten-Rechner: berufliche Ausgaben berechnen

Mit dem Werbungskosten-Rechner können Sie überschlägig ermitteln, welche beruflichen Ausgaben in Ihrer Steuererklärung berücksichtigt werden können und ob Sie über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag liegen.

Was sind Werbungskosten?

Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen. Bei Arbeitnehmern sind das Kosten, die beruflich veranlasst sind und nicht vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet wurden.

Typische Werbungskosten sind zum Beispiel:

• Fahrtkosten zur Arbeit,
• Arbeitsmittel,
• berufliche Fortbildung,
• Bewerbungskosten,
• Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten,
• doppelte Haushaltsführung,
• Umzugskosten aus beruflichem Anlass,
• Kontoführungsgebühren,
• Beiträge zu Berufsverbänden und Gewerkschaften.

Nicht abziehbar sind private Lebenshaltungskosten. Gemischt veranlasste Aufwendungen können nur berücksichtigt werden, wenn der berufliche Anteil nachvollziehbar aufgeteilt werden kann.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag 2026: 1.230 € automatisch

Arbeitnehmer erhalten 2026 automatisch einen Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 €. Sie müssen dafür keine Belege einreichen.

Höhere Werbungskosten können Sie geltend machen, wenn Ihre tatsächlichen beruflichen Ausgaben den Pauschbetrag übersteigen. Dann sollten Sie die einzelnen Kosten in der Steuererklärung angeben und Belege aufbewahren.

Welche Werbungskosten kann ich als Arbeitnehmer absetzen?

Fahrtkosten

Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte werden grundsätzlich mit der Entfernungspauschale berücksichtigt. Für Auswärtstätigkeiten können dagegen Reisekosten nach anderen Regeln gelten.

Mehr zu Fahrtkosten als Werbungskosten

Arbeitsmittel

Arbeitsmittel wie Laptop, Monitor, Drucker, Schreibtisch, Bürostuhl, Werkzeuge, Fachliteratur oder beruflich genutzte Software können Werbungskosten sein. Bei gemischter Nutzung ist der berufliche Anteil anzusetzen.

Mehr zu Arbeitsmitteln

Fortbildungskosten

Berufliche Fortbildungen, Seminare, Lehrgänge, Fachliteratur, Prüfungsgebühren und Fahrtkosten zu Schulungen können Werbungskosten sein, wenn sie mit der aktuellen oder einer künftigen beruflichen Tätigkeit zusammenhängen.

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Bewerbungskosten

Kosten für Bewerbungen können auch dann Werbungskosten sein, wenn die Bewerbung erfolglos bleibt. Abziehbar sind zum Beispiel Bewerbungsfotos, Porto, Kopien, Fahrtkosten zum Vorstellungsgespräch oder Kosten für Online-Bewerbungen.

Mehr zu Bewerbungskosten

Berufskleidung

Abziehbar ist typische Berufskleidung, die nahezu ausschließlich beruflich getragen wird, zum Beispiel Schutzkleidung, Uniformen oder spezielle Arbeitskleidung. Normale bürgerliche Kleidung bleibt regelmäßig privat, selbst wenn sie beruflich getragen wird.

Beruflich veranlasste Umzugskosten

Umzugskosten können Werbungskosten sein, wenn der Umzug beruflich veranlasst ist. Das kommt zum Beispiel bei Arbeitsplatzwechsel, Versetzung oder deutlicher Verkürzung des Arbeitswegs in Betracht.

Umzugskosten berechnen

Mitgliedsbeiträge und Gewerkschaftsbeiträge

Beiträge zu Berufsverbänden und Gewerkschaften sind beruflich veranlasst und als Werbungskosten abziehbar. Seit 2026 werden Gewerkschaftsbeiträge zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag berücksichtigt.

Entfernungspauschale 2026: 38 Cent ab dem ersten Kilometer

Für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gilt 2026 eine einheitliche Entfernungspauschale von 0,38 € je Entfernungskilometer. Maßgeblich ist die einfache Entfernung, nicht die Hin- und Rückfahrt.

Die Entfernungspauschale gilt unabhängig vom Verkehrsmittel, also grundsätzlich auch bei Bus, Bahn, Fahrrad, Motorrad oder zu Fuß. Ausgenommen sind Flugstrecken. Bei öffentlichen Verkehrsmitteln können höhere tatsächliche Kosten angesetzt werden, wenn sie nachgewiesen werden.

Pendlerpauschale berechnen

Homeoffice, Tagespauschale und häusliches Arbeitszimmer

Für berufliche Tätigkeit in der häuslichen Wohnung kann die Tagespauschale angesetzt werden. Sie beträgt 6 € pro Tag, höchstens 1.260 € pro Jahr.

Ein abgeschlossenes Arbeitszimmer ist für die Tagespauschale nicht erforderlich. Sie kommt daher auch bei Arbeit am Küchentisch oder in einer Arbeitsecke in Betracht.

Häusliches Arbeitszimmer

Ein häusliches Arbeitszimmer kann steuerlich berücksichtigt werden, wenn es den Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieblichen Tätigkeit bildet. Dann sind die tatsächlichen Kosten oder eine Jahrespauschale möglich.

Arbeitsmittel und Computer steuerlich absetzen

Arbeitsmittel sind Gegenstände, die Sie zur Ausübung Ihres Berufs benötigen. Dazu gehören unter anderem:

• Computer, Laptop, Tablet, Monitor und Zubehör,
• Software und berufliche Apps,
• Schreibtisch, Bürostuhl und Regale,
• Werkzeuge und Berufsausstattung,
• Fachbücher und berufliche Zeitschriften,
• Büromaterial, Druckerpapier und Schreibwaren.

Geringwertige Arbeitsmittel können häufig sofort abgezogen werden. Bei teureren Anschaffungen kann eine Verteilung über die Nutzungsdauer erforderlich sein. Für Computerhardware und Software wird steuerlich regelmäßig eine Nutzungsdauer von einem Jahr akzeptiert.

Gemischte Nutzung

Wird ein Arbeitsmittel sowohl beruflich als auch privat genutzt, ist nur der berufliche Anteil abziehbar. Eine realistische Schätzung sollte nachvollziehbar dokumentiert werden.

Fortbildung, Bewerbung und Berufskleidung

Fortbildungskosten

Fortbildungskosten sind Werbungskosten, wenn sie beruflich veranlasst sind. Dazu zählen Seminare, Lehrgänge, Fachliteratur, Prüfungsgebühren, Fahrtkosten, Übernachtungskosten und Verpflegungsmehraufwand.

Erstausbildung oder Zweitausbildung?

Aufwendungen für eine erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium außerhalb eines Dienstverhältnisses sind grundsätzlich nicht als Werbungskosten abziehbar, sondern nur begrenzt als Sonderausgaben. Zweitausbildung, berufsbegleitendes Studium oder Ausbildung im Dienstverhältnis können dagegen Werbungskosten sein.

Bewerbungskosten

Bewerbungskosten können einzeln nachgewiesen werden. Dazu gehören Fahrtkosten zu Vorstellungsgesprächen, Bewerbungsunterlagen, Porto, Telefonkosten, Online-Bewerbungen und gegebenenfalls Übernachtungskosten.

Berufskleidung

Typische Berufskleidung ist abziehbar. Dazu gehören zum Beispiel Schutzschuhe, Laborkittel, Uniformen oder Arbeitskleidung mit dauerhaftem Firmenlogo. Normale Anzüge, Blusen, Schuhe oder Alltagskleidung sind regelmäßig nicht abziehbar.

Reisekosten, Verpflegung und doppelte Haushaltsführung

Reisekosten bei Auswärtstätigkeit

Bei beruflichen Auswärtstätigkeiten können Fahrtkosten, Übernachtungskosten, Reisenebenkosten und Verpflegungsmehraufwendungen als Werbungskosten abziehbar sein, soweit sie nicht vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet wurden.

Verpflegungsmehraufwand

Verpflegungspauschalen können bei beruflicher Abwesenheit angesetzt werden. Entscheidend sind Dauer der Abwesenheit und Reiseziel. Erstattungen des Arbeitgebers mindern den Werbungskostenabzug.

Doppelte Haushaltsführung

Eine doppelte Haushaltsführung liegt vor, wenn Sie aus beruflichen Gründen neben Ihrem eigenen Hausstand am Lebensmittelpunkt zusätzlich eine Unterkunft am Beschäftigungsort unterhalten. Abziehbar sind unter anderem Unterkunftskosten, Familienheimfahrten und Umzugskosten im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung.

Nachweise und Eintragung in der Steuererklärung

Werbungskosten werden grundsätzlich in der Anlage N der Einkommensteuererklärung eingetragen. Belege müssen meist nicht sofort eingereicht, aber aufbewahrt und auf Nachfrage vorgelegt werden.

Diese Nachweise sollten Sie sammeln

• Rechnungen und Zahlungsnachweise für Arbeitsmittel,
• Teilnahmebescheinigungen und Rechnungen für Fortbildungen,
• Fahrtenaufstellungen und Arbeitstage,
• Nachweise für Homeoffice-Tage,
• Reisekostenabrechnungen,
• Arbeitgebererstattungen,
• Miet- und Nebenkostennachweise bei doppelter Haushaltsführung,
• Belege über Gewerkschafts- und Berufsverbandsbeiträge.

Download: Anlage Werbungskosten

Tipp: Die freiwillige Abgabe einer Steuererklärung kann sich lohnen, wenn Ihre Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen höher sind als bereits beim Lohnsteuerabzug berücksichtigt.

Download: Checkliste Einkommensteuererklärung

FAQ: Werbungskosten 2026

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Disclaimer: Dieser Beitrag stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar und ersetzt nicht das Gespräch mit einem Steuerberater.

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