Umsatzsteuer- / Mehrwertsteuer Rechner

Berechnen Sie schnell & einfach wieviel Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) Sie als Selbstständiger für Ihr Unternehmen an das Finanzamt bezahlen müssen.

Wie berechne ich Umsatzsteuer aus?

Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf den Umsatz von Unternehmen erhoben wird. Der Regelsteuersatz beträgt in Deutschland 19 %, es gibt jedoch auch einen ermäßigten Steuersatz von 7 % für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie zum Beispiel Lebensmittel, Bücher oder kulturelle Veranstaltungen.

Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt auf Grundlage des Netto-Umsatzes, also des Umsatzes ohne Umsatzsteuer. Die Formel zur Berechnung der Umsatzsteuer lautet:

Umsatzsteuer = Netto-Umsatz x Steuersatz

Beispiel: Ein Unternehmen hat einen Netto-Umsatz von 10.000 Euro und der Regelsteuersatz beträgt 19 %. Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt wie folgt:

Umsatzsteuer = 10.000 Euro x 0,19 = 1.900 Euro

Die Gesamtsumme des Umsatzes, inklusive Umsatzsteuer, beträgt somit 11.900 Euro.

Mit dem Umsatzsteuerrechner können Sie schnell und einfach die Umsatzsteuer auch aus dem Bruttobetrag berechnen (Brutto/ Netto):

Beispiel: Sie kaufen ein Produkt im Wert von 100 Euro brutto mit einem Mehrwertsteuersatz von 19 %. Wie viel zahlen Sie netto dafür? In diesem Fall beträgt Ihr Nettobetrag laut dem Mehrwertsteuer-Rechner 84,03 Euro. Die Mehrwertsteuer beträgt in diesem Fall etwa 15,97 Euro.

Wie rechne ich MwSt von brutto auf netto?

Um den Netto-Betrag aus einem Brutto-Betrag zu berechnen, muss man die Mehrwertsteuer (MwSt) abziehen. Dazu kann man folgende Formel verwenden:

Netto-Betrag = Brutto-Betrag / (1 + MwSt-Satz)

Beispiel: Wenn ein Produkt brutto 119 Euro kostet und der MwSt-Satz 19 % beträgt, dann berechnet sich der Netto-Betrag wie folgt:

Netto-Betrag = 119 Euro / (1 + 0,19) = 100 Euro

Das bedeutet, dass der Netto-Betrag des Produkts 100 Euro beträgt und die MwSt 19 Euro ausmacht.

Tipp: Wenn man vom Bruttopreis ausgeht, berechnet man die Umsatzsteuer am besten in zwei Schritten: Man dividiert den Bruttobetrag durch 1,19 und erhält den Nettobetrag, den man wiederum mit 19 % multipliziert.

Es ist wichtig zu beachten, dass es unterschiedliche MwSt-Sätze für verschiedene Waren und Dienstleistungen gibt, so dass es notwendig ist, den entsprechenden MwSt-Satz für das Produkt oder die Dienstleistung zu kennen, um die Berechnung korrekt durchzuführen. Bei der Steuerberechnung den Steuersatz zu Grunde zu legen, der sich für den maßgeblichen Umsatz nach § 12 UStG ergibt. Es gibt neben dem regulären Steuersatz von 19% und dem ermäßigten Steuersatz von 7% auch allgemeine Durchschnittssätze gem. § 23 UStG.

Der Unternehmer hat alle im Rahmen seines Unternehmens ausgeführten Umsätze zusammenzurechnen. Die Steuer ist grundsätzlich nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) zu berechnen, es sei denn, das Finanzamt hat auf Antrag der sog. Istversteuerung (§ 20 UStG) zusgestimmt. Die Umrechnung der Werte in fremder Währung dient der Berechnung der Umsatzsteuer und der abziehbaren Vorsteuerbeträge (siehe auch Umsatzsteuer-Umrechnungskurse).

Das Umsatzsteuersystem

Die Umsatzsteuer wird im allgemeinen Geschäftsverkehr heute noch häufig als Mehrwertsteuer bezeichnet (Bezeichnung bis zur Einführung des UStG 1973). Das System der Umsatzsteuer beruht auf der Besteuerung des Mehrwertes. Sie ist aus kalkulatorischer Sicht gewinnneutral und beeinflusst den Gewinn eines Unternehmens nicht. Durch das Umsatzsteuersystem wird der Endverbrauch mit der Umsatzsteuer belastet.

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Steuerschuldner ist grundsätzlich der Unternehmer. Nach der Begriffsbestimmung des Gesetzes ist Unternehmer, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt.

Kleinunternehmer deren Umsatz (zuzüglich der darauf entfallenden Umsatzsteuer) im vorangegangenen Kalenderjahr 22.000 Euro nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht übersteigen wird (Kleinunternehmer), brauchen keine Umsatzsteuer zu zahlen. Bei Kleinunternehmern wird die Umsatzsteuer nicht erhoben (§ 19 UStG). Auf die Anwendung dieser Vorschrift kann verzichtet werden, sodass dann die allgemeinen Vorschriften der Besteuerung anzuwenden sind.

Der Umsatzsteuer unterliegen:

Lieferungen und sonstige Leistungen

Die Einfuhr (> Einfuhrumsatzsteuer)

Der innergemeinschaftliche Erwerb

Zu den Umsätzen zählen

• Lieferungen wie etwa Warenverkäufe,

• sonstige Leistungen wie z.B. Beratungsleistungen, Vermietungsleistungen oder Reparaturen,

• innergemeinschaftlicher Erwerb , z.B. Warenbezüge aus EG-Staaten,

• unentgeltliche Lieferungen und unentgeltliche sonstige Leistungen, die den Lieferungen und sonstigen Leistungen gegen Entgelt gleichgestellt werden ( Unentgeltliche Lieferung , Sonstige unentgeltliche Leistungen ).

Ist der Umsatz nicht steuerbar (= z.B. Umsätze, die im Ausland bewirkt werden), entsteht ebenfalls keine Umsatzsteuerschuld. Ob ein Umsatz unter das deutsche Umsatzsteuergesetz fällt, richtet sich nach dem Ort der Lieferung oder dem Ort der sonstigen Leistung.

Besteuert wird der Umsatz, sofern nicht Steuerbefreiungen bestehen.

Das Umsatzsteuergesetz enthält einen umfangreichen Katalog von Leistungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind. Die eine Gruppe umfasst Umsätze, bei denen der Vorsteuerabzug erhalten bleibt. Zu ihnen gehören insbesondere Ausfuhrlieferungen und innergemeinschaftliche Lieferungen, bestimmte Umsätze für die Seeschifffahrt und die Luftfahrt und eine Reihe von sonstigen Leistungen, die mit Gegenständen der Ein-, Aus- und Durchfuhr zusammenhängen. Für die andere Gruppe von Befreiungen ist der Vorsteuerabzug grundsätzlich ausgeschlossen. Dazu zählen insbesondere die Kreditgewährung, der Verkauf und die Vermietung von Grundstücken, die Heilbehandlungsleistungen der Ärzte und anderer Heilberufe, bestimmte Leistungen der gesetzlichen Träger der Sozialversicherungen, die Leistungen der meisten Krankenhäuser und Rehabilitationseinrichtungen, Leistungen zur Betreuung und Pflege hilfsbedürftiger Personen, die Umsätze blinder Unternehmer, die Leistungen der amtlich anerkannten Verbände der freien Wohlfahrtspflege, Bildungsleistungen, die Leistungen bestimmter Theater, Orchester, Museen, Tierparks und die Leistungen der Jugendhilfe.

Der Umsatz wird nach der Bemessungsgrundlage - Umsatzsteuer (z.B. Entgelt) besteuert.

Die Umsatzsteuer wird entweder dem Entgelt (= Nettobetrag) hinzugerechnet oder aus dem Bruttobetrag herausgerechnet. Die Höhe ist von dem entsprechenden Steuersatz abhängig. Von der Umsatzsteuer, die für die eigenen Umsätze anfallen, kann der Unternehmer die Vorsteuer (= Umsatzsteuer) für Leistungsbezüge seines Unternehmens, die ihm von einem anderen Unternehmer gesondert in Rechnung gestellt werden, abziehen ( Vorsteuerabzug ).

Die Umsatzsteuer wird nach vereinbarten Entgelten (Soll-Versteuerung) berechnet (§ 16 Abs. 1 UStG). Das bedeutet, dass die Steuer bei Ausführung des Umsatzes entsteht und nicht erst zu dem Zeitpunkt, in dem das Entgelt vereinnahmt wird. Auf Antrag ist unter bestimmten Voraussetzungen die Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten zulässig (Ist-Versteuerung nach § 20 UStG).

Es ist zu beachten, dass Unternehmen, die umsatzsteuerpflichtig sind, in der Regel auch verpflichtet sind, regelmäßige Umsatzsteuervoranmeldungen an das Finanzamt zu senden und Umsatzsteuerjahreserklärungen abzugeben. In diesen Erklärungen müssen die Umsätze und die darauf entfallende Umsatzsteuer angegeben werden.

Der Unternehmer muss binnen 10 Tagen nach Ablauf eines jeden Kalendervierteljahres eine elektronische Voranmeldung übermitteln, in der er die Steuer für das abgelaufene Kalendervierteljahr (Voranmeldungszeitraum) selbst berechnen muss. Den errechneten Betrag zahlt er als Vorauszahlung an das Finanzamt. Für Unternehmer mit hoher Zahllast im Vorjahr gilt ein monatlicher Voranmeldungszeitraum. Für Unternehmer, die ihre berufliche oder gewerbliche Tätigkeit neu aufnehmen, gilt im laufenden und folgenden Kalenderjahr ebenfalls ein monatlicher Voranmeldungszeitraum. Unternehmer mit sehr geringer Zahllast oder einer Erstattung im Vorjahr können von der Abgabe von Voranmeldungen befreit werden.

Hinweis: Für Abschlagszahlungen, die vor Ausführung des Umsatzes geleistet oder vereinnahmt werden, entsteht die Umsatzsteuer im Monat der Vereinnahmung.

Die o.a. Angaben müssen in einer Umsatzsteuervoranmeldung dem Finanzamt mitgeteilt werden. Voranmeldungszeitraum ist grundsätzlich der Monat. Je nach Höhe der Zahllast kann jedoch auch das Kalendervierteljahr oder das Kalenderjahr als Voranmeldungszeitraum in Betracht kommen (§ 18 Abs. 2 UStG). Bei monatlichen und vierteljährlichen Umsatzsteuervoranmeldungen muss zusätzlich noch eine Jahressteuererklärung abgegeben werden. Es sind die jeweiligen Abgabefristen zu beachten. Es besteht auch die Möglichkeit der Dauerfristverlängerung.

Ist die Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer positiv (Zahllast), muss dieser Betrag an das Finanzamt abgeführt werden, ist die Differenz negativ (Guthaben) wird dieser Betrag vom Finanzamt erstattet.

Praxistipp:

Hinweis:

Neben den Umsatzsteuervoranmeldungen müssen Unternehmer, die verschiedene Umsätze mit Unternehmern in anderen EG-Staaten oder Warenbewegungen in andere EG-Staaten ausführen ( Zusammenfassende Meldungen ), abgeben.

Nach Ablauf des Kalenderjahrs muss der Unternehmer eine Steuererklärung abgeben, in der er die Steuer ebenfalls selbst berechnen muss. Die Steuererklärung ist das Gleiche wie eine Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung. Das Finanzamt setzt die Steuer nur dann durch einen Steuerbescheid fest, wenn diese bei ihrer Be­rechnung von der in der Steuererklärung errechneten Steuer ab­weicht.

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