Körperschaftsteuer Höhe + Berechnung

Inhalt:

Was ist die Körperschaftsteuer?
Körperschaftsteuer Rechner
Was ist das Teileinkünfteverfahren?
Körperschaftsteuergesetz
Weitere Infos + Aktuelles

Was ist die Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer, die von juristischen Personen, wie zum Beispiel Aktiengesellschaften oder GmbHs, auf ihr Einkommen gezahlt wird. Die Körperschaftsteuer ist quasi die Einkommensteuer der juristischen Personen und wird auf das zu versteuernde Einkommen erhoben. Die Körperschaftsteuer beträgt in Deutschland derzeit 15 Prozent. Hinzu kommt noch der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent und i.d.R. die Gewerbesteuer, die je nach Hebesatz der Gemeinde variiert.

Die Körperschaftsteuer ist ein wichtiger Bestandteil des deutschen Steuersystems und hat sowohl Vor- als auch Nachteile. Einerseits kann sie die Wettbewerbsfähigkeit von Kapitalgesellschaften stärken und Investitionen fördern. Andererseits kann sie auch zu einer Verzerrung der Unternehmensformen führen und Anreize für Steuervermeidung schaffen. Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer, das heißt, sie wird direkt von den Steuerschuldnern an das Finanzamt abgeführt.

Körperschaftsteuer

Steuermesszahl beträgt 3,5 vom Hundert Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15%

Gewinn gemäß Körperschaftsteuergesetz (Verlust mit Minusvorzeichen) (§ 7 Gewerbesteuergesetz)	Euro

Hinzurechnungen § 8 Gewerbesteuergesetz Entgelten für Schulden (Kreditzinsen), Renten und dauernde Lasten, Gewinnanteilen des stillen Gesellschafters	Euro

20% Miet- und Pachtzinsen (einschließlich Leasingraten) für die Benutzung von beweglichen Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die im Eigentum eines anderen stehen	Euro

Miet- und Pachtzinsen (einschließlich Leasingraten) für die Benutzung der unbeweglichen Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die im Eigentum eines anderen stehen	Euro

Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen)	Euro

andere Hinzurechnungen	Euro

Kürzungen §9 Gewerbesteuergesetz Hinweis: Bitte ohne Minusvorzeichen eingeben	Euro

Hebesatz Gewerbesteuerhebesätze	%

Download: Berechnungsschema zur Berechnung der Körperschaftsteuer

Download: Berechnung der Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer und des thesaurierten Gewinns bei Kapitalgesellschaften

Hinweis: Auf ausgeschüttete Gewinne (Dividenden) wird dann noch zusätzlich Kapitalertragsteuer mit einem Steuersatz von 25 % erhoben. Das Einkommen einer Kapitalgesellschaft wird also nicht nur auf der Ebene der Gesellschaft besteuert, sondern auch auf der Ebene der Gesellschafter, wenn diese Dividenden oder Veräußerungsgewinne erhalten. Um diese Doppelbelastung zu mildern, gibt das Teileinkünfteverfahren.

Was ist das Teileinkünfteverfahren?

Das Teileinkünfteverfahren ist ein Verfahren zur steuerlichen Behandlung von Einnahmen aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften. Es wurde im Jahr 2009 eingeführt und löste das Halbeinkünfteverfahren ab, bei dem nur 50 Prozent der Einnahmen versteuert werden mussten.

Das Teileinkünfteverfahren gilt für Gewinnausschüttungen oder Dividenden sowie für Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Gesellschaftsanteilen. Dabei müssen nur 60 Prozent der Einnahmen mit dem persönlichen Einkommensteuersatz des Anteilseigners versteuert werden. Die restlichen 40 Prozent bleiben steuerfrei.

Das Teileinkünfteverfahren ist eine Alternative zur Besteuerung mit der Kapitalertragsteuer (oder Abgeltungsteuer), die pauschal 25 Prozent auf 100 Prozent der Einnahmen beträgt. Die Wahl des Verfahrens hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel der Höhe des persönlichen Einkommensteuersatzes, der Art und Höhe der Beteiligung und den damit verbundenen Kosten.

Tipp: Mit dem Teileinkünfteverfahren können Sie bei Dividenden (Gewinnausschüttungen) Steuern sparen.

Ein Vorteil des Teileinkünfteverfahrens ist, dass 60 Prozent der nachweisbar entstandenen Kosten (zum Beispiel Betriebsausgaben) als Werbungskosten von der Steuer abgesetzt werden können. Dies ist bei der Kapitalertragsteuer nicht möglich. Ein Nachteil ist, dass das Teileinkünfteverfahren einen höheren Verwaltungsaufwand erfordert und die Steuererklärung komplizierter macht.

Das Teileinkünfteverfahren gilt nicht für alle Anteilseigner an Kapitalgesellschaften. Es gibt bestimmte Voraussetzungen und Ausnahmen, die je nach Fall geprüft werden müssen. Zum Beispiel müssen Anteilseigner, die eine natürliche Person oder eine Personengesellschaft sind, mindestens 1 Prozent am Gesellschaftskapital innerhalb der letzten fünf Jahre besitzen oder beruflich für die Gesellschaft tätig sein, um das Teileinkünfteverfahren anwenden zu können. Anteilseigner, die eine Kapitalgesellschaft sind, können von einem Beteiligungsprivileg profitieren, das ihnen eine vollständige Steuerfreiheit von Ausschüttungen und Veräußerungsgewinnen gewährt, sofern die Beteiligung mindestens 10 Prozent beträgt.

KStG i.d.F. 20.12.2016

Das Körperschaftsteuergesetz regelt die Besteuerung des Einkommens für juristische Personen (insbesondere Kapitalgesellschaften, z.B. AG und GmbH, Europäische Gesellschaft).