Erbschaftsteuererklärung 2026 selber machen: Pflicht, Frist, Formulare, Unterlagen und Steuerberater

Sie haben geerbt und fragen sich, ob Sie eine Erbschaftsteuererklärung abgeben müssen? Dann ist zunächst wichtig: Die Anzeige des Erwerbs und die eigentliche Erbschaftsteuererklärung sind zwei verschiedene Schritte.

Ein steuerpflichtiger Erwerb von Todes wegen ist dem zuständigen Finanzamt grundsätzlich innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis vom Erwerb anzuzeigen. Eine Erbschaftsteuererklärung ist dagegen regelmäßig erst dann abzugeben, wenn das Finanzamt Sie dazu auffordert. Die vom Finanzamt gesetzte Frist muss mindestens einen Monat betragen.

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Die Erbschaftsteuer hängt vor allem vom Wert des Erwerbs, vom Verwandtschaftsverhältnis, von den persönlichen Freibeträgen, der Steuerklasse, etwaigen Vorerwerben innerhalb von zehn Jahren sowie von Steuerbefreiungen und abzugsfähigen Nachlassverbindlichkeiten ab.

Infografik: Erbschaftsteuererklärung in 6 Schritten

Was ist eine Erbschaftsteuererklärung?

Eine Erbschaftsteuererklärung ist eine Steuererklärung, mit der gegenüber dem Erbschaftsteuerfinanzamt der Erwerb von Todes wegen erklärt wird. Das Finanzamt prüft auf dieser Grundlage, ob Erbschaftsteuer anfällt und in welcher Höhe sie festgesetzt wird.

In der Erklärung werden insbesondere der Erblasser, die Erwerber, die Erbquote, der Rechtsgrund des Erwerbs, der Wert des Nachlasses, Nachlassverbindlichkeiten, Vorerwerbe, persönliche Freibeträge und beantragte Steuerbefreiungen angegeben.

Anzeige des Erwerbs oder Erbschaftsteuererklärung?

Häufig werden die Begriffe verwechselt. Die Anzeige des Erwerbs ist die Mitteilung an das Finanzamt, dass ein erbschaftsteuerlich relevanter Erwerb stattgefunden hat. Die Erbschaftsteuererklärung ist dagegen die detaillierte Erklärung, die das Finanzamt regelmäßig erst nach Prüfung der Anzeige oder aufgrund anderer Informationen anfordert.

Wer muss eine Erbschaftsteuererklärung abgeben?

Das Finanzamt kann von jedem an einem Erbfall Beteiligten die Abgabe einer Erbschaftsteuererklärung verlangen. Das gilt unabhängig davon, ob am Ende tatsächlich Erbschaftsteuer entsteht. Entscheidend ist die Aufforderung des Finanzamts.

Kann man die Erbschaftsteuererklärung selber machen?

Ja, bei einfachen Nachlässen kann die Erbschaftsteuererklärung selbst erstellt werden. Das ist insbesondere dann möglich, wenn nur Bankguthaben vorhanden ist, keine Immobilien, keine Unternehmensbeteiligungen, keine Auslandswerte und keine streitigen Erbquoten vorliegen.

Bei komplexeren Nachlässen ist steuerliche Beratung empfehlenswert, insbesondere bei Immobilien, Betriebsvermögen, Gesellschaftsanteilen, Auslandsvermögen, Vor- und Nacherbschaft, Berliner Testament, Pflichtteilen, Nießbrauch, mehreren Erben oder größeren Schenkungen in den letzten zehn Jahren.

Fristen: Anzeige, Erklärung, Fristverlängerung und Zahlung

Formulare und Anlagen zur Erbschaftsteuererklärung

Das Finanzamt kann verlangen, dass die Erbschaftsteuererklärung nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck abgegeben wird. In der Praxis werden insbesondere der Mantelbogen und die Anlage Erwerber verwendet. Je nach Nachlass können weitere Anlagen erforderlich sein.

Welche Unterlagen benötigen Sie?

Für die Erbschaftsteuererklärung sollten alle Unterlagen zusammengestellt werden, die den Erbfall, die Beteiligten, das Vermögen, die Schulden, die Erbquote und die steuerlichen Vergünstigungen belegen.

Erbschaftsteuererklärung ausfüllen: Mantelbogen und Anlage Erwerber

Mantelbogen

Im Mantelbogen werden die allgemeinen Angaben zum Erbfall gemacht. Maßgeblich sind grundsätzlich die Verhältnisse im Zeitpunkt des Todes des Erblassers.

• Name, Anschrift, Todestag und letzter Wohnsitz des Erblassers,
• Staatsangehörigkeit und Steuer-Identifikationsnummer, soweit bekannt,
• Testament, Erbvertrag oder gesetzliche Erbfolge,
• Angaben zu Ehegatten, Güterstand und Lebenspartnerschaft,
• Angaben zu Testamentsvollstreckung, Nachlassverwaltung oder Nachlasspflegschaft,
• Aufstellung der am Erbfall beteiligten Personen,
• Vermögenswerte, Schulden und Nachlassverbindlichkeiten.

Anlage Erwerber

Die Anlage Erwerber enthält die Angaben zum jeweiligen Erwerber. Sie ist besonders wichtig, weil Freibeträge, Steuerklasse und Steuersatz vom persönlichen Verhältnis zum Erblasser abhängen.

• Name, Anschrift und Identifikationsdaten des Erwerbers,
• Verwandtschaftsverhältnis zum Erblasser,
• Art des Erwerbs: Erbe, Vermächtnis, Pflichtteil, Auflage oder sonstiger Erwerb,
• Wert des individuellen Erwerbs,
• persönlicher Freibetrag und Versorgungsfreibetrag,
• Vorerwerbe innerhalb der letzten zehn Jahre,
• ausländische Erbschaftsteuer und besondere Steuerbefreiungen.

Freibeträge, Steuerklassen und Steuersätze

Persönliche Freibeträge

Steuerklassen und Steuersätze

Die Erbschaftsteuer kennt drei Steuerklassen. Die Steuerklasse richtet sich nach dem persönlichen Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser. Die Steuersätze steigen mit dem Wert des steuerpflichtigen Erwerbs.

Besondere Steuerbefreiungen

Neben den persönlichen Freibeträgen können weitere Steuerbefreiungen in Betracht kommen, insbesondere für das Familienheim, Hausrat, bestimmte bewegliche Gegenstände, vermietete Wohnimmobilien oder begünstigtes Betriebsvermögen.

Bewertung von Immobilien, Betriebsvermögen und sonstigem Vermögen

Die richtige Bewertung des Nachlasses ist meist der wichtigste Punkt der Erbschaftsteuererklärung. Besonders bei Immobilien und Unternehmen kann die Bewertung über die Höhe der Erbschaftsteuer entscheiden.

Weitere Informationen: Erbschaftsteuer sparen, Unternehmenswert berechnen und Grundbesitzwert berechnen.

Nachlassverbindlichkeiten und Erbfallkostenpauschale

Vom Erwerb können Nachlassverbindlichkeiten abgezogen werden. Dazu gehören insbesondere Schulden des Erblassers, Vermächtnisse, Pflichtteilsansprüche, Auflagen und bestimmte Kosten im Zusammenhang mit dem Erbfall.

BFH: Auch Nacherben können die Erbfallkostenpauschale nutzen

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass auch ein Nacherbe den Pauschbetrag für Erbfallkosten geltend machen kann. Bei Vor- und Nacherbschaft liegen erbschaftsteuerlich getrennte Erwerbe vor. Der Pauschbetrag dient nicht nur der Abgeltung von Bestattungskosten, sondern auch von Nachlassregelungskosten.

Gemeinsame Erbschaftsteuererklärung bei mehreren Erben

Sind mehrere Erben beteiligt, kann eine gemeinsame Erbschaftsteuererklärung abgegeben werden. Diese muss dann grundsätzlich von allen Beteiligten unterschrieben werden oder es müssen entsprechende Vollmachten vorliegen.

Wann muss die Erbschaftsteuer gezahlt werden?

Die Erbschaftsteuer wird durch Erbschaftsteuerbescheid festgesetzt. Die Steuer ist innerhalb der im Bescheid angegebenen Zahlungsfrist zu zahlen. Maßgeblich ist also nicht bereits der Todestag, sondern die Fälligkeit im Steuerbescheid.

Hilfe durch Steuerberater und abziehbare Kosten

Steuerberatung ist bei der Erbschaftsteuererklärung besonders sinnvoll, wenn der Nachlass komplex ist oder erhebliche steuerliche Auswirkungen drohen. Ziel der Beratung ist regelmäßig, den steuerpflichtigen Erwerb korrekt zu ermitteln, Freibeträge und Steuerbefreiungen zu nutzen, Bewertungsfragen zu klären und Fehler in der Erklärung zu vermeiden.

Steuerberaterkosten für die Erstellung der Erbschaftsteuererklärung und die steuerliche Regelung des Nachlasses können als Nachlassregelungskosten abziehbar sein. Das sollte in der Erklärung ausdrücklich geprüft und dokumentiert werden.

E-Mail: Erbschaftsteuererklärung@SteuerSchroeder.de

Checkliste Erbschaftsteuererklärung

1. Erbfall und Erwerb innerhalb von drei Monaten beim Finanzamt anzeigen.
2. Aufforderung des Finanzamts zur Erbschaftsteuererklärung prüfen.
3. Abgabefrist notieren und bei Bedarf rechtzeitig Fristverlängerung beantragen.
4. Testament, Erbvertrag, Erbschein und Eröffnungsprotokoll sammeln.
5. Alle Erben, Vermächtnisnehmer und Pflichtteilsberechtigten erfassen.
6. Vermögensverzeichnis zum Todestag erstellen.
7. Bankguthaben, Wertpapiere und Versicherungen erfassen.
8. Immobilien mit Grundbuchdaten, Bewertungsunterlagen und Nutzungsart aufnehmen.
9. Betriebsvermögen und Gesellschaftsanteile gesondert prüfen.
10. Auslandsvermögen und ausländische Steuer dokumentieren.
11. Schulden des Erblassers erfassen.
12. Beerdigungskosten, Grabkosten und Nachlassregelungskosten zusammenstellen.
13. Vermächtnisse, Auflagen und Pflichtteilsansprüche prüfen.
14. Schenkungen der letzten zehn Jahre erfassen.
15. Freibeträge, Steuerklasse und Versorgungsfreibetrag prüfen.
16. Steuerbefreiung für Familienheim und begünstigtes Betriebsvermögen prüfen.
17. Erbschaftsteuererklärung vollständig ausfüllen und unterschreiben.
18. Erbschaftsteuerbescheid nach Erhalt prüfen.
19. Zahlungsfrist und Einspruchsfrist notieren.
20. Bei Fehlern Berichtigung, Einspruch oder Aussetzung der Vollziehung prüfen.

Downloads und Arbeitshilfen

FAQ zur Erbschaftsteuererklärung

Weitere Informationen und Steuerrechner

Weitere hilfreiche Informationen:

• Erbschaftsteuer berechnen
• Erbschaftsteuer sparen
• Steuerformulare
• Grundbesitzwert berechnen
• Ertragswertverfahren
• Testament und Erbschaftsteuer
• Steueroptimiertes Testament
• Berliner Testament und Erbschaftsteuer
• Gesetzliche Erbfolge
• Schenkungsteuer
• Steuerberatungskosten
• Einspruchsfrist berechnen
• Steuerbescheid prüfen
• § 10 ErbStG – Steuerpflichtiger Erwerb
• § 13 ErbStG – Steuerbefreiungen
• § 13a ErbStG – Betriebsvermögensbegünstigung
• § 16 ErbStG – Freibeträge
• § 17 ErbStG – Versorgungsfreibetrag
• § 19 ErbStG – Steuersätze
• § 30 ErbStG – Anzeige des Erwerbs
• § 31 ErbStG – Steuererklärung

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