Kreditrechner für Annuitätendarlehen

Darlehensberechnung: Kreditzinsen + Tilgungsplan für Hauskauf etc.

Nehmen Bauherren einen Hypothekenkredit bei einem Kreditinstitut auf, handelt es sich dabei in den meisten Fällen um ein Annuitätendarlehen. Der Begriff basiert auf der Art und Weise, wie der Kredit zurückzuzahlen ist. Beim Annuitätendarlehen zahlt der Kreditnehmer jährlich gleiche Raten zurück, die sich aber unterschiedlich zusammensetzen.

Definition: Ein Annuitätendarlehen ist ein Darlehen mit konstanten Rückzahlungsbeträgen (Raten). Im Gegensatz zum Tilgungsdarlehen bleibt die Höhe der zu zahlenden Rate über die gesamte Laufzeit gleich (sofern eine Zinsbindungsfrist über die gesamte Laufzeit vereinbart wurde). Im Kreditvertrag des Annuitätendarlehens ist die Annuitätenrate festgeschrieben, wobei entweder monatliche, quartalsweise, halbjährlich oder jährliche Zahlungsweisen vorgesehen sind.

Bei einem Annuitätendarlehen handelt es sich um einen schuldrechtlichen Vertrag zwischen einem Darlehensgeber und einem Darlehensnehmer. Zivilrechtlich ist das Gelddarlehen im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) geregelt. Bei Annuitätendarlehen findet auf den Tilgungsanteil der Zins- und Tilgungsraten § 197 BGB Anwendung.

Annuitätendarlehen sind durch die Pflicht zur Entrichtung gleichbleibender Raten gekennzeichnet, bei denen der Zinsanteil mit der Laufzeit sinkt, während der Tilgungsanteil entsprechend ansteigt. Da der Zinsanteil von der jeweiligen Höhe der Restschuld abhängt, ergibt sich der Tilgungsanteil aus der Differenz zwischen der Höhe der Gesamtrate und dem jeweiligen Zinsanteil. Die Zinshöhe bestimmt damit auch die Höhe des Tilgungsanteils.

Mit unserem Rechner können Sie die Annuität (Rate), Zinsen und Tilgung schnell und einfach berechnen:

Annuitätendarlehen Rechner

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In der Praxis werden von den Kreditinstituten zwei verschiedene Annuitätentilgungen:

Feste Annuitätentilgung: Jährlich gleich bleibende Zins- und Tilgungsraten über die gesamte Laufzeit eines Darlehens. Der Tilgungsanteil steigt, der Zinsanteil sinkt. Kürzere Tilgungszeit als bei fallender Annuität
Fallende Annuitätentilgung: Jährlich sinkende Zins- und Tilgungsraten während der Laufzeit des Darlehens. Der Tilgungsanteil bleibt gleich und der Zinsanteil sinkt.

Eine Annuität ist eine gleichbleibende Zahlung, die in regelmäßigen Abständen geleistet wird. Im Finanzwesen wird die Annuität in der Regel für die Tilgung von Darlehen verwendet. Eine Annuität setzt sich dabei aus zwei Komponenten zusammen: einem Tilgungsanteil und einem Zinsanteil.

Wie funktioniert Annuität?

In einem Annuitätendarlehen bleibt die Höhe der monatlichen Raten während der gesamten Laufzeit gleich. Der Tilgungsanteil und der Zinsanteil der Rate ändern sich jedoch im Verlauf der Tilgung. Am Anfang ist der Zinsanteil höher, da das Darlehen noch nicht vollständig getilgt ist und somit mehr Zinsen anfallen. Im Laufe der Tilgung sinkt der Zinsanteil und der Tilgungsanteil steigt an.

Die Annuität berechnet sich durch die Formel: A = K / [(1-(1+i)^-n) / i]

wobei A die Annuität, K der Kreditbetrag, i der effektive Jahreszins und n die Anzahl der Tilgungsraten.

Es gibt auch Annuitätsvarianten, die sich auf andere Finanzprodukte beziehen, wie z.B. Rentenversicherungen oder Lebensversicherungen, in denen die Annuität als regelmäßige Auszahlung der Versicherungsleistungen verwendet wird.

Wann macht ein Annuitätendarlehen Sinn?

Ein Annuitätendarlehen macht in erster Linie dann Sinn, wenn Sie einen festen monatlichen Betrag für eine bestimmte Zeit tilgen möchten. Ein Annuitätendarlehen hat die Eigenschaft, dass die monatliche Rate für die gesamte Laufzeit gleich bleibt. Diese Rate setzt sich aus Tilgung und Zinsen zusammen. Am Anfang ist der Anteil der Tilgung geringer und der Anteil der Zinsen höher, im Laufe der Zeit verschiebt sich dieses Verhältnis in Richtung Tilgung.

Ein Annuitätendarlehen eignet sich besonders dann, wenn Sie eine hohe Planungssicherheit benötigen, da die monatlichen Raten über die gesamte Laufzeit gleich bleiben und somit leichter einzukalkulieren sind. Es eignet sich auch für Personen, die eine höhere Tilgung wählen möchten, um schneller schuldenfrei zu werden.

Es ist jedoch zu beachten, dass Annuitätendarlehen in der Regel höhere Zinsen haben, als Tilgungsdarlehen. Es ist sinnvoll, verschiedene Angebote zu vergleichen und die für die eigene Situation am besten geeignete Finanzierungsform zu wählen.

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Tipps:

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Die Annuität wird errechnet, indem der Barwert des Darlehens (ursprüngliche Darlehenssumme) mit dem Kapitalwiedergewinnungsfaktor multipliziert wird.

Annuität = Barwert x Kapitalwiedergewinnungsfaktor

Der Kapitalwiedergewinnungsfaktor wird wie folgt errechnet:

q ⁿ x (q-1) : (q ⁿ – 1)
q entspricht: 1 + Zinssatz : 100
n ist die Laufzeit in Jahren

Laufzeiten von Kapitalforderungen oder Kapitalschulden, die in Raten oder Annuitäten getilgt werden

Bei der Bewertung von Kapitalforderungen oder Kapitalschulden, die nicht in einem Betrag getilgt werden, ist von einer mittelschüssigen Zahlungsweise auszugehen; auf die Zahlungszeitpunkte innerhalb einer Zahlungsperiode kommt es nicht an (Tz. 1.2.1 und 1.2.2). Daher sind die Laufzeiten über die Anteile der Jahresleistungen zu ermitteln.

Beispiel 1:

Besteuerungszeitpunkt	14.6.2010
Kapitalforderung	15.000 EUR
monatliche Tilgungsrate	500 EUR
Tilgungsdauer in Monaten: (15.000 EUR/500 EUR =)	30
Fälligkeit der 1. Rate	18.6.2010
Fälligkeit der letzten Rate	18.11.2012
Im Jahr 2010 werden 7, im Jahr 2011 werden 12 und im Jahr 2012 werden 11 Monatsraten gezahlt.
Tilgungsdauer	2 Jahre, 6 Monate

Beispiel 2:

Besteuerungszeitpunkt	18.10.2010
Kapitalschuld	27.000 EUR
vereinbarter Zinssatz	2,5 %
monatliche Annuitätenrate	500 EUR
Jahreswert der Annuität (12 × 500 EUR =)	6.000 EUR
Die Laufzeit kann mittels des folgenden Tilgungsplans ermittelt werden:
Es ist von mittelschüssiger Zahlung des Jahresbetrags auszugehen.
Kapitalschuld am 18.10.2010	27.000,00 EUR
Zinsen bis zum 18.4.2011 (1/2 × 2,5 % × 27.000 EUR =)	337,50 EUR
Summe	27.337,50 EUR
Annuität	6.000,00 EUR
Schuldenstand am 18.4.2011	21.337,50 EUR

Zinsen für 1 Jahr (2,5 % × 21.337,50 EUR =)	533,44 EUR
Summe	21.870,94 EUR
Annuität	6.000,00 EUR
Schuldenstand am 18.4.2012	15.870,94 EUR

Zinsen für 1 Jahr (2,5 % × 15.870,94 EUR =)	396,77 EUR
Summe	16.267,71 EUR
Annuität	6.000,00 EUR
Schuldenstand am 18.4.2013	10267,71 EUR

Zinsen für 1 Jahr (2,5 % × 10.267,71 EUR =)	256,69 EUR
Summe	10.524,40 EUR
Annuität	6.000,00 EUR
Schuldenstand am 18.4.2014	4.524,40 EUR

Zinsen für 1 Jahr (2,5 % × 4.524,40 EUR =)	113,11 EUR
Summe	4.637,51 EUR
Annuitäten-Teil am 18.4.2015	4.637,51 EUR

Mithin wird im Jahr 2015 nicht eine volle Annuität gezahlt, sondern nur ein Anteil in Höhe von (4.637,51 / 6.000 =)	0,8
Insgesamt gezahlte Annuitäten	4,8
Somit beträgt die Tilgungsdauer	4,8 Jahre.

Tabelle 4

(§ 12 Abs. 1 BewG)

Tabelle der Kapitalwerte der Zinsdifferenzen für niedrigverzinsliche Kapitalforderungen und -schulden mit Annuitätentilgung und einer Annuität im Jahresbetrag von 1,– EUR; Grenzzinsfuß: 3 %

Anzahl der	vertraglicher Zinsfuß in %					Anzahl der
Jahre	0,5 %	1,0%	1,5 %	2,0 %	2,5 %	Jahre
1	0,012	0,010	0,007	0,005	0,002	1
2	0,047	0,038	0,028	0,019	0,009	2
3	0,104	0,083	0,062	0,041	0,020	3
4	0,182	0,144	0,107	0,071	0,035	4
5	0,280	0,222	0,164	0,109	0,054	5
6	0,397	0,314	0,232	0,153	0,076	6
7	0,532	0,420	0,310	0,240	0,101	7
8	0,685	0,539	0,398	0,261	0,129	8
9	0,854	0,671	0,495	0,324	0,159	9
10	1,039	0,815	0,600	0,392	0,192	10
11	1,239	0,970	0,712	0,465	0,228	11
12	1,454	1,136	0,833	0,543	0,265	12
13	1,681	1,312	0,960	0,624	0,305	13
14	1,922	1,497	1,093	0,710	0,346	14
15	2,175	1,691	1,232	0,799	0,389	15
16	2,440	1,893	1,377	0,891	0,433	16
17	2,716	2,103	1,527	0,986	0,478	17
18	3,002	2,320	1,682	1,084	0,525	18
19	3,298	2,544	1,841	1,185	0,572	19
20	3,603	2,774	2,003	1,287	0,621	20
21	3,918	3,010	2,170	1,391	0,670	21
22	4,240	3,251	2,339	1,497	0,720	22
23	4,570	3,497	2,512	1,605	0,770	23
24	4,907	3,748	2,687	1,714	0,821	24
25	5,252	4,003	2,864	1,824	0,872	25
26	5,602	4,262	3,044	1,934	0,923	26
27	5,959	4,524	3,225	2,046	0,974	27
28	6,321	4,790	3,408	2,158	1,026	28
29	6,689	5,058	3,592	2,270	1,078	29
30	7,061	5,329	3,777	2,383	1,129	30
31	7,438	5,602	3,963	2,495	1,181	31
32	7,819	5,877	4,149	2,608	1,232	32
33	8,204	6,154	4,336	2,721	1,283	33
34	8,592	6,432	4,523	2,833	1,334	34
35	8,984	6,712	4,711	2,945	1,384	35
36	9,378	6,992	4,898	3,057	1,434	36
37	9,775	7,273	5,085	3,168	1,483	37
38	10,175	7,555	5,272	3,278	1,533	38
39	10,576	7,837	5,458	3,388	1,581	39
40	10,980	8,119	5,644	3,497	1,629	40
41	11,385	8,401	5,829	3,605	1,677	41
42	11,791	8,683	6,013	3,712	1,724	42
43	12,199	8,964	6,196	3,818	1,770	43
44	12,607	9,245	6,377	3,923	1,816	44
45	13,017	9,526	6,558	4,027	1,861	45
46	13,427	9,805	6,738	4,130	1,905	46
47	13,837	10,084	6,916	4,232	1,949	47
48	14,248	10,362	7,093	4,332	1,992	48
49	14,659	10,638	7,268	4,431	2,034	49
50	15,070	10,914	7,442	4,529	2,076	50
51	15,481	11,188	7,614	4,626	2,117	51
52	15,891	11,460	7,784	4,721	2,157	52
53	16,301	11,731	7,953	4,815	2,196	53
54	16,710	12,001	8,120	4,908	2,235	54
55	17,119	12,268	8,285	4,999	2,273	55
56	17,527	12,534	8,449	5,088	2,310	56
57	17,934	12,798	8,610	5,177	2,346	57
58	18,340	13,061	8,770	5,264	2,382	58
59	18,744	13,321	8,928	5,349	2,417	59
60	19,148	13,579	9,084	5,433	2,451	60
61	19,550	13,835	9,238	5,516	2,485	61
62	19,951	14,090	9,390	5,597	2,517	62
63	20,351	14,342	9,539	5,677	2,549	63
64	20,749	14,591	9,687	5,755	2,581	64
65	21,145	14,839	9,833	5,832	2,611	65
66	21,540	15,084	9,977	5,908	2,641	66
67	21,933	15,328	10,119	5,982	2,671	67
68	22,325	15,568	10,259	6,054	2,699	68
69	22,714	15,807	10,397	6,126	2,727	69
70	23,102	16,043	10,532	6,195	2,754	70
71	23,488	16,277	10,666	6,264	2,780	71
72	23,872	16,509	10,798	6,331	2,806	72
73	24,254	16,738	10,928	6,397	2,831	73
74	24,633	16,964	11,055	6,461	2,856	74
75	25,011	17,189	11,181	6,524	2,880	75
76	25,387	17,411	11,305	6,586	2,903	76
77	25,761	17,630	11,427	6,646	2,926	77
78	26,132	17,848	11,546	6,706	2,948	78
79	26,502	18,062	11,664	6,763	2,969	79
80	26,869	18,275	11,780	6,820	2,990	80
81	27,334	18,458	11,894	6,875	3,011	81
82	27,597	18,693	12,006	6,930	3,031	82
83	27,958	18,898	12,117	6,983	3,050	83
84	23,316	19,101	12,225	7,034	3,069	84
85	28,673	19,301	12,331	7,085	3,087	85
86	29,027	19,500	12,436	7,135	3,104	86
87	29,378	19,695	12,539	7,183	3,122	87
88	29,728	19,889	12,640	7,230	3,138	88
89	30,075	20,080	12,740	7,276	3,154	89
90	30,420	20,269	12,837	7,321	3,170	90
91	30,763	20,456	12,933	7,366	3,185	91
92	31,103	20,640	13,027	7,409	3,200	92
93	31,441	20,822	13,120	7,450	3,215	93
94	31,777	21,002	13,210	7,491	3,229	94
95	32,111	21,180	13,300	7,531	3,242	95
96	32,442	21,356	13,387	7,570	3,255	96
97	32,772	21,529	13,473	7,609	3,268	97
98	33,099	21,700	13,558	7,646	3,280	98
99	33,423	21,869	13,640	7,682	3,292	99
100	33,746	22,036	13,722	7,717	3,304	100

Tabelle 5

(zu § 12 Abs. 1 BewG)

Tabelle der Kapitalwerte der Zinsdifferenzen für hochverzinsliche Kapitalforderungen und -schulden mit Annuitätentilgung und einer Annuität im Jahresbetrag von 1,– EUR; Grenzzinsfuß: 9 %

Anzahl	vertraglicher Zinsfuß in %									Anzahl
der Jahre	9,5 %	10 %	10,5 %	11 %	11,5 %	12 %	12,5 %	13 %	13,5 %	der Jahre
1	0,002	0,005	0,007	0,009	0,012	0,014	0,016	0,018	0,021	1
2	0,009	0,017	0,026	0,034	0,043	0,051	0,059	0,067	0,075	2
3	0,019	0,037	0,055	0,073	0,091	0,108	0,125	0,142	0,159	3
4	0,032	0,063	0,094	0,124	0,154	0,183	0,212	0,240	0,268	4
5	0,048	0,094	0,140	0,185	0,229	0,273	0,315	0,357	0,398	5
6	0,066	0,130	0,194	0,255	0,316	0,375	0,433	0,490	0,545	6
7	0,086	0,171	0,253	0,333	0,411	0,488	0,562	0,635	0,707	7
8	0,109	0,214	0,317	0,417	0,514	0,609	0,701	0,791	0,879	8
9	0,132	0,261	0,385	0,506	0,623	0,737	0,847	0,955	1,059	9
10	0,157	0,309	0,456	0,598	0,736	0,870	0,999	1,124	1,246	10
11	0,183	0,359	0,530	0,694	0,853	1,006	1,154	1,298	1,436	11
12	0,209	0,411	0,605	0,792	0,972	1,145	1,312	1,473	1,628	12
13	0,236	0,463	0,681	0,891	1,092	1,285	1,471	1,649	1,821	13
14	0,264	0,516	0,758	0,990	1,212	1,425	1,629	1,825	2,013	14
15	0,291	0,569	0,835	1,089	1,332	1,564	1,786	1,999	2,203	15
16	0,319	0,622	0,912	1,187	1,451	1,702	1,942	2,171	2,390	16
17	0,346	0,675	0,987	1,285	1,568	1,837	2,094	2,339	2,573	17
18	0,373	0,727	1,062	1,380	1,683	1,970	2,243	2,504	2,751	18
19	0,400	0,777	1,135	1,474	1,795	2,100	2,389	2,663	2,925	19
20	0,426	0,827	1,207	1,565	1,905	2,226	2,530	2,818	3,092	20
21	0,451	0,876	1,277	1,654	2,011	2,348	2,666	2,968	3,254	21
22	0,476	0,924	1,344	1,740	2,114	2,466	2,798	3,112	3,409	22
23	0,500	0,970	1,410	1,824	2,213	2,579	2,925	3,250	3,558	23
24	0,524	1,014	1,473	1,904	2,308	2,689	3,046	3,383	3,700	24
25	0,547	1,057	1,534	1,981	2,400	2,793	3,162	3,510	3,836	25
26	0,568	1,098	1,593	2,055	2,488	2,893	3,273	3,630	3,966	26
27	0,589	1,138	1,649	2,126	2,572	2,989	3,379	3,745	4,089	27
28	0,610	1,176	1,703	2,194	2,652	3,079	3,480	3,854	4,206	28
29	0,626	1,213	1,754	2,258	2,728	3,166	3,575	3,958	4,316	29
30	0,648	1,247	1,803	2,320	2,800	3,248	3,665	4,055	4,420	30
31	0,665	1,280	1,850	2,378	2,869	3,325	3,751	4,148	4,519	31
32	0,682	1,312	1,894	2,433	2,934	3,399	3,831	4,235	4,612	32
33	0,698	1,342	1,936	2,486	2,995	3,468	3,907	4,317	4,699	33
34	0,713	1,370	1,976	2,535	3,053	3,533	3,979	4,394	4,781	34
35	0,728	1,397	2,013	2,582	3,107	3,594	4,046	4,467	4,858	35
36	0,742	1,422	2,048	2,626	3,159	3,652	4,109	4,535	4,930	36
37	0,755	1,446	2,082	2,667	3,207	3,706	4,169	4,598	4,998	37
38	0,767	1,469	2,113	2,706	3,252	3,757	4,224	4,658	5,061	38
39	0,778	1,490	2,142	2,742	3,294	3,804	4,276	4,713	5,120	39
40	0,789	1,510	2,170	2,776	3,334	3,849	4,324	4,765	5,175	40
41	0,799	1,529	2,196	2,808	3,371	3,890	4,370	4,814	5,226	41
42	0,809	1,546	2,220	2,838	3,406	3,929	4,412	4,859	5,274	42
43	0,818	1,562	2,243	2,866	3,438	3,965	4,451	4,901	5,318	43
44	0,826	1,578	2,264	2,892	3,468	3,998	4,488	4,940	5,360	44
45	0,834	1,592	2,284	2,916	3,496	4,030	4,522	4,977	5,398	45
46	0,841	1,605	2,302	2,939	3,522	4,059	4,553	5,010	5,434	46
47	0,848	1,618	2,319	2,959	3,546	4,086	4,582	5,042	5,467	47
48	0,854	1,629	2,335	2,979	3,569	4,110	4,610	5,071	5,497	48
49	0,860	1,640	2,350	2,997	3,589	4,134	4,635	5,097	5,526	49
50	0,866	1,650	2,363	3,014	3,609	4,155	4,658	5,122	5,552	50
51	0,871	1,659	2,376	3,029	3,627	4,175	4,679	5,145	5,576	51
52	0,876	1,668	2,388	3,043	3,643	4,193	4,699	5,166	5,599	52
53	0,880	1,676	2,398	3,057	3,658	4,210	4,718	5,186	5,619	53
54	0,884	1,683	2,408	3,069	3,672	4,226	4,734	5,204	5,638	54
55	0,888	1,690	2,418	3,080	3,685	4,240	4,750	5,221	5,656	55
56	0,891	1,696	2,426	3,090	3,697	4,253	4,764	5,236	5,672	56
57	0,895	1,702	2,434	3,100	3,708	4,265	4,778	5,250	5,687	57
58	0,897	1,707	2,441	3,109	3,718	4,276	4,790	5,263	5,701	58
59	0,900	1,712	2,448	3,117	3,727	4,287	4,801	5,275	5,714	59
60	0,903	1,717	2,454	3,124	3,736	4,296	4,811	5,286	5,725	60
61	0,905	1,721	2,459	3,131	3,743	4,305	4,820	5,296	5,736	61
62	0,907	1,724	2,464	3,137	3,750	4,313	4,829	5,305	5,746	62
63	0,909	1,728	2,469	3,142	3,757	4,320	4,837	5,314	5,755	63
64	0,911	1,731	2,473	3,148	3,763	4,326	4,844	5,322	5,763	64
65	0,912	1,734	2,477	3,152	3,768	4,332	4,851	5,329	5,771	65
66	0,914	1,736	2,480	3,156	3,773	4,338	4,857	5,335	5,778	66
67	0,915	1,739	2,484	3,160	3,778	4,343	4,862	5,341	5,784	67
68	0,916	1,741	2,486	3,164	3,782	4,347	4,867	5,347	5,790	68
69	0,917	1,743	2,489	3,167	3,785	4,352	4,872	5,352	5,795	69
70	0,918	1,744	2,491	3,170	3,789	4,355	4,876	5,356	5,800	70
71	0,919	1,746	2,493	3,172	3,792	4,359	4,880	5,360	5,805	71
72	0,920	1,747	2,495	3,175	3,794	4,362	4,883	5,364	5,809	72
73	0,921	1,749	2,497	3,177	3,797	4,365	4,886	5,367	5,812	73
74	0,921	1,750	2,499	3,179	3,799	4,367	4,889	5,371	5,816	74
75	0,922	1,751	2,500	3,181	3,801	4,369	4,892	5,373	5,819	75
76	0,922	1,752	2,501	3,182	3,803	4,371	4,894	5,376	5,822	76
77	0,923	1,752	2,502	3,183	3,805	4,373	4,896	5,378	5,824	77
78	0,923	1,753	2,503	3,185	3,806	4,375	4,898	5,380	5,827	78
79	0,923	1,754	2,504	3,186	3,807	4,376	4,900	5,382	5,829	79
80	0,924	1,754	2,505	3,187	3,808	4,378	4,901	5,384	5,831	80
81	0,924	1,755	2,506	3,187	3,809	4,379	4,903	5,386	5,832	81
82	0,924	1,755	2,506	3,188	3,810	4,380	4,904	5,387	5,834	82
83	0,924	1,755	2,507	3,189	3,811	4,381	4,905	5,388	5,836	83
84	0,924	1,756	2,507	3,189	3,812	4,382	4,906	5,389	5,837	84
85	0,925	1,756	2,507	3,190	3,812	4,383	4,907	5,390	5,838	85
86	0,925	1,756	2,508	3,190	3,813	4,383	4,908	5,391	5,839	86
87	0,925	1,756	2,508	3,191	3,813	4,384	4,908	5,392	5,840	87
88	0,925	1,756	2,508	3,191	3,814	4,384	4,909	5,393	5,841	88
89	0,925	1,757	2,508	3,191	3,814	4,385	4,909	5,394	5,842	89
90	0,925	1,757	2,508	3,191	3,814	4,385	4,910	5,394	5,842	90
91	0,925	1,757	2,508	3,191	3,814	4,385	4,910	5,395	5,843	91
92	0,925	1,757	2,508	3,191	3,815	4,386	4,911	5,395	5,844	92
93	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,911	5,396	5,844	93
94	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,911	5,396	5,845	94
95	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,911	5,396	5,845	95
96	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,912	5,396	5,845	96
97	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,912	5,397	5,846	97
98	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,912	5,397	5,846	98
99	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,912	5,397	5,846	99
100	0,925	1,757	2,508	3,192	3,815	4,386	4,912	5,397	5,846	100

Disagio

Eine Disagiovereinbarung bei einem Annuitätendarlehen ist üblicherweise als laufzeitabhängiger Ausgleich für einen niedrigen Nominalzins einzuordnen. Damit steht der Disagio einer vorweg geleisteten Zinszahlung für die Laufzeit der Zinsfestschreibung gleich.

Das Disagio ist nach § 250 Abs. 3 HGB planmäßig über die Darlehenslaufzeit abzuschreiben; steuerrechtlich existiert keine derartige Regelung. Die jährliche Abschreibung richtet sich nach der Darlehensform:

Bei einem endfälligen, erst am Ende der Laufzeit zu tilgenden Darlehen wird das Disagio in gleichen Raten über die Kreditlaufzeit verteilt.

Bei einem Tilgungsdarlehen ist dagegen eine degressive Abschreibung möglich. Diese kann bei jährlich gleich hohen Tilgungsbeträgen in arithmetisch degressiver Form erfolgen. Bei Annuitätendarlehen mit anfangs niedrigem, später hohem Tilgungsanteil kommt auch eine geometrisch degressive Abschreibung in Betracht.

Sofern das Darlehen vor Ablauf der vereinbarten Zinsfestschreibungszeit zurückgezahlt wird, hat der Darlehensnehmer einen Anspruch auf Rückzahlung des Teils des Disagios, der anteilsmäßig auf den verbleibenden Zinsfestschreibungszeitraum entfällt. Das bedeutet, daß für die Errechnung des Rückzahlungsanspruchs gemäß der wirtschaftlichen Einordnung als Zinsvorauszahlung allein das Verhältnis der bereits gezahlten Zinsen zu der bei planmäßiger Fortführung des Darlehens noch zu zahlenden Zinsen maßgeblich ist. Dies ist im Wege der ergänzenden Vertragsauslegung in den Darlehensvertrag hineinzulesen.

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