Umsatzsteuer-Rechner – Mehrwertsteuer einfach berechnen

Berechnen Sie schnell und einfach, wie viel Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) Sie als Selbstständiger oder Unternehmer an das Finanzamt abführen müssen. Unser Umsatzsteuer-Rechner hilft Ihnen, Nettobeträge, Bruttobeträge und die fällige Mehrwertsteuer korrekt zu ermitteln.

Wie berechnet man die Umsatzsteuer?

Umsatzsteuer berechnen mit dem Umsatzsteuer-Rechner – Mehrwertsteuer einfach erklärt

Die Umsatzsteuer (auch Mehrwertsteuer genannt) ist eine indirekte Steuer, die auf Umsätze von Unternehmern und Selbstständigen erhoben wird. In Deutschland beträgt der Regelsteuersatz 19 %. Für bestimmte Waren und Dienstleistungen gilt ein ermäßigter Steuersatz von 7 %, zum Beispiel für Lebensmittel, Bücher oder kulturelle Leistungen.

Die Berechnung der Umsatzsteuer erfolgt auf Basis des Nettobetrags, also des Umsatzes ohne Umsatzsteuer. Um die Mehrwertsteuer korrekt zu berechnen, wird der Nettoumsatz mit dem jeweils geltenden Steuersatz multipliziert.

Formel zur Berechnung der Umsatzsteuer:
Umsatzsteuer = Nettoumsatz × Steuersatz

Beispiel zur Umsatzsteuer-Berechnung:
Ein Unternehmen erzielt einen Nettoumsatz von 10.000 Euro. Es gilt der Regelsteuersatz von 19 %.

Umsatzsteuer = 10.000 € × 0,19 = 1.900 €

Der Bruttoumsatz (Nettobetrag zuzüglich Umsatzsteuer) beträgt somit 11.900 Euro.

Mit dem Umsatzsteuerrechner können Sie die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) schnell und einfach aus dem Bruttobetrag berechnen. Der Rechner ermittelt sowohl den Nettobetrag als auch die enthaltene Mehrwertsteuer – ideal für Selbstständige, Unternehmer und Freiberufler.

Umsatzsteuer

Beispiel zur Berechnung der Mehrwertsteuer aus dem Bruttobetrag: Sie kaufen ein Produkt zum Preis von 100 Euro brutto bei einem Mehrwertsteuersatz von 19 %. Der Nettobetrag beträgt laut Mehrwertsteuer-Rechner 84,03 Euro. Die enthaltene Mehrwertsteuer beläuft sich somit auf 15,97 Euro.

Wie rechne ich die Mehrwertsteuer (MwSt) von brutto auf netto?

Um den Nettobetrag aus einem Bruttobetrag zu berechnen, muss die enthaltene Mehrwertsteuer herausgerechnet werden. Dies erfolgt mithilfe einer einfachen mathematischen Formel.

Formel: Mehrwertsteuer von brutto auf netto berechnen
Netto-Betrag = Brutto-Betrag ÷ (1 + MwSt-Satz)

Beispiel:
Ein Produkt kostet 119 Euro brutto. Der Mehrwertsteuersatz beträgt 19 %.

Netto-Betrag = 119 € ÷ 1,19 = 100 €

Die enthaltene Mehrwertsteuer beträgt somit 19 Euro.

Tipp: Wenn Sie vom Bruttobetrag ausgehen, empfiehlt sich eine Berechnung in zwei Schritten: Zunächst teilen Sie den Bruttobetrag durch 1,19, um den Nettobetrag zu erhalten. Anschließend multiplizieren Sie den Nettobetrag mit 19 %, um die enthaltene Umsatzsteuer zu ermitteln.

Bitte beachten Sie, dass für unterschiedliche Waren und Dienstleistungen verschiedene Mehrwertsteuersätze gelten. Maßgeblich ist stets der Steuersatz, der sich für den jeweiligen Umsatz nach § 12 UStG ergibt. Neben dem regulären Steuersatz von 19 % und dem ermäßigten Steuersatz von 7 % existieren außerdem Durchschnittssätze gemäß § 23 UStG.

Der Unternehmer hat alle im Rahmen seines Unternehmens ausgeführten Umsätze zusammenzurechnen. Die Umsatzsteuer ist grundsätzlich nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) zu berechnen. Auf Antrag kann das Finanzamt jedoch der Istversteuerung gemäß § 20 UStG zustimmen. Die Umrechnung von Umsätzen in fremder Währung dient der korrekten Ermittlung der Umsatzsteuer sowie der abziehbaren Vorsteuerbeträge (siehe auch Umsatzsteuer-Umrechnungskurse).

Das Umsatzsteuersystem in Deutschland

Die Umsatzsteuer wird im allgemeinen Geschäftsverkehr häufig noch als Mehrwertsteuer bezeichnet (Bezeichnung bis zur Einführung des Umsatzsteuergesetzes im Jahr 1973). Das Umsatzsteuersystem basiert auf der Besteuerung des geschaffenen Mehrwerts entlang der Wertschöpfungskette.

Aus betriebswirtschaftlicher Sicht ist die Umsatzsteuer gewinnneutral, da sie den Unternehmer nicht dauerhaft belastet. Wirtschaftlich getragen wird sie vom Endverbraucher.

Download: Umsatzsteuer von A bis Z

Wer ist Steuerschuldner der Umsatzsteuer?

Steuerschuldner der Umsatzsteuer ist grundsätzlich der Unternehmer. Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt (§ 2 UStG).

Kleinunternehmer, deren Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 22.000 Euro nicht überstiegen hat und im laufenden Jahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht übersteigen wird, unterliegen der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG. In diesen Fällen wird keine Umsatzsteuer erhoben. Auf die Anwendung kann jedoch verzichtet werden.

Welche Umsätze unterliegen der Umsatzsteuer?

Der Umsatzsteuer unterliegen insbesondere:

Lieferungen und sonstige Leistungen,
die Einfuhr (Einfuhrumsatzsteuer),
der innergemeinschaftliche Erwerb.

Zu den steuerbaren Umsätzen zählen unter anderem:

Lieferungen wie Warenverkäufe,
sonstige Leistungen, z. B. Beratungs-, Vermietungs- oder Reparaturleistungen,
der innergemeinschaftliche Erwerb,
unentgeltliche Lieferungen und sonstige Leistungen, die steuerlich Lieferungen gegen Entgelt gleichgestellt sind.

Nicht steuerbare und steuerfreie Umsätze

Umsätze sind nicht steuerbar, wenn sie nicht im Inland ausgeführt werden. Maßgeblich ist der Ort der Lieferung oder Leistung.

Zudem sieht das Umsatzsteuergesetz umfangreiche Steuerbefreiungen vor. Teilweise bleibt dabei der Vorsteuerabzug erhalten (z. B. Ausfuhrlieferungen), teilweise ist er ausgeschlossen (z. B. Heilbehandlungen, Grundstücksumsätze).

Bemessungsgrundlage, Vorsteuerabzug und Steuersätze

Die Umsatzsteuer wird auf Basis der Bemessungsgrundlage (in der Regel das Entgelt) berechnet. Sie wird entweder dem Nettobetrag hinzugerechnet oder aus dem Bruttobetrag herausgerechnet.

Unternehmer können die ihnen in Rechnung gestellte Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Sollversteuerung und Istversteuerung

Die Umsatzsteuer entsteht grundsätzlich nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) (§ 16 Abs. 1 UStG). Auf Antrag kann unter bestimmten Voraussetzungen die Istversteuerung nach § 20 UStG angewendet werden.

Umsatzsteuervoranmeldung und Abgabepflichten

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer müssen regelmäßig Umsatzsteuervoranmeldungen sowie eine Umsatzsteuerjahreserklärung abgeben.

Der Voranmeldungszeitraum ist in der Regel der Monat, kann jedoch je nach Zahllast auch das Kalendervierteljahr oder das Kalenderjahr sein (§ 18 Abs. 2 UStG). Eine Dauerfristverlängerung ist möglich.

Ergibt sich eine positive Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer, entsteht eine Zahllast. Bei einer negativen Differenz erstattet das Finanzamt den Betrag.

Praxistipp

Bei hohen Erstattungsbeträgen prüft das Finanzamt häufig eine Umsatzsteuer-Sonderprüfung. Durch frühzeitige Belegeinreichung lassen sich Verzögerungen oft vermeiden.

Hinweis

Wird die Umsatzsteuervoranmeldung nicht fristgerecht abgegeben, kann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzen und Verspätungszuschläge festsetzen.

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