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Was kostet ein Testament beim Notar oder Rechtsanwalt?

Definition: Ein Testament (lat. testamentum, von testari „bezeugen“) ist eine Form der Verfügung von Todes wegen, eine Regelung für den Erbfall.

Nach deutschem Recht wird diese Verfügung auch als letztwillige Verfügung ("letzter Wille") bezeichnet (§ 1937 BGB). Sie ist eine einseitige, formbedürftige, jederzeit widerrufbare Willenserklärung des Erblassers (Testator) über sein Vermögen, die im Falle seines Todes (Erbfall) Wirkung entfaltet. Eine andere Form der Verfügung von Todes wegen ist der Erbvertrag (§§ 1941, § 2274 ff. BGB).

Ein Testament kann auch ohne einen Notar erstellt werden. Es gibt jedoch bestimmte Anforderungen, die erfüllt sein müssen, damit das Testament rechtlich wirksam ist. Sie müssen volljährig sein und in der Lage sein, Ihre Entscheidungen zu treffen, wenn Sie das Testament oder den Erbvertrag erstellen. Im Allgemeinen muss ein Testament handschriftlich geschrieben und vom Verfasser unterschrieben werden. Es sollte auch das Datum der Erstellung angegeben werden. Wenn es mehrere Seiten gibt, sollten diese ebenfalls vom Verfasser unterschrieben werden. Es ist auch empfehlenswert, das Testament von einer unabhängigen Person als Zeugen unterschreiben zu lassen, um späteren Streitigkeiten vorzubeugen.

Es ist möglich, durch ein Testament oder eine Erbvertrag zu bestimmen, wer was erben soll. Sie können in Ihrem Testament oder Erbvertrag genau festlegen, wer welche Teile Ihres Vermögens erben soll. Sie können auch bestimmte Vermögenswerte oder Gegenstände bestimmten Personen vermachen. Es ist auch wichtig, dass Ihr Testament oder Erbvertrag klar und eindeutig ist und keine Widersprüche enthält.

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Es gibt einige Situationen, in denen es empfehlenswert ist, ein Testament beim Notar zu erstellen:

1. Komplexe Erbverhältnisse: Wenn es in Ihrer Familie komplexe Erbverhältnisse gibt, zum Beispiel wenn es mehrere Erben gibt oder wenn sich das Vermögen über mehrere Länder erstreckt, kann es sinnvoll sein, ein Testament beim Notar zu erstellen. Ein Notar kann Ihnen dabei helfen, sicherzustellen, dass Ihr Testament rechtlich einwandfrei ist und alle relevanten rechtlichen Anforderungen erfüllt.

2. Schwierige Familienverhältnisse: Wenn es in Ihrer Familie schwierige Verhältnisse gibt, zum Beispiel wenn es Streitigkeiten zwischen den Erben gibt oder wenn es schwierig ist, einen Testamentsvollstrecker zu bestimmen, kann ein Notar Ihnen helfen, ein Testament zu erstellen, das diesen Umständen gerecht wird.

3. Schutz vor Erbstreitigkeiten: Ein Testament beim Notar kann auch dazu beitragen, Erbstreitigkeiten zu vermeiden oder zu reduzieren, indem es sicherstellt, dass Ihr letzter Wille klar und eindeutig formuliert ist und alle relevanten Aspekte Ihres Vermögens und Ihrer Wünsche berücksichtigt.

4. Internationales Vermögen: Wenn Sie Vermögen in verschiedenen Ländern haben, kann ein Testament beim Notar helfen, die unterschiedlichen Rechtsordnungen und Anforderungen zu berücksichtigen und sicherzustellen, dass Ihr Testament rechtskräftig und bindend ist.

In vielen Ländern ist es auch gesetzlich vorgeschrieben, dass ein Testament beim Notar erstellt werden muss, um rechtskräftig zu sein. Es ist daher empfehlenswert, sich über die rechtlichen Anforderungen in Ihrem Land zu informieren und gegebenenfalls professionelle Beratung von einem Anwalt oder Notar einzuholen, um sicherzustellen, dass Ihr Testament rechtskräftig und rechtlich bindend ist.

Notarkosten für ein Testament

Die Kosten für ein notariell erstelltes Testament richten sich nach der Höhe des Nachlasswerts – ausschlaggebend ist dabei der Zeitpunkt der Erstellung. Was ein Testament genau kostet, richtet sich zudem danach, ob es sich um ein einzelnes oder gemeinschaftliches Testament (oder einen Erbvertrag) handelt – bei Ersterem wird eine 1,0-fache Gebühr fällig, bei Letzterem eine 2,0-fache.

Was kostet es ein Testament beim Notar zu machen?t?

Der Notar darf für seine amtliche Tätigkeit Gebühren und Auslagen grundsätzlich nur nach dem Gesetz über Kosten der freiwilligen Gerichtsbarkeit für Gerichte und Notare (GNotKG) abrechnen (§ 1 Abs 1 GNotKG; abschließende Gebührentatbestände in Teil 2 KV); Vereinbarungen zur Kostenhöhe sind unzulässig (§§ 125, 126 GNotKG). Für die Beurkundung einer einseitigen Verfügung von Todes wegen (Testament) erhält er 1,0 Gebühr nach Nr 21200. Für die Beurkundung von gemeinschaftlichen Testamenten und Erbverträgen wird nach Nr. 21100 eine 2,0-Gebühr erhoben. Bei Verfügungen von Todes wegen und Eheverträgen ergibt sich der Geschäftswert grundsätzlich aus dem modifizierten Reinvermögen (§ 102 Abs 1 Satz 2 GNotKG).

Für den Entwurf und die Beurkundung des Testaments erhält der Notar nach die gleiche Gebühr (§ 119 Abs. 1 GNotKG).

Allgemein gilt: Je größer das Vermögen, desto höher die Kosten für den Notar. Zur Orientierung können Sie der folgenden Tabelle zur Gebührenordnung einige Werte entnehmen:

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Anwaltskosten für ein Testament

Die Gebühren eines Anwalts für den Entwurf des Testaments richteten sich früher nach § 118 BRAGO a.F., der beim Entwerfen einer Urkunde die Geschäftsgebühr auslöste. Vom Wortlaut des nun geltenden VV 2300 RVG ("Gestaltung eines Vertrages") soll die Testamentserrichtung hingegen nicht mehr erfasst sein, so dass es empfehlenswert ist, eine Vergütungsvereinbarung abzuschließen, um nicht Gefahr zu laufen, am Ende nur eine Beratungsgebühr nach § 34 RVG abrechnen zu können.

Bei Vereinbarung eines Pauschalhonorars empfiehlt sich für den Anwalt die Vereinbarung der gesonderten Auslagen- und Umsatzsteuerabrechnung.

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Steuerliche Hinweise:

• Notarkosten für die Errichtung eines Testaments betreffen grundsätzlich die private Sphäre eines Steuerpflichtigen und können deshalb nicht als Werbungskosten (etwa bei den Einkünften aus Kapitalvermögen) in Ansatz gebracht werden. Dies gilt entsprechend für die Beurkundung einer Vorsorgevollmacht oder einer Patientenverfügung.
  

  Eine Erbengemeinschaft vermietete mehrere Eigentumswohnungen und erzielte daraus Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Im Testament der Verstorbenen war angeordnet, dass einige der Eigentumswohnungen in eine neu zu gründende GbR einzubringen sind. Eine Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft war ausgeschlossen. Davon abweichend regelte jedoch die Erbengemeinschaft, dass die Immobilien in eine neu zu gründende Bruchteilsgemeinschaft eingebracht werden und dass eine Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft zulässig sein sollte. Ein Beteiligter, der die Kosten u.a. für den Notar übernommen hatte, wollte diese als Werbungskosten geltend machen. Das Finanzamt lehnte den Abzug als Sonderwerbungskosten ab, da die Aufwendungen das Ziel hatten, die Miterbengemeinschaft auseinanderzusetzen. Dagegen wendet sich der Beteiligte mit seiner Klage.
  Das Finanzgericht entschied, dass auch bei einem unentgeltlichen Erwerb anfallende Aufwendungen als Anschaffungsnebenkosten zu werten und im Wege der AfA abziehbar sind. Da im vorliegenden Fall jedoch die Aufwendungen für die Erbauseinandersetzung mit anschließender Neugründung einer Gemeinschaft der Sicherung und Erhaltung der Einnahmen aus Vermietung dienten, kommt ein sofortiger Abzug als Werbungskosten in Betracht. Die Gründungskosten hatten nicht primär einer Erbauseinandersetzung gedient, sondern der Überführung der Wirtschaftsgüter aus dem Verbund der Erbengemeinschaft und hälftigen Miteigentumsanteile in einen einheitlichen Verbund der neuen Bruchteilsgemeinschaft. Ein Werbungskostenabzug scheidet jedoch insoweit aus, als die Aufwendungen auf ein nicht zur Vermietung anstehendes Objekt sowie ein zu eigenen Wohnzwecken eines Beteiligten genutztes Objekt entfallen.

• Prozeßkosten, die einem Erben im Zusammenhang mit der Anfechtung des -andere Personen als Erben bestimmenden- Testaments wegen Testierunfähigkeit des Erblassers entstehen, stellen auch dann keine Betriebsausgaben dar, wenn zum Nachlaß ein Gewerbebetrieb gehört.
• Notarkosten zur Errichtung eines Testaments auch dann keine Betriebsausgaben, wenn der Nachlass im Wesentlichen aus einem Mitunternehmeranteil besteht: Auch wenn der Nachlass im Wesentlichen aus einem Mitunternehmeranteil besteht, sind Notarkosten für die Testamentserrichtung keine Betriebsausgaben i.S.v. § 4 Abs. 4 EStG. Bei Verfügungen von Todes wegen i.S.v. §§ 2064 ff. BGB besteht kein wirtschaftlicher Zusammenhang mit einer Einkunftsart. Der Erbfall ist stets dem privaten, d. h. dem außerbetrieblichen Bereich zuzuordnen. Das gilt nicht nur für den Erben, sondern auch für den Erblasser, der seine Rechtsnachfolge durch testamentarische Anordnung regelt. Ob das Vermögen des Erblassers Gegenstand der Einkunftserzielung ist oder ob es sich um einkommensteuerlich unbeachtliches Vermögen handelt, ist für die Versagung des Betriebsausgabenabzugs ohne Bedeutung.

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Wer ist Erbe?

Wer Erbe ist, ergibt sich aus dem bürgerlichen Recht. Nach § 1922 Abs. 1 BGB ist es derjenige oder sind es diejenigen, auf den bzw. die mit dem Tod des Erblassers dessen Vermögen als Ganzes übergeht (Gesamtrechtsnachfolger, siehe auch § 45 AO ). Erbe werden kann man durch gesetzliche Erbfolge oder durch letztwillige Verfügung (Testament, Erbvertrag). Die Anerkennung als Gesamtrechtsnachfolger ist im steuerlichen Verfahren in Anlehnung an § 88 AO (Untersuchungsgrundsatz) i.V.m. § 92 AO (Beweismittel) zu ermitteln. Danach kann sich die Finanzbehörde der Beweismittel bedienen, die sie nach pflichtgemäßem Ermessen zur Ermittlung des Sachverhalts für erforderlich hält. Zweckmäßiger Weise geschieht dies durch Vorlage eines Erbscheins.

Der Erbe ist nicht verpflichtet, sein Erbrecht durch einen Erbschein nachzuweisen; er hat auch die Möglichkeit, den Nachweis seines Erbrechts in anderer Form zu erbringen (BGH-Urteil vom 7.6.2005, XI ZR 311/04). Sollte der Erbe oder die Erben einen Erbschein wegen der damit verbundenen Kosten nicht vorlegen wollen, kann auch der Nachweis durch ein eröffnetes öffentliches Testament, ein sonstiges Testament oder in anderer Form erfolgen (z.B. gemeinschaftliche Erklärung aller Erben – mit Name, Adresse, Verwandtschaftsgrad – und Unterschrift, dass ihres Wissens keine weiteren Erben vorhanden sind).

Wechselbezügliche Verfügungen in einem gemeinschaftlichen Testament bleiben für Sie frei widerruflich, solange Sie beide noch leben. Insoweit gilt lediglich für die Form des Widerrufs eine besondere Regelung, der zufolge dieser in der gleichen Weise wie der Rücktritt vom Erbvertrag, d.h. in notariell beurkundeter Form, erfolgen muss.

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Digitaler Nachlass

Die Ergebnisse einerUmfrage zeigen, dass sich immer noch zu wenige Menschen in Deutschland um ihren digitalen Nachlass kümmern. Dabei ist es wichtig, dass man zu Lebzeiten Regelungen trifft, was mit den persönlichen Daten und Accounts im Falle des Todes geschehen soll.

Die Gründe für die geringe Regelungsquote sind vielfältig. Viele Menschen empfinden das Thema als unangenehm und möchten sich nicht damit auseinandersetzen. Andere wissen nicht, wie sie ihren digitalen Nachlass regeln sollen. Wiederum andere haben Angst, dass ihre Daten nach dem Tod in falsche Hände geraten.

Die Bitkom-Hinweise zum Umgang mit dem digitalen Nachlass geben einen guten Überblick, welche Schritte zu unternehmen sind. Wichtig ist, dass man sich frühzeitig Gedanken über sein digitales Erbe macht und eine Regelung trifft, die den eigenen Wünschen und Vorstellungen entspricht.

Hier sind einige konkrete Tipps für die Regelung des digitalen Nachlasses:

• Legen Sie eine Liste aller Ihrer Online-Accounts an, inklusive Benutzernamen und Passwörter. Diese Liste können Sie an einem sicheren Ort aufbewahren oder in einem notariellen Testament hinterlegen.
• Nennen Sie eine Vertrauensperson, die sich im Falle Ihres Todes um Ihren digitalen Nachlass kümmert. Diese Person sollte sich mit Ihren Online-Accounts und -Daten auskennen.
• Informieren Sie Ihre Vertrauensperson über Ihre Wünsche für Ihren digitalen Nachlass. Möchten Sie, dass Ihre Profile in sozialen Netzwerken nach Ihrem Tod gelöscht werden? Möchten Sie, dass Ihre Daten an bestimmte Personen weitergegeben werden?
• Setzen Sie sich mit den Betreibern Ihrer Online-Accounts in Verbindung. Viele Anbieter bieten die Möglichkeit, einen Nachlasskontakt zu bestimmen oder den Account in einen Gedenkzustand zu versetzen.

Die Regelung des digitalen Nachlasses ist ein wichtiger Schritt, um sicherzustellen, dass Ihre persönlichen Daten und Accounts nach Ihrem Tod in guten Händen sind.

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